Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Заполнение кудир в турагенстве

Заполнение кудир в турагенстве

Заполнение кудир в турагенстве

Как правильно заполнять КУДиР и кассовую книгу при работе по агентским договорам?


Здравствуйте, подскажите пожалуйста, как правильно заполнять кудир и кассовую книгу — мы турагентство на усн 6%, если работаем по агентским договорам, т.е. наш доход это вознаграждение, всю остальную сумму мы передаём туроператору. Должны ли мы отражать в книги сумму полученную от покупателя и расход-сумму переданную туроператору ,или только наш доход от сделки? Спасибо. 10 Февраля 2021, 22:36, вопрос №2255709 Елена, г.

Екатеринбург

    ,

Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 303 ответа 92 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Елена, здравствуйте! В соответствии с подпунктами 1 и 1.1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса, и не учитывают доходы, указанные в статье 251 Кодекса.

Согласно подпункта 9 пункта 1 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.

К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение. Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.10.2012 № 135н.

Согласно порядку заполнения Книги учета доходов и расходов в графе 4 «доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса. Учитывая вышеизложенное, в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся агентами и применяющих упрощенную систему налогообложения, в графе 4 «доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» отражается агентское вознаграждение, причитающееся турагенту.

При этом, согласно пункту 1 статьи 346.17 Кодекса при применении упрощенной системы налогообложения доходы определяются по кассовому методу. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом. 11 Февраля 2021, 14:44 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 03 Декабря 2015, 13:11, вопрос №1059820 18 Февраля 2017, 12:41, вопрос №1544264 21 Мая 2021, 23:49, вопрос №2366293 20 Апреля 2017, 13:04, вопрос №1614924 03 Ноября 2017, 20:28, вопрос №1801376 Смотрите также

Книга учета доходов и расходов для УСН в 2021 и 2021 году

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН. Обязанность вести книгу учета доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры, установлена . Она есть и у организаций, и у предпринимателей.

Ошибки или отказ от ведения КУДиР, может привести к штрафам от 10 000 до 30 000 рублей. А если нарушения приведут к занижению налогооблагаемой базы — штраф в 20% суммы неуплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей. Это закреплено в . При этом обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет.

Если налоговики потребуют предоставить Книгу учета доходов и расходов в ходе выездной проверки, тогда вы обязаны предоставить Книгу в бумажном варианте, сшитую, пронумерованную и подписанную (ст. , НК РФ). Также КУДиР может понадобиться, чтобы показать расходование средств целевого финансирования, или показать ПФР доходы для определения ставки страховых взносов ИП, или в банке для кредита.

Новую книгу нужно открывать на каждый налоговый период — календарный год.

Если организация создана в течение года, книга открывается со дня создания и до конца года. Вести ее можно в бумажном и электронном виде.

От выбора формата зависит порядок оформления:

  1. Электронную книгу в конце налогового периода нужно распечатать, сшить, пронумеровать страницы и указать их количество, заверить подписью и печатью (при наличии).
  2. В бумажной книге до начала записей нужно заполнить титульный лист, сшить и пронумеровать страницы, указать количество страниц на последней странице, заверить КУДиР подписью и печатью (при наличии);

Выбранный способ ведения книги можно установить приказом руководителя или закрепить в учетной политике.

Многие бухгалтерские программы и веб-сервисы (такие как или Эльба) с разной степенью простоты позволяют вести книгу в электронном виде.

В конце года или если налоговая потребует, можно распечатать.

КУДиР оформляется в одном экземпляре.

При наличии обособленных подразделений, книгу формирует головной офис. Данные подразделений в ней отдельно выделять не нужно (ст.
НК РФ).

и заполнения книги утверждены приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н.

КУДиР состоит из титульного листа и 5 разделов. Форма книги одинакова и для организаций, и для предпринимателей на УСН. От объекта налогообложения она тоже не зависит — меняется только порядок заполнения. Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы» заполняют 1, 4 и 5 разделы. При этом в первом разделе надо заполнить только графу с доходами.
При этом в первом разделе надо заполнить только графу с доходами.

Налогоплательщики с объектом «доходы за вычетом расходов» заполняют 1 и 3 разделы. А если есть основные средства (ОС), то и 2 раздел Книги. Дополнительно понадобится справка к разделу 1.

Общие правила заполнения Отражайте в книги хозоперации отчетных и налогового периодов.

Все записи вносите в хронологическом порядке на основании первичных документов. Регистрируйте в ней документы о получении или перечислении оплаты, а также подтверждения расходов (платежные поручения, чеки, акты, накладные и пр.) Все показатели указывайте в рублях, округляя копейки. Раздел 1 «Доходы и расходы» УСН 6% — в первый раздел нужно вносить только деньги, которые поступают на расчетный счет или в кассу организации.

Тут же надо указать дату и номер первичного документа: платежного поручения, приходного кассового ордера или выписки кредитной организации. Блок «расходы» для упрощенцев с объектом «доходы» обычно не актуален. В него нужно заносить только:

  1. расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных и стимулирование создания безработными гражданами новых рабочих мест.
  2. расходы, осуществленные за счет субсидий;

Это связано с тем, что полученное финансирование можно признать в доходах только по мере расходования.

В остальных случаях заполнять графу 5 не обязательно, но и не запрещено.

Некоторые доходники делают это, чтобы не терять контроль за расходами.

УСН 15% — первый раздел заполняйте полностью.

Указывайте только те доходы и расходы, которые включаются в налоговую базу по налогу УСН.

Прочие доходы и расходы указывать не нужно. Финансовые затраты, которые не связаны с получением прибыли, в Книгу не включайте.

Как правильно отражать доходы и расходы в разделе 1 подробно описано в .

Там же прописан порядок признания доходов и расходов. Согласно нему и нужно заводить в Книгу доходы и расходы. Также заполняется справка к разделу 1, где и производится расчет налога.

Ее надо составить после подсчета итоговой суммы доходов и расходов, то есть по итогам года. Раздел 2

«Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» заполняют второй раздел КУДиР, где отражается полная информация об основных средствах: дата приобретения, дата ввода в эксплуатацию, срок полезного использования, остаточная стоимость и другие параметры для расчёта налоговой базы. Сюда можно внести только расходы, подтвержденные документами, которые направлены на покупку (создание) ОС и НМА или на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, перевооружение.

Почему так сложно? Стоимость основного средства списывается в расходы равными частями в течение года.

Но должны быть выполнены условия, которые и описаны в разделе 2. Основное средство списывается в расходы на последнее число квартала. Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу» Этот раздел заполняют только организации и ИП на УСН 15% в том случае, когда в прошедших годах были убытки, которые можно перенести на следующие налоговые периоды в течение 10 лет.
Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу» Этот раздел заполняют только организации и ИП на УСН 15% в том случае, когда в прошедших годах были убытки, которые можно перенести на следующие налоговые периоды в течение 10 лет.

Рекомендуем прочесть:  Отчет по дневнику практики

Указываются суммы убытка за предыдущие годы, если есть. Потом эти данные включаются в справку к разделу 1. Если вы получили убыток в 2021 году, укажите его в Справке к Разделу 1.

Третий раздел будет необходимо заполнить только в 2021 году.

Если в прошлых периодах убытка не было, раздел можно не заполнять. Раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога» Этот раздел для упрощенцев на «доходах». В нем указывается информация о выплатах страховых взносов за работников и больничных пособий, на которые можно потенциально уменьшить налог УСН с объектом «доходы».

В нем указывается информация о выплатах страховых взносов за работников и больничных пособий, на которые можно потенциально уменьшить налог УСН с объектом «доходы».

ИП в этом разделе указывает и взносы, которые платит за себя. Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога» Этот раздел для упрощенцев на «доходах». Его ввели с января 2018 года.

Указывайте в нем суммы торгового сбора или его части, в день уплаты. Сумма сбора вносится на основании официального документа из налоговой, в котором указано, что предприниматель обязан его уплачивать.

Заполнять раздел надо всем, а не только плательщикам торгового сбора.

Если в вашем регионе сбор не введен, укажите в пятом разделе отчетный год, а в показателях проставьте прочерки. Так вы защититесь от претензий инспекторов, ведь по сути без раздела 5 регистр будет не полным.

А теперь подробнее о практике ведения КУДиР. В общем правиле доходы отражаются кассовым методом: на дату поступления на расчетный счет, в кассу или иным способом.

Для денег все понятно: есть дата платежного поручения или приходного кассового ордера и сумма.

Но если доход поступил в виде имущества: компьютера, например?

Натуральный доход в виде имущества, материалов и прочего учитывается по рыночной стоимости.

Как ее определять, можно посмотреть в .

Отражать поступление нужно в деньгах на дату передачи имущества.

Подтверждающим документом станет накладная или акт на передачу. Пример отражения натурального дохода в КУДиР: Доходы и расходы Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 1 15.11.2021 Акт приема-передачи №5 Поступление товаров от ООО «Ай-ай-ка» по договору №11/2 от 10.11.2021 25 000 Валютные поступления учитывайте вместе с теми, что получили в рублях. Их сумму нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ, действующему на дату признания доходов (п.

3 ст. НК РФ). В бухучете имущество и задолженность в валюте переоценивать нужно, но возникшие при этом курсовые разницы в КУДиР не отражаются. Но под это правило не подпадают курсовые разницы, возникшие при изменении курса валюты в момент продажи или покупки.

Положительные курсовые разницы между официальным и коммерческим курсами продаваемой валюты включайте в доходы и отражайте в книге учета Это тот случай, когда упрощенец-доходник может что-то вписать в графу 5 «Расходы» и учесть эти расходы при расчете налога.

Сумму полученной субсидии отразите в графе 4 раздела 1, а в графе 5 укажите расходы, оплаченные за счет этих средств.

Таким образом, если вы потратите всю субсидию в один год, у вас сумма дохода в размере субсидии компенсируется суммами понесенных расходов — разница между показателями будет равна нулю. Первичные документы для дохода — платежка. Первичные документы для расходов — акты, накладные и т д. В КУДиР указывайте полученные доходы, в том числе авансы.
В КУДиР указывайте полученные доходы, в том числе авансы.

Возврат аванса минусует ранее полученный доход в виде суммы аванса.

Поэтому в графу 4 «Доходы» так и записываем — с минусом. В графе 5 возвращенный аванс отражать не надо, такой расход не предусмотрен ст. НК РФ. Пример возврата аванса в КУДиР: Доходы и расходы Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 1 15.11.2021 П/п №3452 Поступление аванса от покупателя ООО «Ганимед» 25 000 2 25.11.2021 п/п №67 Возврат аванса покупателю ООО «Ганимед» – 25 000 Общего правила здесь нет: расходы на материалы, основные средства, товары для перепродажи, зарплату работников и прочее отражаются по-разному.

Например, расходы на приобретение материалов для последующего использования могут быть признаны на дату списания этих материалов в производство при условии, что товары оплачены. У вас 3 события:

  • Поступление материалов и товарная накладная;
  • Cписание с расчетного счета и платежное поручение;
  • Cписание материалов и бухгалтерская справка или акт списания материалов в производство.

Вообще списание должно происходить по событию 3, но после 1 и 2.

На практике часто материалы списывают сразу, как они поступили, то есть 2 и 3 событие совпадают по дате.

Первичным документом в этом случае будет товарная накладная на поступление.

Это означает что в Книге вы сделаете следующую запись: Доходы и расходы Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 1 15.11.2021 Товарная накладная №189 Поступление товаров от ООО «Антарес» 40000 Схожим образом отражаются услуги — по факту выполнения в размере оплаченных услуг. Подтверждающим документом будет акт оказания услуг при наличии платежного поручения на их оплату.

Отличаются от расходов на материалы тем, что в качестве события 3 выступит отгрузка конечному покупателю. Дата и документ — по товарной накладной на реализацию или по отчету розничных продаж, или по акту инвентаризации.

Как мы уже говорили выше, стоимость основных средств списывается равными частями поквартально в течение года. Дата — последнее число последнего месяца квартала.

Документ — накладная или акт приема-передачи ОС, акт ввода в эксплуатацию, платежные поручения на уплату. Все делают по-разному: кто-то перечисляет документы через запятую, кто-то (особенно при автоматизированном ведении) указывает документ о поступлении ОС.

Главное, чтобы остальные документы были в наличии на случай налоговой проверки. Входящий НДС в КУДиР можно отражать отдельной строкой или включать в стоимость активов. Порядок отражения зависит от того, что купил упрощенец:

  1. НДС по материалам, работам и услугам — входной НДС отражается отдельной строкой на момент признания расходов на покупку;
  2. НДС по ОС и НМА — приобретенные ОС отражаются в графе 6 раздела 2 КУДиР по первоначальной стоимости, в которую входит и НДС.
  3. НДС по товарам для перепродажи — входной НДС отражается отдельной строкой по мере реализации товаров;

Здесь нужно различать вид выплаты.

Есть зарплата. Есть аванс. Есть удержанный с работника НДФЛ.

  1. Зарплату отражаем на дату фактической выплаты. Документ — платежное поручение или платежная ведомость;
  2. Аванс можно отразить в расходах только после начисления зарплаты, поэтому в КУДиР делаем запись последним числом месяца;
  3. Если НДФЛ выплачивается в один день с зарплатой, то можно сделать общую запись на НДФЛ и на зарплату;
  4. НДФЛ отражаем при условии выдачи зарплаты на дату фактической выплаты. Документ — платежное поручение;

Пример отражения зарплаты в КУДиР здесь: Доходы и расходы Регистрация Сумма Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 2 3 4 5 30.10.2021 П/п №75 Перечислен аванс работникам 15 000 10.11.2021 п/п №80 Перечислена заработная плата 15 450 11.10.2021 п/п №83 Перечислен НДФЛ с заработной платы 4 550 Следует помнить, что не всегда НДФЛ можно считать в составе расходов на оплату труда.

Если он удерживается не по трудовому договору, а как часть компенсации за, скажем, занятия фитнесом, то в расходах вы такую выплату учесть не сможете (основание — и ).

Надеемся на обратную связь. Заполняйте КУДиР правильно;) Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения КУДир, бухучета и отправки отчетности через интернет.

Образец заполнения книги УСН при реализации туристических услуг (части I и II раздела I книги)

220073, г.Минск, пер. 1-ый Загородный, д.20 Автор: Евгений Цыбин ОДО «Альфа» по договору оказания туристических услуг N 20 от 10.04.2017 реализовало ООО «Бета» (УНП 100200070) самостоятельно сформированный комплексный тур по Беларуси на 10 человек стоимостью 10200 руб. (в т.ч. НДС 1700 руб.). Срок путешествия с 02.05.2017 по 10.05.2017.

Оплата от ООО «Бета» поступила на расчетный счет двумя платежами: — платежное поручение N 48 от 12.04.2017 на сумму 4800 руб.; — платежное поручение N 63 от 19.04.2017 на сумму 5400 руб. По окончании турпоездки стороны подписали акт оказанных услуг N 23 от 10.05.2017. Согласно учетной политике ОДО «Альфа» датой оказания туристических услуг признается последний день тура.

Примечание. В нашей ситуации при исчислении налога при УСН днем оказания туристических услуг считается 10.05.2017 (последний день тура). Эта же дата признается моментом фактической реализации для целей НДС .

ЗАПОЛНЕНИЕ КНИГИ Сведения о поступившей от ООО «Бета» предоплате за туруслуги следует отразить в графах 1 — 3 пункта 2 «Сведения о предварительной оплате (авансовом платеже, задатке), полученной за товары (работы, услуги), имущественные права, и об их отгрузке (выполнении, оказании), передаче» части II раздела I книги. Затем напротив этих записей вносится информация об оказанных услугах (указываются реквизиты документов и стоимость услуг) .

Часть II

«Учет выручки от реализации товаров (работ, услуг) имущественных прав»

2.

Сведения о предварительной оплате (авансовом платеже, задатке), полученной за товары (работы, услуги), имущественные права, и об их отгрузке (выполнении, оказании), передаче: Дата предварительной оплаты (авансового платежа, задатка) за товары (работы, услуги), имущественные права Лицо, которому реализуется товар (работа, услуга), имущественное право, наименование документа, подтверждающего оплату, его номер и дата Сумма предварительной оплаты (авансового платежа, задатка) Отгрузка в белорусских рублях, руб.

в иностранной валюте май наименование иностранной валюты сумма наименование документа, его дата и номер, дата отгрузки стоимость, руб. 1 2 3 4 5 14 15 12.04.2017 ООО «Бета», платежное поручение N 48 от 12.04.2017 4800 Договор оказания туристических услуг N 20 от 10.04.2017, акт оказанных услуг N 23 от 10.05.2017, дата отгрузки 10.05.2017 4800 19.04.2017 ООО «Бета», платежное поручение N 63 от 19.04.2017 5400 Договор оказания туристических услуг N 20 от 10.04.2017, акт оказанных услуг N 23 от 10.05.2017, дата отгрузки 10.05.2017 5400 Итого за месяц x 10200 На основании итоговых данных пункта 2 части II раздела I книги заполняется часть I «Учет валовой выручки» раздела I книги . Часть I «Учет валовой выручки» (руб.) Дата записи Наименование документа, его номер и дата Содержание операции Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав Внереализационные доходы Валовая выручка (графа (далее — гр.) 4 — гр.

5 + гр. 6) всего в том числе налог на добавленную стоимость 1 2 3 4 5 6 7 31.05.2017 Пункт 2 части II раздела I книги Выручка от реализации услуг за май 2017 г.

10200 1700 — X Итого за отчетный период 10200 1700 — 8500 Понравилась статья?

Поблагодарите автора. Сказать спасибо Другие статьи автора 07.10.2021 2057 02.09.2021 259 29.07.2021 1085 30.06.2021 417 Другие статьи по категории 28.10.2021 205 21.10.2021 1501 14.10.2021 744 30.09.2021 2295 Онлайн-сервис готовых правовых решений Как с вами можно связаться?

Онлайн-сервис готовых правовых решений Еще нет аккаунта? Попробовать бесплатно Клиентам ilex Войти в сервис Онлайн-сервис готовых правовых решений Отмена Перейти © ООО «ЮрСпектр» 2016-2021 Все права защищены. Информационные и технологические составляющие эталонного банка данных правовой информации Республики Беларусь предоставлены Национальным центром правовой информации Республики Беларусь.

Спасибо, ваше письмо отправлено.

Закрыть Извините, письмо не было отправлено. Попробуйте снова. Закрыть

Как турфирме определить дату получения дохода

В туристических организациях, работающих на упрощенной системе налогообложения, часто возникает вопрос: как правильно отразить агентское вознаграждение в книге доходов, если отчет по договору составляется и утверждается один раз в месяц.

Давайте разбираться в этой ситуации. Как установить дату получения доходов Турфирма, работающая на УСН, определяет свои доходы по кассовому методу в соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

При этом датой получения дохода признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом. Как турагент отражает свой доход в книге учета Доходом турагента от операций по реализации туристских путевок, принадлежащих туроператору, является агентское вознаграждение. В соответствии с Порядком заполнения книги учета доходов и расходов… утвержденным приказом Минфина России от 30 декабря 2005 г.

№ 167н, турагент отражает в графах 3 и 5 раздела I книги только собственные доходы, то есть полученное агентское вознаграждение в размере, предусмотренном агентским договором. Каждая операция должна отражаться в книге учета доходов и расходов отдельной записью, следовательно, любое поступление денег должно записываться обособленно в день получения этого вознаграждения.

А если агентский отчет еще не утвержден? Не имеет принципиального значения, что на дату поступления агентского вознаграждения от туроператора стороны еще не утвердили и не подписали ежемесячный агентский отчет и поручение еще не считается исполненным.

Дело в том, что размер своего вознаграждения турагент знает заранее, оно определяется условиями подписанного договора и дополнительных соглашений к нему. Оставшаяся же часть денег, поступивших от покупателя, а также возмещение расходов, полученное от комитента, доходами не считаются и в книге не отражаются. Объясняется это тем, что подпункт 9 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ позволяет комиссионеру не включать в налогооблагаемый доход любое имущество (за исключением вознаграждения), полученное им при исполнении договора комиссии.

Турфирмы, работающие по упрощенной системе, не вправе учитывать доходы, перечисленные в статье 251 Налогового кодекса РФ (п.

1 ст. 346.15). Такого же мнения придерживаются финансисты (письмо Минфина России от 12 мая 2004 г. № 04-02-05/2/21). Косвенным подтверждением этого мнения является следующее: графа 4 «Доходы – всего» раздела I книги учета доходов и расходов была признана недействующей на основании решения Верховного суда РФ от 26 мая 2006 г. № ГКПИ06-499 (со дня вступления в силу решения суда).

Если в будущем в отчет агента будут внесены какие-либо изменения, на его основании в следующем отчетном (налоговом) периоде в книгу учета будет внесена соответствующая корректировочная запись. Пример Бухгалтер туристической компании «Тропические чудеса» на основании кассовых документов и банковских выписок зарегистрировал в книге учета доходов агентские вознаграждения, полученные турфирмой в августе 2006 года: – от туроператора «Морской бриз» на сумму 120 000 руб.

(агентский отчет от 2 августа 2006 года); – от туроператора «Солнышко» на сумму 54 000 руб.

(агентский отчет на дату получения вознаграждения не утвержден). Кроме того, в книге учета доходов и расходов было сторнировано агентское вознаграждение от туроператора «Лагуна» в размере 5000 руб.

на основании отчета за июль 2006 года, утвержденного 10 августа. Пример заполнения книги учета доходов и расходов – .

Учет в туризме № 3, 2006

Порядок отражения турагентствами доходов по агентским договорам в Книге доходов и расходов

Дата публикации: 01.07.2013 15:15 (архив) Согласно статье 1 Федерального закона от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» (далее – Закон) турагентская деятельность — это деятельность по продвижению и реализации туристического продукта, осуществляемая юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем (далее – турагент). Согласно статьи 9 Закона продвижение и реализация туристского продукта турагентом осуществляются на основании договора, заключаемого между туроператором и турагентом (агентского договора).

Пунктом 1 статьи 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) установлено, что по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершить по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.На основании статьи 1006 ГК РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, которые установлены в агентском договоре. В соответствии с подпунктами 1 и 1.1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — ) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса, и не учитывают доходы, указанные в статье 251 Кодекса. Согласно подпункта 9 пункта 1 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.

К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждены .

Согласно порядку заполнения Книги учета доходов и расходов в графе 4 «доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса. Учитывая вышеизложенное, в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся агентами и применяющих упрощенную систему налогообложения, в графе 4 «доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» отражается агентское вознаграждение, причитающееся турагенту.

При этом, согласно пункту 1 статьи 346.17 Кодекса при применении упрощенной системы налогообложения доходы определяются по кассовому методу. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом. Поделиться:

Что такое КУДиР?

Для чего и зачем он нужен? Давайте разберемся!

30 августа 2021

  • Правила заполнения
  • Для чего еще может пригодиться
  • Что такое КУДиР
  • Для чего она нужна
  • Правила заполнения
  • Сколько хранится

КУДиР — Книга Учета Доходов и Расходов, которую должны вести все организации и ИП на УСН.Ошибки в КУДиР или ее отсутствие – повод для штрафа в размере минимум 10 тысяч рублей.КУДиР для ИП на УСН – основной документ налогового учета, по которому определяется налоговая база.

Если вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно вести учет доходов и расходов по УСН отдельно от другого налогового режима!

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+