Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Пример заполнения формы 6 ндфл за 2 квартал 2021 года

Пример заполнения формы 6 ндфл за 2 квартал 2021 года

Пример заполнения формы 6 ндфл за 2 квартал 2021 года

Строка 120 в 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года: какую дату ставить?

Copyright: фотобанк Лори Нерабочие дни внесли свои коррективы в правила заполнения . Что надо учесть при составлении отчета за полугодие?

Расчет 6-НДФЛ оформляется на , утвержденном ФНС приказом № от 14.10.2015 (в редакции от 17.01.2018).

Данный приказ устанавливает и алгоритм формирования сведений в Расчете. Но ситуация с возникшей пандемией корректирует обычное течение работы компаний и, как следствие – формирование и представление налоговых отчетов. В частности, вопрос, как заполнить в 6-НДФЛ, волнует сегодня многих бухгалтеров, ответственных за оформление квартальной отчетности.

Попробуем ответить на него. Форма 6-НДФЛ информирует налоговиков о размерах выплат физлицам, удержании с этих доходов налога и сроках его уплаты в бюджет.

Форма содержит два раздела. В объединяется общая информация, накапливающаяся с начала года (отчет 2 квартала должен аккумулировать данные за полугодие). посвящен операциям по выплате доходов и удержании НДФЛ с них за последние 3 месяца (в Расчете за полугодие – за апрель-июнь). Совпадающие по времени выплаты и операции по налогообложению аккумулируются в отдельные блоки 2-го раздела формы, состоящие из строк 100 — 140.
Совпадающие по времени выплаты и операции по налогообложению аккумулируются в отдельные блоки 2-го раздела формы, состоящие из строк 100 — 140. Все сведения, фиксируемые в этих строках, взаимозависимы.

В указывают дату фактического получения дохода, а в отражают его величину без вычета НДФЛ. Выделяют размер налога, исчисленного с этой суммы, в отдельной .

Ключевую роль в расчете играют даты – важно не ошибиться в указании дат удержания и срока уплаты налога.

Удержать налог следует при выплате дохода физлицу.

В 6-НДФЛ дата удержания налога отображается в , а крайний срок его уплаты – в стр. 120. Согласно НК РФ, обязанностью налогового агента является удержание и уплата НДФЛ на следующий рабочий день после осуществления выплат персоналу (а также нештатным работникам и сторонним физлицам) зарплаты или иного дохода.

Т.е. в 6-НДФЛ дата перечисления, фиксируемая в стр. 120, будет по хронологии событий следующей за указанной в стр. 110. Исключением из этого правила являются выплаты начисленных сумм отпускных и пособий по листам нетрудоспособности. По ним налог следует перечислить до завершения месяца, в котором эти доходы выплачивались.

По ним налог следует перечислить до завершения месяца, в котором эти доходы выплачивались. Если день уплаты НДФЛ выпадает на выходной (или нерабочий праздник), то он автоматически передвигается на следующий ближайший рабочий день. На фоне объявленного в связи с пандемией продолжительного периода нерабочих дней именно этот нюанс вводит в заблуждение многих бухгалтеров при заполнении строки 120.

Пандемия коронавируса существенно повлияла на экономику страны. Президентскими указами отрезок времени с 30-го марта по 8-е мая 2021 объявлен нерабочим, что означает невозможность отражения в стр.

120 Расчета 6-НДФЛ даты перечисления налога в этом периоде. Поэтому срок уплаты НДФЛ, совпадающий с нерабочими днями, фигурирующий в строке 120, переносится на первую рабочую дату после окончания нерабочего периода и нерабочих праздничных дней 9-11 мая, то есть, на 12 мая 2021 ( НК РФ). Такое отражение срока уплаты актуально для компаний, не осуществлявших деятельность в означенном периоде, но выплачивавшим персоналу зарплату.

Для предприятий, на которые Указы Президента о нерабочих днях , и функционировавших в прежнем нормальном режиме, дата перечисления налога не переносится – срок уплаты НДФЛ датируется днем, следующим за датой выплаты зарплаты или последним днем месяца, если это оплата отпусков или больничных пособий (письмо ФНС России от 15.05.2021 № ). Рассмотрим на примерах обе ситуации с оформлением строки 120 в 6-НДФЛ. В связи со спецификой производства компания работала в нерабочие дни 30 марта-8 мая 2021 г.

в обычном режиме. 03.04.2021 была выплачена зарплата за март – 400 тыс. руб., с которой удержан налог 13% — 52 тыс. руб. Соответственно, в стр. 100 будет отражена дата фактического получения дохода – 31.03.2020, дата удержания НДФЛ (стр.

110) – 03.04.2020, а срок уплаты НДФЛ по стр.

120 — 06.04.2021 (т.к. 4 и 5 апреля – суббота и воскресенье). Также 03.06.2021 был оплачен больничный (20 000 руб.) и с него при выплате удержан НДФЛ (2600 руб.). Соответственно, дата 03.06.2021 будет указана по стр. 100 и 110, а 30.06.2021 – срок уплаты налога с больничного пособия (стр. 120). Никаких преференций по продлению срока уплаты НДФЛ этой фирме не полагается.

120). Никаких преференций по продлению срока уплаты НДФЛ этой фирме не полагается.

Во 2-м квартале предприятие вело обычную деятельность, начисляя и выплачивая зарплату за апрель и май персоналу и перечисляя с нее НДФЛ.

За апрель зарплата перечислена 6 мая, за май – 3 июня 2021 г. Таким образом, для субъектов, на которые не распространялись Указы о нерабочих днях и которые вели деятельность в этот период, строка 120 в 6-НДФЛ будет отражать обычный срок уплаты налога.

В данном случае раздел 2 Расчета за полугодие 2021 будет выглядеть так: Если предприятие в «нерабочий» период 30 марта – 8 мая 2021 г.

не работало, но выплачивало сотрудникам в эти дни доход, то срок перечисления НДФЛ переносится на ближайший рабочий день – 12.05.2021 и фиксируется в Расчете за полугодие 2021. Например, компанией, которая не работала в «нерабочий» период, 31.03.2021 начислена зарплата за март (стр.100), 03.04.2021 она выплачена и удержан НДФЛ (стр. 110), срок уплаты налога при этом – 12.05.2021 (строка 120), поскольку уже вступил в силу режим нерабочих дней.

23.04.2021 выплачены отпускные (18 000 руб.), с которых удержан НДФЛ (2340 руб.). 30.04.2021 начислен и выплачен заработок за апрель 06.05.2021. Сроком для уплаты НДФЛ с указанных выплат также стала дата 12.05.2021. В форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 она будет фигурировать в нескольких блоках, поскольку объединяет несколько выплат, произведенных в нерабочий период.
В форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 она будет фигурировать в нескольких блоках, поскольку объединяет несколько выплат, произведенных в нерабочий период.

Поскольку в июне режим нерабочих дней уже не действовал, срок уплаты налога с зарплаты за май, выплаченной 03.06.2020, не переносится: Таким образом, предприятия, не функционирующие в период нерабочих дней, проставляют в расчете 6-НДФЛ (строка 120) дату 12.05.2021 по выплатам, производимым в это время. Фирмы и ИП, которых не коснулся нерабочий период марта-мая, фиксируют в строке 120 даты, обозначающие стандартные сроки уплаты налога с осуществленных выплат.

Сдать расчет 6-НДФЛ за полугодие 2021 г.

в ИФНС организациям и ИП предстоит не позже 30.07.2021.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Сюжет: Рубрики: Tags:

    , ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку 6-НДФЛ 6-НДФЛ Бухгалтерская отчетность ИП Выплаты персоналу Командировки Налоги и взносы Налог на прибыль 6-НДФЛ Налоги и взносы Заработная плата Проверки Экономика и бизнес 6-НДФЛ | 10:42 10 ноября 2015 Выплаты персоналу ПСН, Спецрежимы, УСН 6-НДФЛ Экономика и бизнес Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Пенсионеры, Транспортный налог Кадровое делопроизводство Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность Кадровое делопроизводство Больничный лист Бухгалтерская отчетность НДФЛ Кадровое делопроизводство Бухгалтерский учет Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года

Copyright: фотобанк Лори Об удержанных суммах НДФЛ с доходов физлиц компании и ИП отчитываются ежеквартально.

Из-за режима нерабочих дней с 30 марта по 8 мая 2021г. сроки уплаты НДФЛ и сдачи отчетности переносились. Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 с учетом новых разъяснений ФНС покажем на конкретном примере.

Ожидалось, что в 2021 году бланк по НДФЛ изменится – в планах говорилось об объединении форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Новая форма так и не была принята, поэтому отчет за 1 полугодие 2021 составляется на , утв.

приказом ФНС России от 14.10.2015 № (в ред.

приказа ФНС России от 17.01.2018 № Компании и ИП могут представить в ИФНС бумажный экземпляр 6-НДФЛ, если число физических лиц, получавших облагаемые доходы, ( НК РФ). Для остальных налоговых агентов представление отчета возможно только в электронном формате, за нарушение установленного порядка предусмотрен штраф.

Требования к порядку составления Расчета не менялись. При заполнении стоит учесть следующее:

  1. Код периода, указываемый на титульном листе 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 (полугодие) – «31».
  2. Налог исчисляется на дату фактического получения дохода, согласно ст. 223 НК РФ, а дата перечисления налога определяется согласно ст. НК РФ (если сумма удержанного НДФЛ будет перечислена позже, возможен штраф в размере 20% от неперечисленной суммы по ст. НК РФ). Налог, удержанный с зарплат и иных выплат, перечисляется не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода на руки физлицу. Срок перечисления налога по отпускным и больничным – последнее число месяца их выплаты.
  3. В суммовые показатели проставляются нарастающим итогом с начала текущего года.
  4. Во отражаются только суммы последнего квартала.

Из-за нерабочих дней, объявленных Указами Президента РФ, возникла неясность, как правильно отразить в расчете зарплату и отпускные марта, даты начисления и выплаты которых совпали с нерабочим периодом. Напомним, режим нерабочих дней был установлен с 30 марта по 8 мая текущего года, а с 9 по 11 мая длились выходные и праздничные дни, поэтому уплата НДФЛ для неработающих в этот период предприятий отодвигалась на ближайший рабочий день – 12 мая 2021 г.

ФНС в письме от 13.05.2021 № разъяснила следующее:

  1. выплата мартовских отпускных, больничных и зарплат включается в раздел 2 Расчета , так как срок перечисления налога, выпавший на нерабочий день марта-мая 2021 г., в соответствии с п. 6 и 7 ст.6.1 НК РФ, должен быть перенесен на 12.05.2021 г. – первый рабочий день.
  2. начисление отпускных за март, выплаченных в марте, и зарплаты за март 2021 г. отражается в разделе 1 Расчета за 1 квартал и за полугодие 2021;

Приведем образец заполнения 6-НДФЛ 2 квартала 2021 с учетом разъяснений ФНС.

В ООО «Монтаж» работает 15 человек.

Установленный срок перечисления зарплаты – 7-е число каждого месяца, выплаты сотрудникам компания не задерживает. Начисления по месяцам отразим в таблице: Месяц Вид дохода Начисленная сумма дохода, руб.

Предоставленные вычеты, руб. Удержанный НДФЛ (13%), руб. Январь 2021 зарплата 600 000 8400 76 908 Февраль 2021 зарплата 610 000 8400 78 208 Март 2021 зарплата 560 000 5600 72 072 отпускные 35 000 2800 4186 Итого за месяц 595 000 8400 76 258 Апрель 2021 зарплата 520 000 7000 66 690 отпускные 60 000 1400 7618 Итого за месяц 580 000 8400 74 308 Май 2021 зарплата 470 000 8400 60 008 Июнь 2021 зарплата 600 000 8400 76 908 Итого за полугодие 3 455 000 50 400 442 598 Мартовские отпускные сотрудникам бухгалтерия выдала 20.03.2020, апрельские — 10.04.2021 г.

Январь 2021 зарплата 600 000 8400 76 908 Февраль 2021 зарплата 610 000 8400 78 208 Март 2021 зарплата 560 000 5600 72 072 отпускные 35 000 2800 4186 Итого за месяц 595 000 8400 76 258 Апрель 2021 зарплата 520 000 7000 66 690 отпускные 60 000 1400 7618 Итого за месяц 580 000 8400 74 308 Май 2021 зарплата 470 000 8400 60 008 Июнь 2021 зарплата 600 000 8400 76 908 Итого за полугодие 3 455 000 50 400 442 598 Мартовские отпускные сотрудникам бухгалтерия выдала 20.03.2020, апрельские — 10.04.2021 г.

Зарплата за май была перечислена 05.06.2021 – раньше на 2 дня из-за выходных. На время нерабочих дней (30 марта – 8 мая 2021) ООО «Монтаж» прекращало свою деятельность.

Начисления по фонду оплаты труда за январь-март 2021 г. были полностью отражены в разделе 1 расчета за 1 квартал. Выплаты за март во 2-м разделе 6-НДФЛ 1 квартала бухгалтер не отражал, так как срок перечисления налога с них пришелся уже на 2 квартал 2021 г.

— они вошли в раздел 2 Расчета за полугодие 2021 г.

По указанным данным был заполнен расчет 6-НДФЛ 2 квартала 2021 г.

Образец формы выглядит так: В раздел 2 Расчета за 1 полугодие 2021 г. зарплату июня бухгалтер включать не стала, так как выплата начисленных сумм и удержание налога с доходов фактически произведены в 3 квартале 2021 г. (они отразятся в разделе 2 отчетности за 9 месяцев).

Правило о переносе срока уплаты НДФЛ на 12 мая не распространяется на .

Такие предприятия указывают в отчете фактические даты и заполняют его в обычном порядке (письмо ФНС РФ от 15.05.2021 № , от 28.05.2021 № ). Правительство за 2021 год и первые 3 месяца текущего года, даты представления которых совпали с нерабочими днями (Постановление от 02.04.2021 № ).

Но данный перенос не затронул отчетные формы, подаваемые позже. Поэтому по 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 сроки сдачи остались прежними – передать налоговикам Расчет нужно не позже 31.07.2021.

Кстати, для сдачи формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 с учетом переноса установлен такой же срок – 31.07.2020г.

Если налог компания перечисляла невовремя, штрафа за нарушение можно избежать. Для этого до сдачи расчета необходимо самостоятельно погасить недоимку и пени, а в форме 6-НДФЛ отразить достоверные данные. Санкций не будет при условии, что ошибка была выявлена и исправлена самостоятельно — до момента ее обнаружения налоговиками или назначения выездной налоговой проверки, а сама форма была представлена в установленный законом срок (п.

2 ст. 123 НК РФ). Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку ИП | 10:55 15 августа 2021 Бухгалтерская отчетность 6-НДФЛ 6-НДФЛ | 10:45 24 декабря 2018 6-НДФЛ Бухгалтерская отчетность 6-НДФЛ ИП 6-НДФЛ Налоги и взносы Бухгалтерская отчетность 6-НДФЛ Кадровое делопроизводство | 12:18 15 октября 2021 6-НДФЛ 6-НДФЛ | 9:50 25 октября 2021 ПСН, Спецрежимы, УСН 6-НДФЛ Экономика и бизнес Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Пенсионеры, Транспортный налог Кадровое делопроизводство Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность Кадровое делопроизводство Больничный лист Бухгалтерская отчетность НДФЛ Кадровое делопроизводство Бухгалтерский учет Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Заполняем форму 6-НДФЛ.

Пошаговая инструкция

28 Сентября 2021 в 11:12 Отчет 6-НДФЛ — это стандартизированный фискальный расчет, раскрывающий сводную информацию о суммах налога на доходы физических лиц. Форма обязательна для всех категорий налоговых агентов. Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) платят как граждане России, так и иностранцы, которые постоянно проживают на территории РФ.

На сегодняшний день шкала ставок НДФЛ варьируется от 9 до 35% и зависит от ряда факторов.

Расчет 6-НДФЛ начали сдавать с I квартала 2016 года. Главное его отличие от справок 2-НДФЛ (которые составляются по каждому работнику) заключается в том, что отчет 6-НДФЛ формируется по учреждению — на всю сумму перечисленного платежа. Форма бланка утверждена в . В указано, как заполнить 6-НДФЛ и кто сдает отчет.

Эта форма заполняется всеми налоговыми агентами — юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют выплаты физическим лицам и отчисляют в бюджет НДФЛ.

Расчет представляется в налоговую инспекцию по месту учета или местонахождению и по местонахождению каждого своего обособленного подразделения. Формат сдачи напрямую зависит от численности персонала. Если численность физических лиц, получивших вознаграждения в налоговом периоде, не превышает 10 человек, то форму КНД 1151099 допустимо предоставить на бумажном носителе (лично или ценным письмом с описью вложения).

Во всех остальных случаях расчет представляется только в электронном виде через интернет, посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте Налоговой службы (, ). Расчет сдают в налоговый орган ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом ().

За год — не позднее 1 марта следующего года. Вот сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2021-м:

  • За III квартал (9 месяцев) — до 02.11.2021.
  • За 2021 г. — до 01.03.2021.
  • За I квартал 2021 г. — до 30.07.2021 (сроки сдвинулись из-за пандемии).
  • За II квартал 2021 (полугодие) — до 31.07.2021.
  • За 2021 г. — до 02.03.2021.

В КонсультантПлюс есть видео-инструкция по составлению 6-НДФЛ. Получите бесплатный доступ на 2 дня и сдайте отчетность без штрафов.

Не всегда у организации имеются данные для составления отчета. Например, порядок заполнения отчета 6-НДФЛ предусматривает особые ситуации, когда допустимо не сдавать расчет. 6-НДФЛ не представляется в трех случаях:

  1. обособленными подразделениями, не производящими выплаты доходов физическим лицам ().
  2. отсутствие наемных работников и выплаченных доходов физическим лицам;
  3. отсутствие сведений, подлежащих отражению в отчете (нулевые показатели) ();

В случае получения дохода сотрудником организации от источников за пределами нашей страны следует учесть, что в отношении такого дохода организация не является налоговым агентом.

Соответственно, эти выплаты в расчет по форме 6-НДФЛ не включаются ().

Вот так выглядит образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года для налогоплательщиков: Автор: Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.

Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес. Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Реквизиты Пенсионного фонда для уплаты штрафа в Москве:

  1. Расчетный счет: 40101810045250010041.
  2. КПП: 772501001;
  3. БИК: 044525000;
  4. Получатель: УФК по г. Москве (для ГУ-Отделения ПФР по г. Москве и Московской области);
  5. ИНН: 7703363868;
  6. Банк: ГУ Банка России по ЦФО;

Данные для других городов привели в статье. Перед транзакцией уточните КБК по санкциям.

12 Октября 2021 в 13:50 Штраф за отсутствие фискального оборудования — это санкция по ч.

2 ст. 14.5 КоАП РФ, которая составляет:

  1. для должностных лиц и ИП от 1/4 до 1/2 дохода, полученного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 10 000 рублей;
  2. для юридических лиц — от 3/4 до всей выручки, но не менее 30 000 рублей.

12 Октября 2021 в 13:31 За неуплату налогов предусмотрена ответственность:

  1. штраф до 500 000 руб.;
  2. ограничение свободы до 3 лет.

Меры наказания в разных случаях различны: они назначаются неплательщику в зависимости от его статуса, суммы задолженности, срока задержки и других деталей. 07 Октября 2021 в 12:26 Срок оплаты УСН — до 31 марта и 30 апреля для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей соответственно.

Но до окончания отчетного периода налогоплательщики должны вносить авансовые платежи.

07 Октября 2021 в 12:26 Штраф за несвоевременную сдачу отчета 4-ФСС — минимум 1000 рублей. В некоторых ситуациях за такую провинность понесет наказание и должностное лицо. 07 Октября 2021 в 12:26 13 Октября 2021 13 Октября 2021 30 Сентября 2021 29 Сентября 2021 28 Сентября 2021 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО © 2021 КлубТК.

Полное или частичное копирование материалов запрещено,при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы Вы можете задать вопрос бесплатно Есть вопрос?

Задайте его прямо сейчас. Ответ гарантируем! Я работодатель Я работник Карантин и коронавирус Оформление документов Охрана труда Проверки и отчетность Персональные данные Иностранные работники Прием на работу Отпуск Рабочее время Дисциплина труда Расчеты с персоналом Больничные Аттестация и переподготовка Увольнение Здесь нет моей темы, хочу задать вопрос экспертам Организация работы и кадровые вопросы в связи с коронавирусом Образцы основных документов в связи с коронавирусом Нерабочие дни в связи с коронавирусом Образцы заполнения кадровых документов Формы первичных учетных документов Сведения о трудовой деятельности (электронная трудовая книжка) Ведение трудовых книжек в бумажном виде Специальная оценка условий труда Несчастный случай на производстве Обязательные медосмотры (профосмотры) Инструктажи по охране труда Обязательные документы при проверках Календарь кадровика Хранение и использование персональных данных Меры по защите персональных данных работников Ответственность за нарушения законодательства о персональных данных Привлечение иностранцев Оформление иностранцев Оформление приема на работу Трудовой договор График отпусков Замена отпуска денежной компенсацией Оформление ежегодного оплачиваемого отпуска Отпуск по беременности и родам Отпуск по уходу за ребенком Льготный (дополнительный) отпуск График работы Привлечение, оформление и оплата Учет рабочего времени Выходные и праздничные дни Правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР) Дисциплинарные взыскания Порядок увольнения за нарушение трудовой дисциплины Заработная плата Районные коэффициенты и надбавки Материальная ответственность работника Оплата больничного листа (не пилотный проект) Оплата больничного листа (пилотный проект) Заполнение больничного листа работодателем Работа с электронными больничными Пособие по беременности и родам Порядок проведения аттестации Ограничения на увольнение из-за непрохождения аттестации Расходы на подготовку и переподготовку кадров Основания для увольнения Процедура увольнения по сокращению Перейти в telegram-чат Да, покажите темы Карантин и коронавирус Прием на работу Отпуск Больничные Льготы и компенсации Иностранные работники Увольнение Трудовые споры Здесь нет моей темы, хочу задать вопрос экспертам Перевод на удаленную (дистанционную) работу Нерабочие дни в связи с коронавирусом Временные правила по оформлению и оплате больничных листов Список документов при приеме на работу Медосмотры при приеме на работу Испытание при приеме на работу Существенные условия трудового договора График отпусков Замена отпуска денежной компенсацией Отпуск по беременности и родам Отпуск по уходу за ребенком Льготный (дополнительный) отпуск Правила получения и оплаты пособия по временной нетрудоспособности Электронные больничные Пособие по беременности и родам Льготный (дополнительный) отпуск Права инвалидов Льготы работающим пенсионерам Особенности работы женщин Патент на работу в РФ Особенности приема на работу иностранца Особенности увольнения иностранца Увольнение по собственному желанию Увольнение по соглашению сторон Процедура увольнения по сокращению Увольнение за прогул Нарушение сроков выплаты зарплаты Восстановление на работе Перейти в telegram-чат Да, покажите темы ОШИБКА В ТЕКСТЕ Коротко опишите сутьошибки (например: опечатка) и нажмите «Отправить» Отправить Сообщение отправлено. Спасибо! ОТМЕНА

Как заполнить 6-НДФЛ по итогам оплачиваемых нерабочих дней (1 и 2 кв.

2021)

Автор: Актуально на 26 мая 2021 Время для прочтения: 6 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание На заполнение отчетов по НДФЛ в 2021 году повлияли несколько факторов: во-первых, наличие нерабочих оплачиваемых дней и связанных с ними изменений в текущем порядке работы, во-вторых, изменение сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с коронавирусом и карантином. Как заполнить 6-НДФЛ за 1 и 2 квартал 2021 года? Разъясняем, опираясь на комментарии ФНС.

Также смотрите: О том, как правильно сформировать отчёт 6-НДФЛ с учетом периода нерабочих дней и переносов сроков его сдачи, рассказали налоговики в . Основной подход рекомендован такой: к неизменным правилам заполнения отчетности 6-НДФЛ следует применить правила переноса сроков уплаты НДФЛ.

Неизменными остались следующие требования:

  1. в 6-НДФЛ показывают операции, которые произошли только за отчетный квартал (3 месяца). Если операция начата в одном отчетном периоде, а завершена в другом, отражать ее следует в периоде завершения;
  2. заполняют на отчетную дату (в 2021 г. это – 31.03.2020, 30.06.2020, 30.09.2021 и 31.12.2020);
  3. в в форме 6-НДФЛ данные вносят нарастающим итогом с начала года;
  4. порядок удержания налога из дохода физлица при выплате ( НК РФ) не меняется. Обязанность перечислить налог в бюджет на следующий день после удержания тоже осталась прежней.

Что нужно ставить в «Срок перечисления налога» в 6-НДФЛ, если день уплаты налога пришелся на нерабочий день по президентскому указу? Налоговики в отсылают к НК РФ. Там сказано, что в случаях, когда: “последний день срока выпадает на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.” Следовательно, день перечисления НДФЛ, попавший на нерабочий коронавирусный, переходит на ближайший рабочий день.

Дни с 30 марта по 30 апреля, а также с 6 по 8 мая – оплачиваемые нерабочие (указы , и ).

Дни с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая — выходные и нерабочие праздничные. Срок уплаты налоговыми агентами НДФЛ, выпавший на период с 30 марта по 8 мая 2021 года, перенесён на 12 мая. Именно эту дату нужно было указывать в 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 – по выплатам, произведенным с 30 марта по 11 мая.

ВАЖНО!По мнению ФНС, изложенному в , сдвиг сроков уплаты НДФЛ распространяется только на тех налоговых агентов, кто прекратил работу и отправил сотрудников на нерабочие дни.

Для предприятий и ИП, продолжавших деятельность в нерабочие дни, сроки уплаты НДФЛ с зарплаты остались без изменений. ПРИМЕР Зарплата в компании за 1 квартал 2021 года составила:

  1. март – 300 000 руб.
  2. февраль – 300 000 руб;
  3. январь – 300 000 руб;

За март 2021 перевод на карты отправленным на нерабочие дни сотрудникам сделали 10 апреля 2021.

За 1 квартал 2021 сумма мартовской зарплаты попадет только в 6-НДФЛ.

С учетом переносов на нерабочие дни 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 выглядит так: Напомним, что сроки сдачи расчета 6-НДФЛ перенесены на 3 месяца для всех плательщиков. Поэтому расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года необходимо сдать не позднее 30 июля 2021 года. Таким образом, перенос сроков сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 не связан с изменениями сроков уплаты НДФЛ.

На заполнение расчета 6-НДФЛ за 1 и 2 квартал 2021 влияют нерабочие дни, введенные по указам Президента.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+