Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Зарплату на какой счет отнести

Зарплату на какой счет отнести

Зарплату на какой счет отнести

Бухгалтерские проводки по зарплате


12 Июня 2021 в 12:01 Проводки бухгалтерского учета по начислению зарплаты — это записи, отражающие расчеты с сотрудниками организации. Ведение регистров оплаты труда сотрудников, удержаний и выплат должно быть организовано в соответствии с требованиями законодательства в области регулирования труда, налогообложения и бухучета.

Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Планом счетов бухгалтерского учета (приказ Минфина №94н от 31.10.2000) для отражения начислений и выплаты зарплаты и удержаний из нее предусмотрен счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Именно по нему формируются проводки по начислению зарплаты в корреспонденции с другими счетами.

Счет является пассивным, и его сальдо по кредиту отражает сумму задолженности по оплате труда организации перед своими работниками. По кредиту счета отражается начисление платы за выполнение трудовых обязанностей. По дебету отражается перечисление с расчетного счета или проводка по выдаче заработной платы из кассы, отражающая сумму удержаний.

Аналитический учет следует организовать по каждому сотруднику отдельно. Это позволит в любой момент получить актуальную информацию по начислениям и задолженностям для каждого отдельного работника компании. К главным этапам организации бухгалтерского учета заработной платы относятся:

  • Начисление страховых взносов.
  • Начисление оплаты труда.
  • Расчет и учет удержаний из зарплаты.
  • Выплата зарплаты.
  • Перечисление налога на доходы физлиц и страховых взносов.

Все этапы бухгалтер повторяет каждый месяц, и для каждого случая формируется своя проводка.

Подробно опишем все, что должен знать бухгалтер в 2021 году о корреспонденции счетов, которые используются наиболее часто. Начисление оплаты труда отражается по кредиту счета 70. Корреспондирующие счета при начислении зарплаты отражают направление учета затрат в зависимости от выполняемых работником трудовых функций.

Также по кредиту счета 70 отражаются начисления платы за время отсутствия работника по причине болезни или отпуска. Дебет Кредит Проводка начисленной заработной платы работникам основного производства 20 70 Работникам вспомогательных производств 23 70 Работникам подразделений, обслуживающих основное производство 25 70 Проводка начисления заработной платы управленческому персоналу 26 70 Выполняются строительные работы нового административного здания своими силами 08 70 Рассчитана зарплата работников торговой организации 44 70 Рассчитана оплата по листкам нетрудоспособности за счет работодателя (первые три дня) 20, 25, 26, 44 70 Рассчитана оплата по листкам нетрудоспособности за счет ФСС 69 70 Отражены начисленные выплаты, не связанные напрямую с трудовой деятельностью (например, премия к юбилею сотрудника) 91 70 Если формируется резерв на оплату отпусков Сделано отчисление в резерв на дату, когда начислена заработная плата 20, 25, 26, 44 96 Начислены отпускные 96 70 Удержания из оплаты труда отражаются по дебету счета 70.

Основные из них:

  1. НДФЛ;
  2. возмещение предприятию нанесенного ущерба или убытка.
  3. взносы в профсоюзную организацию;
  4. алименты, иные удержания по исполнительным листам;

Дебет Кредит Исчислен НДФЛ 70 68 Удержаны платежи по исполнительным листам (алименты, штрафы) 70 76 Удержаны суммы возмещения недостач и ущерба по вине работника 70 73 При увольнении удержана плата за неотработанные дни отпуска, сторно 96 (20, 25, 26, 44) 70 Заработная плата по желанию сотрудника выдается ему наличным или безналичным путем. Независимого от того, перечислена на карточку или выдана из кассы, проводка выплаченной заработной платы формируется по дебету счета 70.

Дебет Кредит С расчетного счета банка на карты сотрудников выплачена заработная плата 70 50 Проводка заработной платы, выданной из кассы 70 51 Выплачены алименты и прочие удержания по исполнительным листам 76 51 Из выплат сотрудникам работодатели обязаны исчислять и перечислять государству:

  1. налог на доходы физических лиц (ставка для резидентов — 13%);
  2. страховые взносы (22% — ОПС, 5,1% — ОМС, 2,9% — ОСС).

Для формирования проводок по бухучету налоговых платежей Планом счетов предусмотрен счет 68, а для начисления и учета страховых взносов — счет 69.

Дебет Кредит Исчислен НДФЛ 70 68 Произведен расчет страховых взносов 20, 23, 25, 26, 44 69 Перечислен удержанный НДФЛ в бюджет 68 51 Перечислены в бюджет страховые взносы 69 51 Формы регистров учета хозяйственных операций разрабатываются и утверждаются коммерческой организацией самостоятельно. Они должны в любой момент обеспечить возможность получения актуальной информации об активах и обязательствах компании.

Они должны в любой момент обеспечить возможность получения актуальной информации об активах и обязательствах компании. Как было сказано выше, регистр бухучета заработной платы обязан обеспечивать детализацию данных по каждому сотруднику. Также целесообразно детализировать данные по видам и суммам начислений, удержаний и выплат.

Организовывается такой детализированный учет в самостоятельно разработанной форме или с использованием формы Т-54, утвержденной Госкомстатом в .

Для начисления зарплаты и заполнения регистров по ее учету основанием являются:

  1. исполнительные листы и заявления об удержаниях;
  2. трудовые договоры;
  3. табели учета рабочего времени;
  4. иные документы по нормированию и оплате труда.
  5. приказы об отпусках;
  6. приказы о премировании;

Также согласно работодатель обязан перед перечислением оплаты труда известить персонал о начислениях и удержаниях. Сделать это можно, выдав сотруднику расчетный листок. Его форма должна быть понятной и позволять сотруднику узнать о начислениях, удержаниях и подлежащих получению суммах.

Информировать сотрудника организация вправе как на бумажном носителе, так и в электронной форме, например, направив расчетный листок по электронной почте. Бланк расчетного листка Рассмотрим на примере порядок формирования проводок по выплате вознаграждения сотрудникам. В ООО «Компания» трудятся два человека.

Организация занимается оптовой торговлей, и формируются проводки заработной платы директора и всех остальных сотрудников с отнесением на 44 счет. Зарплата выплачивается 10-го числа следующего месяца. В этот же день перечислены НДФЛ и алименты. Страховые взносы перечислены 14.12.2021. Менеджер Петров П.П. выплачивает алименты по исполнительному листу — 25% от зарплаты.

Менеджер Петров П.П. выплачивает алименты по исполнительному листу — 25% от зарплаты. Все являются налоговыми резидентами, то есть ставка НДФЛ для всех установлена 13%.

Страховые взносы организация уплачивает по обычным ставкам (22% — ОПС, 5,1% — ОМС, 2,9% — ОСС). Всем сотрудникам выплачивается зарплата на банковские карты. Проводки по начислению заработной платы и налогов за ноябрь 2021 Ф.

И. О. Должность Начислено по окладу Пособие по болезни (вся выплата за счет ФСС) НДФЛ Алименты К выплате Страховые взносы ОПС ОМС ОСС Иванов И.И. Директор 40 000 10 000 6 500 43 500 8 800 2 040 1 160 Петров П.П. Менеджер 30 000 3 900 6 525 19 575 6 600 1 530 870 Итого 70 000 10 000 10 400 6 525 63 075 15 400 3 570 2 030 Бухгалтер сформирует следующие проводки: Сумма Дебет Кредит 30 ноября 2021 Начислена заработная плата 70 000 44 70 Пособие по нетрудоспособности 10 000 69 70 Удержан НДФЛ 10 400 70 68 Удержаны алименты 6 525 70 76 Начислены страховые взносы (15 400 + 3 570 + 2 030) 21 000 44 69 10 декабря 2021 Выплачена зарплата 63 075 70 51 Перечислены алименты 6 525 76 51 Уплачен НДФЛ в бюджет 10 400 68 51 14 декабря 2021 Перечислены страховые взносы 21 000 69 51 Автор: Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.

Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес. Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Выплаты по сокращению штата работников по ТК РФ — это сумма отчислений, которая включает в себя:

  1. выходное пособие;
  2. средний заработок за время его трудоустройства.
  3. зарплату за период работы сотрудника в текущем месяце;
  4. компенсацию за неиспользованный отпуск;

05 Ноября 2021 в 15:06 Налоговая амнистия — это списание задолженности по обязательным платежам в бюджет. Инициирует ее государство. Она всегда выборочна и затрагивает интересы определенных групп хозяйствующих субъектов.

03 Ноября 2021 в 14:28 Ставка ФСС от несчастных случаев в 2021 году — это от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска компании. Он зависит от основного вида деятельности, который подтверждается ежегодно.

Фонд соцстраха на основании заявления высылает уведомление.

Для получения скидки (60% за работников-инвалидов) необходимо обратиться в письменной форме до 1 ноября. 27 Октября 2021 в 15:39 Предельная база страховых взносов — это уровень доходов работников, до достижения которого компания начисляет и уплачивает обязательные платежи по особым тарифам или прекращает их начисление. Ограничители установлены в двух сферах — пенсионной и социальной, выплаты на медстрахование и травматизм не лимитируются.

26 Октября 2021 в 18:38 Реквизиты Пенсионного фонда для уплаты штрафа в Москве:

  1. ИНН: 7703363868;
  2. Банк: ГУ Банка России по ЦФО;
  3. БИК: 044525000;
  4. Получатель: УФК по г. Москве (для ГУ-Отделения ПФР по г. Москве и Московской области);
  5. КПП: 772501001;
  6. Расчетный счет: 40101810045250010041.

Данные для других городов привели в статье. Перед транзакцией уточните КБК по санкциям. 12 Октября 2021 в 13:50 29 Октября 2021 29 Октября 2021 26 Октября 2021 22 Октября 2021 13 Октября 2021 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Расчеты с работниками: справочник по проводкам

Расчеты с работниками организации не ограничиваются только расчетами по оплате труда.

В процессе хозяйственной деятельности у организации возникает необходимость осуществления и иных расчетов с работниками предприятия. О том как начислять выплаты в пользу сотрудников, поговорим в данной статье.

Заработная плата — это все суммы, которые выплачиваются работнику за труд.

Она складывается (ст. 129 ТК РФ):

  1. стимулирующих выплат — премий, доплат, поощрительных выплат.
  2. компенсационных выплат. Например, надбавки за разъездную работу, за работу во вредных условиях, в районах Крайнего Севера;
  3. из оклада (тарифной ставки, сдельной расценки);

Расчеты по заработной плате учитываются на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

В зависимости от того, куда включаются расходы по начислению заработной платы, такая проводка и отражается в учете. 1. На дату выплаты зарплаты за первую половину месяца (аванса)Дебет 70 — Кредит 51 (50) — Выплачен аванс.
2. На последнее число месяца рассчитайте сумму зарплаты работника за весь месяц:

  • при повременной оплате труда — на основании табеля учета рабочего времени (форма N Т-12 или N Т-13);
  • при сдельной оплате труда — на основании первичных документов (нарядов, ведомостей, актов о приемке работ, путевых листов и т.п.).

Дебет 20 (08, 23, 26, 44) — Кредит 70 — Начислена зарплата за месяц Выбор счета, по дебету которого начисляется зарплата, зависит от того, где заняты работники.

В частности, зарплата начисляется:Дебет 20 Кредит 70 — начисление заработной платы основным рабочим (то есть занятым непосредственно в процессе производства) будет отражено проводкой:Дебет 23 Кредит 70 — начисление заработной платы рабочим вспомогательного производства будет отражено проводкой:Дебет 25 Кредит 70 — начисление заработной платы сотрудникам, обслуживающим основное производство, будет отражено проводкой:Дебет 26 Кредит 70 — начисление заработной платы сотрудникам управленческого аппарата будет отражено проводкой:Дебет 91 Кредит 70 — начисление заработной платы за счет резерва предстоящих платежей (резерв для отпусков) будет отражено проводкой:Дебет 08 Кредит 70 — начисление заработной платы рабочим по затратам капитального характера будет отражено проводкой:Дебет 99 Кредит 70 — начисление заработной платы рабочим за счет чистой прибыли организации (премия к юбилею) будет отражено проводкой:Дебет 86 Кредит 70 — начисление заработной платы рабочим за счет средств целевого финансирования (за счет средств полученного гранта) будет отражено проводкой: 3.

Исчислите НДФЛ, подлежащий удержанию.Дебет 70 — Кредит 68 — Удержан НДФЛ с зарплаты 4. Определите сумму других удержаний с зарплаты работника, если они есть. Отражение этих сумм в бухучете зависит от ситуации, в которой производится удержание. 5. Рассчитайте сумму зарплаты к выплате по формуле:Дебет 70 — Кредит 51 (50) — Выплачена зарплата.
5. Рассчитайте сумму зарплаты к выплате по формуле:Дебет 70 — Кредит 51 (50) — Выплачена зарплата.

Материальная помощь выплачивается за счет собственных средств предприятия, т.е.

не относится на себестоимость продукции, работ, услуг.

Для обобщения информации обо всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв.

Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) предписывает использовать счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Финансисты неоднократно разъясняли, что расходы организации на осуществление культурно-просветительных мероприятий, отдыха, развлечений и другие, аналогичные расходы, к числу которых можно отнести и выплату материальной помощи, в соответствии с упомянутым пунктом 11 ПБУ 10/99 являются прочими расходами (письма Минфина России от 20.10.2011 N 07-02-06/204, от , от 19.12.2008 N 07-05-06/260).

В связи с чем такие расходы следует учитывать в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы»:Дебет 91-2 Кредит 73 — начислена материальная помощь. Многие работодатели выплачивают материальную помощь своим бывшим сотрудникам, отработавшими продолжительное время и вышедшим на пенсию. Расчеты с ними отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:Дебет 91-2 Кредит 76 — начислена материальная помощь бывшему работнику.

В случае, когда выплата материальной помощи предусмотрена положением об оплате труда (например, выплата материальной помощи к отпуску для всех сотрудников), то ее начисление отражается по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции со счетами учета затрат: 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и т.д.:Дебет 20 (26, 44) Кредит 70 — начислена материальная помощь к отпуску. Начисление материальной помощи сотрудникам предприятия проводится в бухгалтерском учете следующей проводкой:Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — начислена материальная помощь. Если акционерами или участниками общества было принято решение о расходовании прибыли (по сути, произведено распределение прибыли), то начисление материальной помощи — Дебет 84 «Прибыль предприятия» Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Начисленная материальная помощь может быть выплачена как вместе с заработной платой по единой ведомости, так и отдельно.

В случае выплаты материальной помощи вместе с заработной платой на ее выплату не нужно составлять отдельную ведомость.

Если же материальная помощь выплачивается не в сроки выплаты заработной платы и ее получают одновременно трое и более человек, то необходимо составить платежную ведомость. В остальных случаях материальная помощь выплачивается по расходному кассовому ордеру. Выплата материальной помощи сотруднику через кассу предприятия в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 50 «Касса» — выплачена материальная помощь работникам предприятия из кассы предприятия.
Выплата материальной помощи сотруднику через кассу предприятия в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 50 «Касса» — выплачена материальная помощь работникам предприятия из кассы предприятия.

Если акционерами или участниками общества было принято решение о распределении части прибыли на выплату материальной помощи, то начисление материальной помощи бывшим сотрудникам предприятия, а также другим физическим лицам, не состоящим в трудовых отношениях с предприятием:Дебет 84 «Прибыль предприятия» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — начислена материальная помощь бывшим сотрудникам предприятия. Выплата материальной помощи не сотрудникам предприятия может также производиться по ведомости или по расходному кассовому ордеру. Выплата материальной помощи через кассу предприятия в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 50 «Касса» — выплачена материальная помощь лицам, не являющимся работниками предприятия.

Выплата может быть произведена не только через кассу предприятия, но также путем перечисления денег с расчетного счета на лицевой счет в банке. Проводка в бухгалтерском учете:Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 51 «Расчетный счет» — перечислена материальная помощь с расчетного счета предприятия лицам, не являющимся работниками предприятия. Если начисляемая материальная помощь подлежит обложению налогом на доходы с физических лиц, то облагаемая часть материальной помощи приплюсовывается к основной зарплате, выплачиваемой данному сотруднику в этой организации, и облагается в общеустановленном порядке по ставке 13%.

В учете начисление подоходного налога отражается следующими проводками:Дебет 70, 76 Кредит 68, субсчет «НДФЛ» — удержан НДФЛ с материальной помощи. Премии — это выплаты стимулирующего характера, которые выплачиваются работникам за добросовестное выполнение трудовых обязанностей или достижение определенных трудовых показателей. Премии выплачиваются в сроки, установленные коллективным договором или локальным нормативным актом вашей организации (ст.

ст. 129, 191 ТК РФ, , Информация Роструда). В соответствии со ст. 144 ТК РФ — премирование может быть предусмотрено системой оплаты труда. Принятая на предприятии система оплаты труда может предусматривать выплату премий определенному кругу лиц на основании установленных конкретных показателей и условий премирования.

Именно такие премии включаются при расчете среднего заработка. При выплате разовых премий круг премируемых лиц не определен в системе оплаты труда.

Данные премии не включаются при определении среднего заработка.

Премии начисляются на основании приказа о премировании. Премии, предусмотренные системой оплаты труда, должны быть утверждены в локальным нормативным документом, то есть в положении о премировании, принятом в организации.

Данное положение должно содержать: показатели премирования; условия премирования; размеры и шкалу премирования; круг премируемых работников; источник премирования. В соответствии с положением о премировании, конкретными результатами работы сотруднику определяется размер премии.

Разовые поощрительные премии начисляются по решению администрации предприятия.

Для их начисления не требуется положение о премировании, их начисление также оформляется приказом. В соответствии с источником финансирования премии могут выплачиваться за счет прибыли, а также могут включаться в состав затрат предприятия.Дебет 84 Кредит 70 — акционерами или участниками общества было принято решение о распределении прибыли, в частности выплате премии за счет образовавшейся на момент распределения прибыли. В остальных случаях она начисляется за счет того же счета, что и непосредственно зарплата данного сотрудника:Дебет 20 Кредит 70 — начисление премии рабочим основного производства.Дебет 23 Кредит 70 — начисление премии рабочим вспомогательного производства будет отражено проводкой.Дебет 25 Кредит 70 — начисление премии сотрудникам, обслуживающим основное производство.Дебет 26 Кредит 70 — начисление премии сотрудникам управленческого.Дебет 91 Кредит 70 -начисление премии по работам, расходы на которые не учитываются в составе расходов.Дебет 08 Кредит 70 — начисление премии рабочим по затратам капитального характера.

Начисляемые премии учитываются в совокупном доходе сотрудника при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и облагаются в общеустановленном порядке по ставке 13%.

В учете начисление подоходного налога отражается следующей проводкой:Дебет 70 Кредит 68, субсчет «НДФЛ» — удержан НДФЛ с премии. Доплаты за работу в выходные дни, а также праздники в бухгалтерском учете отражаются по тем же счетам, как и начисление основной зарплаты.Дебет 20 Кредит 70 -начисление доплаты за работу в выходные (праздничные) дни рабочим основного производства отражены проводкой -.Дебет 23 Кредит 70 — начисление доплаты за работу в выходные (праздничные) дни рабочим вспомогательного производства.Дебет 25 Кредит 70 — начисление доплаты за работу в выходные (праздничные) дни сотрудникам, обслуживающим основное производство.Дебет 26 Кредит 70 — начисление доплаты за работу в выходные (праздничные) дни сотрудникам управленческого аппарата.Дебет 08 Кредит 70 — начисление доплаты за работу в выходные (праздничные) дни по затратам капитального характера и т.п. Суммы доплат за работу в выходные и праздничные дни облагаются налогом на доходы физических лиц, а также подлежат включению в базу для расчета страховых взносов.

В соответствии со ст. 183 ТК РФ при временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с федеральными законами. Так, Федеральным закон от

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

(далее — Закон N 255-ФЗ) регламентирует порядок назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Согласно с пп. 1 п. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ — право на получение пособия по временной нетрудоспособности имеют работники, которые подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 1) лица, работающие по трудовым договорам, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества; 2) государственные гражданские служащие, муниципальные служащие; 3) лица, замещающие государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъекта Российской Федерации, а также муниципальные должности, замещаемые на постоянной основе; 4) члены производственного кооператива, принимающие личное трудовое участие в его деятельности; 5) священнослужители; 6) лица, осужденные к лишению свободы и привлеченные к оплачиваемому труду.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается: 1) застрахованным лицам за первые 3 дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя (работодателя), а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности — за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации; 2) застрахованным лицам, добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 4.5 Закона N 255-ФЗ, за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации с 1-го дня временной нетрудоспособности. Пособие по временной нетрудоспособности относится к расходам по обычным видам деятельности на основании пунктов 5 и 8 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г.

N 33н. Начисление пособий по временной нетрудоспособности отражается следующими бухгалтерскими записями:Дебет 20, 25, 26, 44 и т.п.

Кредит 70 — в части пособия, которое выплачивает компания за первые три календарных дня временной нетрудоспособности;Дебет 69, субсчет «Расчеты с персоналом по оплате труда», Кредит 70 — в части пособия, выплачиваемого за счет средств ФСС России.

Учет начислений отпускных в бухгалтерском учете производится на тех же счетах, где и начисления самой заработной платы сотрудника.

Исключение составляют случаи, когда отпуск начисляется «авансом», то есть, например, отпускные начисляются в июне, а в период отпуска входят и дни июля. В подобных случаях сумма начислений рассчитывается за каждый период отдельно и начисляется двумя проводками:Дебет 20 Кредит 70 — начислена сумма отпускных за март;Дебет 97 Кредит 70 — начислена сумма отпускных за апрель. В дальнейшем, по окончании апреля, расходы будущих периодов будут отнесены к текущим расходам.

Это отразится в учете следующей проводкой:Дебет 20 Кредит 97 — учтена сумма отпускных за апрель в текущих расходах предприятия.

Работник обязан возместить затраты вашей организации на его обучение в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, установленного ученическим или трудовым договором.

Сумму компенсации работником затрат на обучение исчислите пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении, и отразите задолженность работника в бухучете на дату увольнения. Возмещаемую работником сумму включите в состав прочих доходов (). Такой доход должен быть отражен в бухучете в отчетном периоде получения письменного согласия работника на частичное возмещение расходов на обучение ().

Для учета расчетов с работниками по операциям, не связанным с оплатой труда, в том числе по возмещению стоимости обучения при увольнении, предназначен счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Погасить задолженность работник может путем внесения наличных денег в кассу, перечисления на расчетный счет организации.

Он также может представить в бухгалтерию заявление с просьбой удержать имеющуюся задолженность перед работодателем или ее часть из заработной платы.

Такая операция не будет являться принудительным удержанием по смыслу ст. 137 ТК РФ. Поэтому на него не распространяются нормы, предусмотренные положениями ст. ст. 137, 138 ТК РФ, об ограничении видов и размера удержаний из заработной платы.

Аналогичная точка зрения относительно возможности погашения по заявлению работника суммы предоставленного кредита за счет заработной платы высказана в Письме Роструда от 26.09.2012 N ПГ/7156-6-1. Проводки по отражению компенсации работником расходов на его обучение следующие:Дебет 73 Кредит 91-1 — Отражена признанная работником задолженность по частичному возмещению расходов на его обучение;Дебет 70 Кредит 73 — Удержана из заработной платы сумма частичного возмещения расходов на обучение;Дебет 50 (51) Кредит 73 — Погашена задолженность работника путем внесения наличных в кассу организации (путем перечисления денег на расчетный счет).

Если компенсацию затрат на обучение вы получаете после увольнения работника, то расчеты с ним следует вести на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». В таком случае на дату увольнения работника сумму задолженности перенесите со счета 73 в дебет счета 76.

Компенсация работникам оплаты спортивных занятий обусловлена требованиями улучшения условий и охраны труда, установленными трудовым законодательством и нормативно-правовыми актами в сфере труда. Следовательно, такая компенсация относится к мероприятиям по охране труда, затраты на которые включаются в расходы по обычным видам деятельности (п.

5, 7 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н).

Данные расходы признаются на дату начисления работникам указанной компенсации. Для учета всех видов расчетов с работниками, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами, применяется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н). Так как сумма выплачиваемой работникам компенсации стоимости спортивных занятий не учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли, образуется постоянная разница, приводящая в возникновении постоянного налогового обязательства (ПНО) (п.

4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н). В связи с выплатой компенсации за занятие фитнесом в учете нужно сделать следующие проводки:Дебет 20 (25, 26, 44 и др.) Кредит 73 — начислена работникам компенсация оплаты занятий спортом в клубах и секциях;Дебет 99 Кредит 68 — отражено ПНО;Дебет 73 Кредит 50 (51) — выплачена работникам компенсация оплаты занятий спортом в клубах и секциях.

Если организация придерживается разъяснений контролирующих органов относительно НДФЛ и страховых взносов, в бухучете необходимо также составить корреспонденции:Дебет 73 Кредит 68 — удержан НДФЛ со стоимости компенсации;Дебет 20 (25, 26, 44 и др.) Кредит 69 — начислены страховые взносы на сумму компенсации оплаты занятий спортом в клубах и секциях.

«» :

  1. , генеральный директор

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Проводки по заработной плате

11 марта 11 марта 2021 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Начисление зарплаты и создание проводок по заработной плате — это ежемесячная обязанность бухгалтера. Она сохраняется при любых видах деятельности организации и при любых налоговых режимах.

Мы подготовили практический материал, который поможет грамотно сделать все проводки и правильно отразить зарплату в бухгалтерском учете. Начисление и выплата зарплаты, а также удержания из нее отражаются по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Это следует из плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 30.10.2000 № 94н.

При начислении зарплаты бухгалтер использует кредит счета 70. При выплате зарплаты, при удержании НДФЛ, алиментов и прочего бухгалтер использует дебет счета 70. Аналитику по счету 70 необходимо вести по каждому сотруднику компании.

Страховые взносы следует отражать по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», а НДФЛ — по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчету «НДФЛ». Проводку по начислению зарплаты за тот или иной месяц датируют последним днем этого месяца. Дата проводок по начислению аванса зависит от того, какой способ расчета принят в организации.

Существует два варианта:

  • Аванс равен фиксированной величине, которая рассчитывается как процент от месячного оклада работника (к примеру, 40%). При данном варианте отдельную проводку по начислению аванса создавать не нужно. Делается только проводка по начислению зарплаты за весь месяц, датированная последним днем этого месяца (подробнее см.: «»).
  • Аванс равен заработной плате за время, фактически отработанное в первой половине месяца. При этом, как правило, делают резервные удержания, равные величине НДФЛ, алиментов и проч. Проводку по начислению аванса создают по окончании первой половины месяца, за который он начислен (например, 14 февраля или 15 сентября). Тогда же делают проводку по резервным удержаниям.

Проводки по начислению и удержанию НДФЛ, по списанию резервных удержаний, по начислению страховых взносов и удержанию алиментов обычно составляют в последний день месяца, за который начислена зарплата.

А проводки по выплате аванса и заработной платы, по перечислению НДФЛ и взносов — в день, когда деньги списаны со счета или выданы из кассы. В бухгалтерском учете заработная плата персонала — это расходы по обычным видам деятельности ( «Расходы организации»). Производственные компании отражают зарплату по дебету счетов: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства».

Торговые компании — по дебету счета 44 «Расходы на продажу». При начислении зарплаты делают проводку: ДЕБЕТ 20 (23, 26, 29, 44) КРЕДИТ 70 — начислена зарплата сотрудника такого-то СПРАВКА. При начислении аванса, рассчитанного как зарплата за первую половину месяца, нужно делать такую же проводку, как при начислении зарплаты по итогам месяца.

Организации, в которых аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца, нередко делают резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ, алиментов и т.д. Их показывают по дебету счета 70 и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» по соответствующему субсчету.

При резервных удержаниях делают проводки: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76 субсчет «Резервные удержания по НДФЛ» — резервное удержание НДФЛ из зарплаты сотрудника такого-то ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76 субсчет «Резервные удержания по алиментам» — резервное удержание алиментов из зарплаты сотрудника такого-то Удержания из зарплаты: НДФЛ, алименты и проч. При удержании НДФЛ делают проводку: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «НДФЛ» — удержан НДФЛ из зарплаты сотрудника такого-то При удержании алиментов делают проводку: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по алиментам» — удержаны алименты из зарплаты сотрудника такого-то В случае других удержаний используют кредит счета, подходящего для конкретной ситуации. Если аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца, и были сделаны резервные удержания, то в конце месяца их необходимо списать.

При списании резервных удержаний делают проводки: ДЕБЕТ 76 субсчет «Резервные удержания по НДФЛ» КРЕДИТ 70 —списаны резервные удержания по НДФЛ сотрудника такого-то ДЕБЕТ 76 субсчет «Резервные удержания по алиментам» КРЕДИТ 70 — списаны резервные удержания по алиментам сотрудника такого-то Как и заработная плата, страховые взносы в бухучете относятся к расходам по обычным видам деятельности. Начисление взносов отражают по дебету счетов 20 (23, 26, 29, 44) и кредиту счета 69 по соответствующему субсчету (субсчета открывают по видам страхования).

ВАЖНО. В проводке по начислению страховых взносов счет 70 не задействован.

Это объясняется тем, что взносы не входят в заработную плату и не удерживаются из нее.

При начислении взносов делают проводку: ДЕБЕТ 20 (23, 26, 29, 44) КРЕДИТ 69 (субсчет по виду страхования) — начислены страховые взносы.

Аванс, а также начисленную зарплату за минусом НДФЛ, алиментов и прочих удержаний выдают на руки работнику. Если сотрудник получает деньги в кассе, составляется проводка по кредиту счета 50 «Касса». Если деньги переводят с расчетного счета организации на карточку сотрудника, составляется проводка по кредиту счета 51 «Расчетные счета».

При выплате аванса и зарплаты делают проводки: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50 — выдан аванс (зарплата) из кассы; ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 — перечислен аванс (зарплата) с расчетного счета.

Организация должна перечислить в бюджет НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (п. 6 ст. НК РФ). Страховые взносы за тот или иной месяц следует перечислять не позднее 15-го числа следующего месяца (п.

3 ст. НК РФ; ч 4 ст. 22 Федерального закона ). При перечислении НДФЛ и взносов делают проводку: ДЕБЕТ 68 (69 соответствующий субсчет) КРЕДИТ 51 — перечислен НДФЛ (страховые взносы) В торговой компании по трудовым договорам работают два сотрудника: Волков и Зайцев.

Оклад Волкова составляет 50 000 руб.

в месяц, оклад Зайцева — 45 000 руб.

в месяц. По исполнительному листу ежемесячно удерживаются алименты в размере 25% доходов Зайцева. Согласно учетной политике, аванс равен зарплате за время, фактически отработанное в первой половине месяца. При начислении аванса бухгалтер делает резервные удержания по НДФЛ и алиментам.

15 мая 2021 года начислен аванс за май: Волкову — 20 588 руб., Зайцеву — 18 529 руб.

В этот же день деньги переведены на карты работников. 15 мая сделаны проводки: ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Волкова» — 20 588 руб. — начислена зарплата Волкова за первую половину мая 2021 года; ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Волкова» КРЕДИТ 76 субсчет «Резервные удержания по НДФЛ» — 2 676 руб.

(20 588 руб. х 13%) — резервное удержание НДФЛ из зарплаты Волкова; ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Волкова» КРЕДИТ 51 — 17 912 руб.

(20 588 руб. – 2 676 руб.) — перечислен аванс Волкову за первую половину мая 2021 года; ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева» — 18 529 руб. — начислена зарплата Зайцева за первую половину мая 2021 года; ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева» КРЕДИТ 76 субсчет «Резервные удержания по НДФЛ» — 2 409 руб. (18 529 руб. х 13%) — резервное удержание НДФЛ из зарплаты Зайцева; ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева» КРЕДИТ 76 субсчет «Резервные удержания по алиментам» — 4 030 руб.

((18 529 руб. – 2 409 руб.) х 25%) — резервное удержание алиментов из зарплаты Зайцева; ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева» КРЕДИТ 51 — 12 090 руб. (18 529 руб. – 2 409 руб. – 4 030 руб.) — перечислен аванс Зайцеву за первую половину мая 2021 года.

29 мая 2021 года начислена зарплата за вторую половину мая 2021 года: Волкову — 29 412 руб., Зайцеву — 26 471 руб. В этот же день зарплата за май переведена на карты работников, НДФЛ перечислен в бюджет, алименты перечислены взыскателю, начислены страховые взносы за май.

29 мая сделаны проводки: ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Волкова» — 29 412 руб.

— начислена зарплата Волкова за вторую половину мая 2021 года; ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Волкова» КРЕДИТ 68 субсчет «НДФЛ» — 6 500 руб.

(50 000 руб. х 13%) — начислен НДФЛ с зарплаты Волкова за май 2021 года; ДЕБЕТ 76 субсчет «Резервные удержания по НДФЛ» КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Волкова» — 2 676 руб. — списаны резервные удержания по НДФЛ с зарплаты Волкова; ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Волкова» КРЕДИТ 51 — 25 588 руб. (50 000 руб. – 6 500 руб. – 17 912 руб.) — перечислена зарплата Волкову за май 2021 года; ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева» — 26 471 руб.

— начислена зарплата Зайцева за вторую половину мая 2021 года; ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева» КРЕДИТ 68 субсчет «НДФЛ» — 5 850 руб. (45 000 руб. х 13%) — начислен НДФЛ с зарплаты Зайцева за май 2021 года; ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева» КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по алиментам» — 9 788 руб.

((45 000 руб. – 5 850 руб.) х 25%) — удержаны алименты из зарплаты Зайцева за май 2021 года; ДЕБЕТ 76 субсчет «Резервные удержания по НДФЛ» КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева» — 2 409 руб.

— списаны резервные удержания по НДФЛ с зарплаты Зайцева; ДЕБЕТ 76 субсчет «Резервные удержания по алиментам» КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева» — 4 030 руб. — списаны резервные удержания по алиментам Зайцева; ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева» КРЕДИТ 51 — 17 272 руб. (45 000 руб. – 5 850 руб. – 9 788 руб.

– 12 090 руб.) — перечислена зарплата Зайцеву за май 2021 года; ДЕБЕТ 68 субсчет «НДФЛ» КРЕДИТ 51 — 12 350 руб. (6 500 руб. + 5 850 руб.) — перечислен НДФЛ за май 2021 года; ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по алиментам» КРЕДИТ 51 — 9 788 руб.

— перечислены алименты из доходов Зайцева за май 2021 года; Рассчитывайте зарплату с удержанием алиментов в веб-сервисе ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному страхованию» — 20 900 руб. ((50 000 руб. + 45 000 руб.) х 22%) — начислены пенсионные взносы за май 2021 года; ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по медицинскому страхованию» — 4 845 руб.

((50 000 руб. + 45 000 руб.) х 5,1%) — начислены медицинские взносы за май 2021 года; ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет

«Расчеты по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

— 2 755 руб.

((50 000 руб. + 45 000 руб.) х 2,9%) — начислены взносы по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за май 2021 года; ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет

«Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний»

— 190 руб. ((50 000 руб. + 45 000 руб.) х 0,2%) — начислены взносы «на травматизм» за май 2021 года. 15 июня 2021 года перечислены страховые взносы за май.

Сделаны проводки: ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному страхованию» КРЕДИТ 51 — 20 900 руб. — перечислены пенсионные взносы за май 2021 года; ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты по медицинскому страхованию» КРЕДИТ 51 — 4 845 руб. — перечислены медицинские взносы за май 2021 года; ДЕБЕТ 69 субсчет

«Расчеты по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

КРЕДИТ 51 — 2 755 руб.

— перечислены взносы по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за май 2021 года; ДЕБЕТ 69 субсчет

«Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний»

КРЕДИТ 51 — 190 руб. — перечислены взносы «на травматизм» за май 2021 года. В заключение отметим, что проводки по заработной плате будут несколько проще, если организация выплачивает аванс в фиксированном размере.

В такой ситуации не нужно отражать резервные удержания, а затем их списывать.

Кроме того, проводки по начислению зарплаты надо создавать только один раз — в конце месяца.

Во всем остальном проводки при фиксированном авансе будут такими же, как в нашем примере.

42 515 42 515 42 515 42 515Популярное за неделю21 96416 742224 78788 38521 198

Проводки по заработной плате

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 26 сентября 2021 г.

Для обобщения информации о расчетах с работниками по оплате труда (зарплата, премии, пособия и т.д.) предназначен счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (План счетов, утв.

). По кредиту счета 70 отражается, в том числе начисление зарплаты, премий, пособий, отпускных (включая отпускные, выплачиваемые за счет созданного резерва отпускных) и т.д. По дебету счета 70 отражается в частности:

  1. начисленная, но не выплаченная в срок зарплата.
  2. удержание НДФЛ с выплат работникам;
  3. выплата премий, пособий и т.п.;
  4. выплата зарплаты работникам;

Приведем примеры проводок по начислению заработной платы работникам. Дебет Кредит Содержание операции сч.20 «Основное производство» сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Начислена зарплата работникам основного производства сч.25 «Общепроизводственные расходы» (сч.26 «Общехозяйственные расходы») сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Начислена зарплата административно-управленческому персоналу сч.44 «Расходы на продажу» сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Начислена зарплата работникам торговых организаций Если зарплата выплачивается работникам наличными из кассы, то составляется проводка Дебет 70 – Кредит 50 «Касса».

Если зарплату работникам работодатель перечисляет на банковские карты, то делается проводка Дебет 70 – Кредит 51 «Расчетные счета». Удержание НДФЛ с зарплаты отражается по дебету счета 70 и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ».

При перечислении этого НДФЛ в бюджет нужно сделать проводку Дебет 68, субсчет «НДФЛ» – Кредит 51.

Начисление страховых взносов с зарплаты работников отражается по дебету счета 20, 25 и кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Перечисление страховых взносов оформляется следующей проводкой: Дебет 69 – Кредит 51. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

К какому счету относить расходы на зарплату сотрудникам, при ООО на ОСНО?

Добрый день. Ситуация в следующем — мы, ООО на ОСНО, основной вид деятельности (код оквэд 74.20) — деятельность в области архитектуры, деятельность, связанная с решением тех.задач, научные исследования и разработки, консультирование.

Начали работу с февраля 2015 г., понесли немало затрат, в штате был изначально только директор, с августа добавился главный инженер проекта. С сентября был заключен договор на анализу результатов мониторинга, текущему научному сопровождению, разработке рекомендаций по дальнейшей эксплуатации мостового перехода.

Все расходы , в т.ч. и по начислению зп.

и налогов относились на счет 26 Общехозяйственные расходы.

По итогам 9 месяцев 2015 г. Налоговая инспекция прислала запрос на пояснения высокой доли косвенных расходов.

Подскажите пожалуйста, верно ли мы отнесли расходы на зп и ЕСН директору и ГИПу к счету 26. и может ли быть такая ситуация, что все расходы у предприятия (в нашем конкретном случае) косвенные?

В настоящее время приняты в штат еще инженеры, через какой счет относить расходы на их з.п.? Спасибо 16 Февраля 2016, 11:19, вопрос №1145586 Екатерина, г. Омск Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 313 ответов 83 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Нижний Новгород Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте, Екатерина.

При одном виде деятельности общехозяйственные расходы целесообразно не выделять.

Ваши штатные работники непосредственно участвуют в реализации основной деятельности. Других ФЛ или субчиков у вас нет. Т.О. зарплата и взносы рекомендую отнести на счет 20.

Это не значит, что все, что будет перенесено на 20 счет автоматически станет прямыми расходами.

Косвенные (ст. 264 НК РФ) останутся косвенными, и в налоговом учете сразу уйдут в расходы.

Главный инженер проекта (непосредственно участвует в реализации проекта) — по смыслу названия должности заработная плата и взносы относятся на счет 20. Вероятно, и в должностной инструкции и трудовом договоре есть формулировки, на которые можно сослаться для подтверждения.

Если директор хотя бы частично занимается организационными вопросами и Вам не хочется отказываться от счета 26, то его заработную плату и взносы можно разделить. Для этого следует ввести пропорцию на его рабочее время.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+