Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Петрову на предприятии выплатили заработную плату в январе

Петрову на предприятии выплатили заработную плату в январе

Новые правила и сроки выплаты заработной платы с 03 октября 2021


» В соответствии с Трудовым кодексом РФ каждый работодатель должен при выдаче заработной платы предоставить работнику и расчетный лист. На практике, однако, это требование соблюдается не всеми работодателями. Чтобы понять сущность расчетного листка и его значение для трудовых отношений обратимся непосредственно к вопросу о его внешнем виде, форме, о необходимости соблюдения правил, содержащихся в статье 136 ТК РФ.Заработная плата по своей сути является наградой за труд, которая определяется профессионализмом сотрудника, сложностью, качеством, количеством и условиями производимой работы (статья 129 ТК).

Зарплата состоит из:

  1. компенсирующих платежей (доплат и надбавок, в том числе и за труд, отличающийся по своим условиям от нормального, к примеру, в нестандартной климатической обстановке или на радиоактивно зараженной (рб) территории);
  2. стимулирующих выплат (доплат и процентных надбавок, начислений, выполняющих поощрительную функцию, например, премии).

Статья 136 ТК РФ обязует работодателя послать письменное уведомление работнику о причитающихся ему долях заработной платы. Это требование действует в отношении не только основных работников и служащих, но и лиц, работающих по совместительству, а также временных сотрудников.Изменения ТК РФ в сроках выплаты зарплаты в 2021 году затронули ст. 136 Трудового кодекса, определяющую сроки выплаты зарплаты в России.

До настоящего времени эта статья не устанавливала конкретных дат выдачи зарплаты. Единственным обязательством, которое возлагала эта статья на работодателя, было выплачивать зарплату не реже, чем один раз в полмесяца.Надо сказать, что согласно статистике, большинство работодателей уже выдают зарплату до 15 числа следующего месяца. Однако перечисленные выше локальные нормативные акты предприятия (ИП) и договора могут не содержать этих условий.

Поэтому в случае необходимости работодателям следует внести в них соответствующие изменения.Документация по учету труда включает в себя различные бланки документов, принятые Государственным комитетом по статистике РФ. При этом форма расчетного листка не опеределена и поэтому работодателям приходится самостоятельно разрабатывать и утверждать ее для своих организаций.Статья 136 ТК закрепляет положение о том, что расчетный листок должен включать сведения:

  1. о размере, процентах и основаниях проведенных вычетов;
  2. об общей денежной сумме, подготовленной к выплате.
  3. о структурных частях заработной платы, которая подлежит уплате рабочим и служащим за определенный отрезок времени;

Другими словами, расчетный листок должен оформить порядок, место и сроки выплаты заработной платы.Согласно изменениям в ТК РФ, внесенным Федеральным законом от 23.04.

2012 № 35 ФЗ, на администрацию возлагается обязанность внесения в расчетный листок и других сумм, полагающихся работнику. Так, новым законом к ним отнесены:

  1. учета выходного пособия при увольнении;
  2. оплата отпуска;
  3. выплаты, включающие денежную компенсацию за нарушение работодателем;
  4. некоторые другие выплаты, которые должны быть размещены в отдельных строках документа.
  5. сроков уплаты зарплаты;

Разработанная работодателем форма рабочего листка должна быть одобрена представительным органом работника и уже после этого может быть внедрена в качестве официального бланка (формы).Регулирование всех нюансов по поводу заработной платы производится Трудовым кодексом Российской Федерации (в некоторых специфических случаях дополнительно – федеральными законами).

Глава 21 ТК РФ описывает весь пласт вопросов, касающихся ЗП: особенности начисления руководителям и рядовым сотрудникам, оплату сверхурочных и работ, выполняемых в ночное время, нюансы дополнительных выплат и удержаний из заработной платы и так далее.Вопросам же сроков выплаты заработной платы посвящена глава 136 ТК Российской Федерации.

Некоторые нюансы сроков и порядка выплаты ЗП даны в письме Роструда от 01.03.2007 № 472-6-0.К содержаниюТрадиционно заработную плату сотрудникам выдают по месту исполнения ими своих трудовых функций. Однако, в некоторых случаях сотрудник работает в предприятиях, организациях, расположенных в разных местах.

В такой ситуации администрация обязана обеспечить выдачу заработной платы работнику именно в месте, где он реализует свои трудовые функции.Подобным же образом решается вопрос и в случаях, когда работник выполняет свои обязанности в другом предприятии или находится в служебной командировке. Коллективный договор часто включает указание о месте выплаты заработной платы работникам различных подразделений организации или предприятия.Заработная плата сотруднику производится также посредством перечисления на его личный счет в банке или почтовым переводом через отделение связи. Делать это можно лишь по собственному заявлению самого работника.

При этом работодатель обязан оплатить банковские услуги по переводу сотруднику суммы заработной платы.За несвоевременную оплату труда руководитель обязан выплатить компенсацию в размере 1/150 ключевой ставки за каждый день с момента возникновения долга.

Нарушение норм трудового права предполагает привлечение к административной ответственности (ст.

5.27 КоАП):

  1. вынесение предупреждения;
  2. штрафы для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей от 1 000 до 5 000 руб., для юридических лиц — от 30 000 до 50 000 руб.

Уголовная ответственность наступает в следующих случаях (ст. 145.1 УК):

  1. если указанные действия повлекли тяжкие последствия — штраф до 500 000 руб., лишение свободы на срок от 3 до 5 лет.
  2. частичная невыплата зарплаты свыше трех месяцев наказывается штрафом до 120 000 руб., лишением свободы на срок до одного года;
  3. полная невыплата более двух месяцев — штраф до 500 000 руб., лишением свободы на срок до трех лет;

Узнайте дополнительно все о правах и обязанностях работодателя по трудовому кодексу.Любой предприниматель или предприятие, принимая гражданина на работу, обязывается платить ему заработную плату.

Рассчитывая заработную плату сотрудников, необходимо не только правильно рассчитать положенную каждому работнику сумму, но и правильно ее выплатить.Одним из проблемных вопросов в этом плане является выплата аванса работникам. Должен ли получать аванс внешний совместитель или каким образом рассчитать аванс при небольшой сумме окончательного расчета?

Можно попробовать ответить на этот вопрос. Согласно ТК на работодателе лежит ответственность за неуплату заработной платы каждые полмесяца.Необходимо подчеркнуть, что ТК не оперирует таким понятием, известным раньше, как «аванс».

Однако, в силу логических предпосылок авансом закон признает заработную плату за первую половину месяца.

Следует помнить, что указание закона об уплате заработной платы в сооответствующие сроки обязательно для исполнения любым работодателем по отношению к каждому работнику. За невыполнение предписания закона работодатель подлежит наказанию в виде штрафа.

Таким образом, порядок выплаты заработной платы подлежит обязательному усвоению любым работодателем.Здесь можно выдохнуть… Никакой отмены премий начиная с октября 2016 года не случится. Согласно разъяснениям Минтруда, размещенным на официальном сайте, сроки выплаты премий за любой период (месяц, квартал, год) устанавливаются нормативным актом работодателя (положение об оплате труда).

Таким образом, если этим документом устанавливается, что премия за сентябрь выплачивается в декабре (должна быть обозначена конкретная дата), то так тому и быть, и это не является нарушением законодательства.Эти положения также касаются и 13-й зарплаты. Главное чтобы в основном документе о заработной плате организации — Положении об оплате труда были четко прописаны сроки и механизмы ее начисления.Зарплату на предприятии начисляют в порядке, установленном на данном предприятии.

С таким порядком непременно должен быть ознакомлен каждый работник и служащий. Рассчитывая сумму заработной платы, необходимо учитывать существующую в данной организации систему оплаты труда, установленную именно для конкретной категории работников, социальные и иные выплаты, меры взыскания и поощрения.Пенсионные и страховые взносы уплачиваются из собственных резервов работодателя.

Начислять заработную плату следует уже с первого дня поступления сотрудника на службу.

После того, как работник сдаст в отдел кадров свое заявление и все необходимые документы, он получает право подписать трудовой договор с работодателем.В данном документе следует подробно указать все аспекты трудового правоотношения – от режима работы и до выплаты тринадцатой зарплаты, а также условий, связанных с расторжением договора.

Также до него должен быть доведен приказ о сроках выплаты заработной платы.При начислении заработной платы следует принимать во внимание систему оплаты труда – повременную, сдельную или смешанную.

Для уволенных работников необходима дата увольнения, а также сведения о неиспользованных отпускных днях.Сроки получения сотрудником заработной платы должны содержаться:

  • В положениях о выплате зарплаты, Правилах внутреннего распорядка и пр.
  • В коллективном договоре, подписанном на предприятии с учетом мнения профсоюза.
  • В индивидуальном трудовом договоре, подписанном с сотрудником.

В Трудовом кодексе в ст.

136 приведено три документа, в которых фиксируются сроки: Правила внутреннего распорядка, трудовой и коллективный договоры.При изменении сроков выплаты зарплаты работодатель обязан издать приказ об этом и ознакомить с ним сотрудников под личную подпись. При этом работника следует уведомить об изменении сроков минимум за два месяца до вступления в силу изменений.

Также после изменения сроков выплаты зарплаты с сотрудником следует подписать дополнительное соглашение к трудовому договору, где будет содержаться указание на изменение существенных условий договора.ТК не выработал определенных сроков выплат заработной платы.

Администрация может определить сроки сама, зафиксировав их пунктах колдоговора или трудового соглашения с работником. Но в любом случае получение зарплаты работниками предприятия должно осуществляться не реже, чем каждые полмесяца.Федеральный закон может установить и другие сроки для отдельной категории лиц.
Но в любом случае получение зарплаты работниками предприятия должно осуществляться не реже, чем каждые полмесяца.Федеральный закон может установить и другие сроки для отдельной категории лиц. Если выдача зарплаты выпадает на выходной или праздничный денть, то выплачивать ее следует накануне такого дня.

Оплачивать отпуск необходимо за три дня до его начала. Нарушение сроков выплаты заработной платы влечет наступление материальной ответственности для работодателя, которая предусмотрена в законодательстве.Она заключается в уплате администрацией полагающихся работнику сумм с дополнительной денежной компенсацией, величина которой установлена в размере 1/300 действующей в этот момент ставки рефинансирования ЦБ РФ от невыплаченных сумм за каждый день просрочки.Денежную компенсацию возможно увеличить согласно колдоговору или трудовому договору. Кроме того, нарушение сроков выплаты заработной платы влечет в зависимости от ситуации административную или даже уголовную ответственность.Как уже отмечалось выше, строгих сроков предоставления денег работнику не установлено.

Администрация предприятия вольна самостоятельно регулировать периодичность и дни перевода прибыли служащим. Главное, соблюдать на практике следующие периоды:

  1. выплата денег за первые две недели текущего месяца происходит в период времени с 15 по 31 число;
  2. перевод денег за вторую половину уже прошедшего месяца должна осуществляться в период с 1 по 15 число следующего.

При этом нельзя забывать о том, что разрыв между разными датами выплат должен составлять две недели.Как законом запрещено задерживать перевод денег, так и нельзя вносить средства ранее установленного срока.

Исключение – дата выплаты попадает на выходной или государственный праздник. В таком случае, доход должен поступить на счет служащего днем ранее.В целом, Трудовой кодекс гарантирует участникам правоотношений право свободной инициативы при установлении условий трудовой деятельности, что вносится в содержание рабочего контракта.

Но в вопросах заработной платы отойти от указанных правил не получится. Это значит, что служащий не может самостоятельно попросить руководителя переводить деньги только один раз в месяц.Также по теме: Job offer: образец и особенности составленияВ случае принятия сотрудника на работу до 15 числа зарплату за первый месяц работы ему лучше выплатить 3 раза:

  1. В день выдачи второй части зарплаты удержите из нее НДФЛ и ранее произведенные выплаты.
  2. В день выплаты заработной платы за прошлый месяц перечислите новому сотруднику зарплату за отработанные в текущем месяце дни.
  3. В день выплаты аванса оплатите дни работы в текущем месяце без учета оплаченных ранее.

Если новому сотруднику (принятому до 15 числа) зарплату выдать в конце месяца, это будет являться прямым нарушением положений абз.

6 ст. 136 ТК РФ.ПримерСтепанов В.

А. принят на работу 2 сентября. Оклад сотрудника — 56 000 руб.

Сроки выплаты з/п: 9 и 24 число. В сентябре 21 рабочий день. Зарплата за один рабочий день — 2 666 руб.8 сентября: выплата зарплаты за август.

За 6 рабочих дней (со 2 по 8 число) она составит 15 996 руб. (2 666 х 6).23 сентября: выплата первой части зарплаты за сентябрь. За 10 рабочих дней (с 9 по 23 число) она составит 20 660 руб.

(2 666 х 10).8 октября: выплата второй части зарплаты за сентябрь. За сентябрь (за вычетом НДФЛ и ранее выданных средств) она составит 12 064 руб. (56 000 – 7 280 – 15 996 – 20 660).( 1 оценка, среднее 4 из 5 )Понравилась статья?

Поделиться с друзьями:

Расчеты по заработной плате: обзор нарушений

Важное 28 сентября 2017 г. 13:34 Автор: Т. Обухова Журнал «» № 9/2017 В материале анализируются наиболее распространенные ошибки, допускаемые государственными (муниципальными) учреждениями при начислении и выплате заработной платы своим сотрудникам.

Основными принципами правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений являются в том числе обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное человека существование, не ниже установленного федеральным законом МРОТ (ст.

2 ТК РФ). Работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся работникам зарплату в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами (ст. 22 ТК РФ). Соблюдение работодателем норм трудового законодательства РФ – предмет проверки финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

Об ошибках, допускаемых бухгалтерами учреждений при начислении и выплате заработной платы сотрудникам, мы поговорим в этой статье. Предлагаем рассмотреть упомянутые ошибки на конкретных ситуациях.

В бюджетном учреждении в соответствии с нормами законодательства РФ разработано и утверждено руководителем Положение об оплате труда.

Зарплата работникам учреждения рассчитывается согласно данному положению. Как определено в ходе проверки, в учреждении не установлены конкретные сроки выплаты заработной платы.

В статье 136 ТК РФ говорится, что место и сроки выплаты заработной платы в неденежной форме определяются коллективным договором или трудовым договором.

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором, но не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм (ст. 236 ТК РФ). Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором.

Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Таким образом, отсутствие у учреждения утвержденных сроков выплаты заработной платы является нарушением положений ст. 136 ТК РФ. Администратору учреждения приказом руководителя установлена ежемесячная стимулирующая выплата за интенсивность и высокие результаты работы в размере 5 500 руб.

Однако, как выяснилось в ходе проверки, фактически работнику была начислена и выплачена сумма в размере 5 200 руб. Недоплата по зарплате составила 300 руб.

в месяц. Поскольку на момент проведения проверки прошло четыре месяца, в течение которых работнику начислялась стимулирующая выплата в меньшем размере, общая сумма недоплаты составила 1 200 руб. (300 руб. х 4 мес.). Согласно нормам ст. 129 ТК РФ (оплата труда работника) – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Работник имеет право на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы (ст.

21 ТК РФ). В свою очередь, работодатель обязан (ст.

22 ТК РФ):

  1. обеспечивать работникам равную плату за труд равной ценности;
  2. выплачивать в полном размере причитающуюся работникам зарплату в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами.

Поскольку в ходе проверки была выявлена сумма недоплаты, на основании бухгалтерской справки (ф. 0504833) следует произвести начисление недоплаченной суммы и выплатить ее работнику.

Кроме того, учреждению необходимо рассчитать сумму компенсации за задержку такой выплаты. Предлагаем уточнить ситуацию, которая является объектом рассмотрения. Начисление стимулирующих выплат производилось по коду вида деятельности 4. Коллективным договором учреждения определено, что при нарушении установленного срока выплаты зарплаты работникам выплачивается компенсация в размере 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.
Коллективным договором учреждения определено, что при нарушении установленного срока выплаты зарплаты работникам выплачивается компенсация в размере 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Нарушение, выразившееся в недоначислении работнику стимулирующей выплаты, было произведено в ноябре – декабре 2016 года, а также январе и феврале 2017 года. Коллективным договором установлено, что срок выплаты заработной платы – 2-е число месяца, следующего за отчетным. Срок выплаты аванса – 16-е число месяца.

Фактически сумма, недоплаченная работнику за четыре месяца (1 200 руб.), была выплачена ему 16.03.2017. Произведем расчет компенсации: Дата, когда выплата должна была быть произведена работнику Фактическая дата выплаты работнику причитающейся ему суммы Количество дней задержки Размер ключевой ставки Размер компенсации 02.11.2016 16.03.2017 87 дней 10 % 17,40 руб. (300 руб. х 1/150 х 10 % х 87 дн.) 02.12.2016 16.03.2017 65 дней 10 % 12,30 руб.

(300 руб. х 1/150 х 10 % х 65 дн.) 29.12.2017 16.03.2017 45 дней 10 % 8,90 руб.

(300 руб. х 1/150 х 10 % х 45 дн.) 02.02.2017 16.03.2017 26 дней 10 % 5,20 руб. (300 руб. х 1/150 х 10 % х 26 дн.) Итого: 43,80 руб. На счетах бухгалтерского учета операции по начислению недоначисленной суммы заработной платы и компенсации отразятся так: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
На счетах бухгалтерского учета операции по начислению недоначисленной суммы заработной платы и компенсации отразятся так: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Начислена стимулирующая выплата, не выплаченная работнику в установленные сроки 4 109 60 211 4 302 11 730 1 200 Перечислена сумма заработной платы на банковскую карту 4 302 11 830 2 201 11 610 1 200 Начислена компенсация за задержку выплаты стимулирующей выплаты 4 401 20 290 4 302 91 730 43,80 Перечислена сумма компенсации на карту работника 4 302 91 830 2 201 11 610 43,80 Обращаем ваше внимание на то, что за невыполнение норм ТК РФ работодатель несет административную ответственность в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ. Положениями ч. 6 данной статьи установлено, что невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо установление заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством, влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

  1. на должностных лиц – в размере от 10 000 до 20 000 руб.;
  2. на юридических лиц – от 30 000 до 50 000 руб.

Рассмотрим другую ситуацию.

В ходе проверки установлено, что с физическим лицом – работником учреждение заключено два трудовых договора, по одному из которых он является внутренним совместителем на 0,5 ставки.

По работе, выполняемой лицом как внутренним совместителем, ему не были произведены обязательные выплаты, такие как:

  1. стимулирующая выплата за выслугу лет в размере 15 % от оклада в сумме 449,55 руб. в месяц.
  2. повышающий коэффициент к окладу по государственному учреждению в размере 15 % от оклада в сумме 449,55 руб. в месяц;

По мнению проверяющих, сумма недоплаты за 10 месяцев составила 8 991 руб.

ТК РФ установлено, что работник имеет право заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя (внутреннее ) и (или) у другого работодателя (внешнее совместительство).

Особенности регулирования труда лиц, работающих по совместительству, определяются гл. 44 ТК РФ. Работа по совместительству является работой на основании трудового договора, работникам-совместителям предоставляются в полном объеме все гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами (ч. 2 ст. 287 ТК РФ). Таким образом, в описанной выше ситуации учреждение нарушило положения ч.

2 ст. 287 ТК РФ. Учреждению следует произвести доначисление не выплаченных работнику сумм, а также начислить и выплатить работнику сумму компенсации за задержку выплаты заработной платы (ст. 236 ТК РФ). Достаточно часто в результате контрольных мероприятий выявляются факты излишне начисленной работнику зарплаты. В качестве примера рассмотрим следующую ситуацию.

Как показала проверка, сумма переплаты в проверяемом учреждении за 10 месяцев 2016 года составила 5 927,40 руб.

по одному из работников. Данные, являющиеся основанием утверждать, что бухгалтером учреждения зарплата работнику начислялась неправильно, приведены в таблице: Наименование составной части заработной платы Фактически выплачено, руб.

Размер выплаты, который должен быть произведен, руб. Оклад 3 197,00 2 930,00 Повышающий коэффициент к окладу по государственному учреждению в размере 15 % от оклада 479,55 439,50 Надбавка за выслугу за выслугу лет в размере 15 % от оклада 479,55 439,50 Стимулирующая выплата за интенсивность и высокие результаты работы 2 941,24 2 622,00 Компенсационная выплата за расширение зоны обслуживания в размере 92 % от оклада 2 622,00 2 695,60 Итого: 9 719,34 9 126,60 Сумма переплаты за месяц составила 592,74 руб.

(9 719,34 — 9 126,60). Сумма переплаты за 10 месяцев – 5 927,40 руб. (592,74 руб. х 10 мес.). При выявлении переплаты суммы заработной платы первое, что хотел бы сделать бухгалтер, – удержать с работника сумму излишне начисленной и выплаченной ему заработной платы.

Однако тут нужно помнить об ограничении удержаний из заработной платы, установленной ст.

137 ТК РФ. Из положений данной статьи следует, что удержания из зарплаты работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами. Подобные удержания для погашения задолженности работника перед работодателем могут, в частности, осуществляться:

  1. для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет зарплаты;
  2. для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
  3. для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК РФ).

Зарплата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением таких случаев:

  1. зарплата излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.
  2. орган по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признал вину работника в невыполнении норм труда (ч.

    3 ст. 155 ТК РФ);

  3. совершена счетная ошибка;

В описанной выше ситуации основанием для удержания с работника суммы излишне начисленной зарплаты, как может показаться, является счетная ошибка.

Однако, по мнению Роструда, изложенному в Письме от 01.10.2012 № 1286-6-1, счетной считается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчетов. Поскольку в рассматриваемом случае ошибка в расчете заработной платы вызвана неверным отражением в программе размера оклада работника, а не арифметическими действиями, она счетной не является.

Кроме того, из положений ст. 137 ТК РФ следует, что работодатель вправе принять решение об удержании из зарплаты работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для неправильно исчисленных выплат (в результате счетной ошибки), и при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания. В анализируемой нами ситуации переплата суммы заработной платы производилась в течение 10 месяцев. Таким образом, из всего вышесказанного вытекает, что удержать с работника сумму излишне выплаченной ему заработной платы в силу норм ст.

137 ТК РФ не представляется возможным.

Ущерб, причиненный учреждению, возмещается:

  1. либо работником, получившим зарплату в повышенном размере, в добровольном порядке;
  2. либо бухгалтером, произведенным неправильный расчет.

По решению руководителя учредителя сумма ущерба может быть списана на расходы учреждения. ТК РФ установлено, что работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере:

  1. работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, – в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки;
  2. работникам, получающим оклад (должностной оклад), – в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.

Конкретные размеры платы за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором.

Оплата в повышенном размере производится всем работникам за часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день.

Если на выходной или нерабочий праздничный день приходится часть рабочего дня (смены), в повышенном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день (от 00.00 до 24.00).

В ходе одной из проверок, в частности, было установлено, что работа в нерабочие праздничные дни в 2016 году сотрудниками проверяемого учреждения с суммированным учетом рабочего времени осуществлялась в пределах месячной нормы рабочего времени, поэтому доплата за такие дни должна была производиться в размере одинарной часовой ставки. Как показали результаты проверки, в нарушение ст. 153 ТК РФ в учреждении в 2016 году плата за работу в нерабочий праздничный день для сотрудников с суммированным учетом рабочего времени осуществлялась в размере двойной часовой ставки.

В статье 103 ТК РФ говорится, что сменная работа – работа в две, три или четыре смены – вводится в тех случаях, когда длительность производственного процесса превышает допустимую продолжительность ежедневной работы, а также в целях более эффективного использования оборудования, увеличения объема выпускаемой продукции или оказываемых услуг. При сменной работе каждая группа работников должна производить работу в течение установленной продолжительности рабочего времени в соответствии с графиком сменности. При составлении графиков сменности работодатель учитывает мнение представительного органа работников в порядке, установленном ст.

372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов. Графики сменности, как правило, являются приложением к коллективному договору. Они доводятся до сведения работников не позднее чем за один месяц до введения их в действие.

Как показывают результаты проверок, не всегда в учреждениях, в которых для отдельных сотрудников установлен суммированный , разработан и утвержден график сменности.

Отсутствие в учреждении по таким работникам графика сменности является нарушением положений ст.

103 ТК РФ. * * * В завершение отметим, что были освещены только некоторые нарушения трудового законодательства РФ, выявляемые контрольными органами в ходе проверок. За нарушения норм трудового законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, юридические лица и должностные лица, допустившие такие нарушения, привлекаются к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.

Расчеты с работниками: справочник по проводкам

Расчеты с работниками организации не ограничиваются только расчетами по оплате труда.

В процессе хозяйственной деятельности у организации возникает необходимость осуществления и иных расчетов с работниками предприятия. О том как начислять выплаты в пользу сотрудников, поговорим в данной статье.

Заработная плата — это все суммы, которые выплачиваются работнику за труд. Она складывается (ст. 129 ТК РФ):

  1. из оклада (тарифной ставки, сдельной расценки);
  2. компенсационных выплат. Например, надбавки за разъездную работу, за работу во вредных условиях, в районах Крайнего Севера;
  3. стимулирующих выплат — премий, доплат, поощрительных выплат.

Расчеты по заработной плате учитываются на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В зависимости от того, куда включаются расходы по начислению заработной платы, такая проводка и отражается в учете.

1. На дату выплаты зарплаты за первую половину месяца (аванса)Дебет 70 — Кредит 51 (50) — Выплачен аванс.

2. На последнее число месяца рассчитайте сумму зарплаты работника за весь месяц:

  • при сдельной оплате труда — на основании первичных документов (нарядов, ведомостей, актов о приемке работ, путевых листов и т.п.).
  • при повременной оплате труда — на основании табеля учета рабочего времени (форма N Т-12 или N Т-13);

Дебет 20 (08, 23, 26, 44) — Кредит 70 — Начислена зарплата за месяц Выбор счета, по дебету которого начисляется зарплата, зависит от того, где заняты работники.

В частности, зарплата начисляется:Дебет 20 Кредит 70 — начисление заработной платы основным рабочим (то есть занятым непосредственно в процессе производства) будет отражено проводкой:Дебет 23 Кредит 70 — начисление заработной платы рабочим вспомогательного производства будет отражено проводкой:Дебет 25 Кредит 70 — начисление заработной платы сотрудникам, обслуживающим основное производство, будет отражено проводкой:Дебет 26 Кредит 70 — начисление заработной платы сотрудникам управленческого аппарата будет отражено проводкой:Дебет 91 Кредит 70 — начисление заработной платы за счет резерва предстоящих платежей (резерв для отпусков) будет отражено проводкой:Дебет 08 Кредит 70 — начисление заработной платы рабочим по затратам капитального характера будет отражено проводкой:Дебет 99 Кредит 70 — начисление заработной платы рабочим за счет чистой прибыли организации (премия к юбилею) будет отражено проводкой:Дебет 86 Кредит 70 — начисление заработной платы рабочим за счет средств целевого финансирования (за счет средств полученного гранта) будет отражено проводкой: 3.

Исчислите НДФЛ, подлежащий удержанию.Дебет 70 — Кредит 68 — Удержан НДФЛ с зарплаты 4. Определите сумму других удержаний с зарплаты работника, если они есть.

Отражение этих сумм в бухучете зависит от ситуации, в которой производится удержание. 5. Рассчитайте сумму зарплаты к выплате по формуле:Дебет 70 — Кредит 51 (50) — Выплачена зарплата. Материальная помощь выплачивается за счет собственных средств предприятия, т.е.

не относится на себестоимость продукции, работ, услуг. Для обобщения информации обо всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв.

Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) предписывает использовать счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Финансисты неоднократно разъясняли, что расходы организации на осуществление культурно-просветительных мероприятий, отдыха, развлечений и другие, аналогичные расходы, к числу которых можно отнести и выплату материальной помощи, в соответствии с упомянутым пунктом 11 ПБУ 10/99 являются прочими расходами (письма Минфина России от 20.10.2011 N 07-02-06/204, от , от 19.12.2008 N 07-05-06/260). В связи с чем такие расходы следует учитывать в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы»:Дебет 91-2 Кредит 73 — начислена материальная помощь.

Многие работодатели выплачивают материальную помощь своим бывшим сотрудникам, отработавшими продолжительное время и вышедшим на пенсию. Расчеты с ними отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:Дебет 91-2 Кредит 76 — начислена материальная помощь бывшему работнику.

В случае, когда выплата материальной помощи предусмотрена положением об оплате труда (например, выплата материальной помощи к отпуску для всех сотрудников), то ее начисление отражается по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции со счетами учета затрат: 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и т.д.:Дебет 20 (26, 44) Кредит 70 — начислена материальная помощь к отпуску. Начисление материальной помощи сотрудникам предприятия проводится в бухгалтерском учете следующей проводкой:Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — начислена материальная помощь. Если акционерами или участниками общества было принято решение о расходовании прибыли (по сути, произведено распределение прибыли), то начисление материальной помощи — Дебет 84 «Прибыль предприятия» Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Начисленная материальная помощь может быть выплачена как вместе с заработной платой по единой ведомости, так и отдельно. В случае выплаты материальной помощи вместе с заработной платой на ее выплату не нужно составлять отдельную ведомость.

Если же материальная помощь выплачивается не в сроки выплаты заработной платы и ее получают одновременно трое и более человек, то необходимо составить платежную ведомость. В остальных случаях материальная помощь выплачивается по расходному кассовому ордеру.

Выплата материальной помощи сотруднику через кассу предприятия в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 50 «Касса» — выплачена материальная помощь работникам предприятия из кассы предприятия. Если акционерами или участниками общества было принято решение о распределении части прибыли на выплату материальной помощи, то начисление материальной помощи бывшим сотрудникам предприятия, а также другим физическим лицам, не состоящим в трудовых отношениях с предприятием:Дебет 84 «Прибыль предприятия» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — начислена материальная помощь бывшим сотрудникам предприятия.

Выплата материальной помощи не сотрудникам предприятия может также производиться по ведомости или по расходному кассовому ордеру.

Выплата материальной помощи через кассу предприятия в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 50 «Касса» — выплачена материальная помощь лицам, не являющимся работниками предприятия. Выплата может быть произведена не только через кассу предприятия, но также путем перечисления денег с расчетного счета на лицевой счет в банке.

Проводка в бухгалтерском учете:Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 51 «Расчетный счет» — перечислена материальная помощь с расчетного счета предприятия лицам, не являющимся работниками предприятия. Если начисляемая материальная помощь подлежит обложению налогом на доходы с физических лиц, то облагаемая часть материальной помощи приплюсовывается к основной зарплате, выплачиваемой данному сотруднику в этой организации, и облагается в общеустановленном порядке по ставке 13%. В учете начисление подоходного налога отражается следующими проводками:Дебет 70, 76 Кредит 68, субсчет «НДФЛ» — удержан НДФЛ с материальной помощи.

Премии — это выплаты стимулирующего характера, которые выплачиваются работникам за добросовестное выполнение трудовых обязанностей или достижение определенных трудовых показателей. Премии выплачиваются в сроки, установленные коллективным договором или локальным нормативным актом вашей организации (ст.

ст. 129, 191 ТК РФ, , Информация Роструда).

В соответствии со ст. 144 ТК РФ — премирование может быть предусмотрено системой оплаты труда. Принятая на предприятии система оплаты труда может предусматривать выплату премий определенному кругу лиц на основании установленных конкретных показателей и условий премирования.

Именно такие премии включаются при расчете среднего заработка.

При выплате разовых премий круг премируемых лиц не определен в системе оплаты труда. Данные премии не включаются при определении среднего заработка.

Премии начисляются на основании приказа о премировании.

Премии, предусмотренные системой оплаты труда, должны быть утверждены в локальным нормативным документом, то есть в положении о премировании, принятом в организации. Данное положение должно содержать: показатели премирования; условия премирования; размеры и шкалу премирования; круг премируемых работников; источник премирования. В соответствии с положением о премировании, конкретными результатами работы сотруднику определяется размер премии.

Разовые поощрительные премии начисляются по решению администрации предприятия. Для их начисления не требуется положение о премировании, их начисление также оформляется приказом. В соответствии с источником финансирования премии могут выплачиваться за счет прибыли, а также могут включаться в состав затрат предприятия.Дебет 84 Кредит 70 — акционерами или участниками общества было принято решение о распределении прибыли, в частности выплате премии за счет образовавшейся на момент распределения прибыли.

В остальных случаях она начисляется за счет того же счета, что и непосредственно зарплата данного сотрудника:Дебет 20 Кредит 70 — начисление премии рабочим основного производства.Дебет 23 Кредит 70 — начисление премии рабочим вспомогательного производства будет отражено проводкой.Дебет 25 Кредит 70 — начисление премии сотрудникам, обслуживающим основное производство.Дебет 26 Кредит 70 — начисление премии сотрудникам управленческого.Дебет 91 Кредит 70 -начисление премии по работам, расходы на которые не учитываются в составе расходов.Дебет 08 Кредит 70 — начисление премии рабочим по затратам капитального характера. Начисляемые премии учитываются в совокупном доходе сотрудника при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и облагаются в общеустановленном порядке по ставке 13%.

В учете начисление подоходного налога отражается следующей проводкой:Дебет 70 Кредит 68, субсчет «НДФЛ» — удержан НДФЛ с премии. Доплаты за работу в выходные дни, а также праздники в бухгалтерском учете отражаются по тем же счетам, как и начисление основной зарплаты.Дебет 20 Кредит 70 -начисление доплаты за работу в выходные (праздничные) дни рабочим основного производства отражены проводкой -.Дебет 23 Кредит 70 — начисление доплаты за работу в выходные (праздничные) дни рабочим вспомогательного производства.Дебет 25 Кредит 70 — начисление доплаты за работу в выходные (праздничные) дни сотрудникам, обслуживающим основное производство.Дебет 26 Кредит 70 — начисление доплаты за работу в выходные (праздничные) дни сотрудникам управленческого аппарата.Дебет 08 Кредит 70 — начисление доплаты за работу в выходные (праздничные) дни по затратам капитального характера и т.п. Суммы доплат за работу в выходные и праздничные дни облагаются налогом на доходы физических лиц, а также подлежат включению в базу для расчета страховых взносов.

В соответствии со ст. 183 ТК РФ при временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с федеральными законами. Так, Федеральным закон от

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

(далее — Закон N 255-ФЗ) регламентирует порядок назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Согласно с пп. 1 п. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ — право на получение пособия по временной нетрудоспособности имеют работники, которые подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 1) лица, работающие по трудовым договорам, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества; 2) государственные гражданские служащие, муниципальные служащие; 3) лица, замещающие государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъекта Российской Федерации, а также муниципальные должности, замещаемые на постоянной основе; 4) члены производственного кооператива, принимающие личное трудовое участие в его деятельности; 5) священнослужители; 6) лица, осужденные к лишению свободы и привлеченные к оплачиваемому труду.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается: 1) застрахованным лицам за первые 3 дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя (работодателя), а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности — за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации; 2) застрахованным лицам, добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 4.5 Закона N 255-ФЗ, за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации с 1-го дня временной нетрудоспособности. Пособие по временной нетрудоспособности относится к расходам по обычным видам деятельности на основании пунктов 5 и 8 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н. Начисление пособий по временной нетрудоспособности отражается следующими бухгалтерскими записями:Дебет 20, 25, 26, 44 и т.п.

Кредит 70 — в части пособия, которое выплачивает компания за первые три календарных дня временной нетрудоспособности;Дебет 69, субсчет «Расчеты с персоналом по оплате труда», Кредит 70 — в части пособия, выплачиваемого за счет средств ФСС России. Учет начислений отпускных в бухгалтерском учете производится на тех же счетах, где и начисления самой заработной платы сотрудника.

Исключение составляют случаи, когда отпуск начисляется «авансом», то есть, например, отпускные начисляются в июне, а в период отпуска входят и дни июля. В подобных случаях сумма начислений рассчитывается за каждый период отдельно и начисляется двумя проводками:Дебет 20 Кредит 70 — начислена сумма отпускных за март;Дебет 97 Кредит 70 — начислена сумма отпускных за апрель. В дальнейшем, по окончании апреля, расходы будущих периодов будут отнесены к текущим расходам.

Это отразится в учете следующей проводкой:Дебет 20 Кредит 97 — учтена сумма отпускных за апрель в текущих расходах предприятия.

Работник обязан возместить затраты вашей организации на его обучение в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, установленного ученическим или трудовым договором.

Сумму компенсации работником затрат на обучение исчислите пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении, и отразите задолженность работника в бухучете на дату увольнения. Возмещаемую работником сумму включите в состав прочих доходов ().

Такой доход должен быть отражен в бухучете в отчетном периоде получения письменного согласия работника на частичное возмещение расходов на обучение (). Для учета расчетов с работниками по операциям, не связанным с оплатой труда, в том числе по возмещению стоимости обучения при увольнении, предназначен счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Погасить задолженность работник может путем внесения наличных денег в кассу, перечисления на расчетный счет организации.

Он также может представить в бухгалтерию заявление с просьбой удержать имеющуюся задолженность перед работодателем или ее часть из заработной платы. Такая операция не будет являться принудительным удержанием по смыслу ст. 137 ТК РФ. Поэтому на него не распространяются нормы, предусмотренные положениями ст.

ст. 137, 138 ТК РФ, об ограничении видов и размера удержаний из заработной платы. Аналогичная точка зрения относительно возможности погашения по заявлению работника суммы предоставленного кредита за счет заработной платы высказана в Письме Роструда от 26.09.2012 N ПГ/7156-6-1. Проводки по отражению компенсации работником расходов на его обучение следующие:Дебет 73 Кредит 91-1 — Отражена признанная работником задолженность по частичному возмещению расходов на его обучение;Дебет 70 Кредит 73 — Удержана из заработной платы сумма частичного возмещения расходов на обучение;Дебет 50 (51) Кредит 73 — Погашена задолженность работника путем внесения наличных в кассу организации (путем перечисления денег на расчетный счет).

Если компенсацию затрат на обучение вы получаете после увольнения работника, то расчеты с ним следует вести на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». В таком случае на дату увольнения работника сумму задолженности перенесите со счета 73 в дебет счета 76.

Компенсация работникам оплаты спортивных занятий обусловлена требованиями улучшения условий и охраны труда, установленными трудовым законодательством и нормативно-правовыми актами в сфере труда. Следовательно, такая компенсация относится к мероприятиям по охране труда, затраты на которые включаются в расходы по обычным видам деятельности (п. 5, 7 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н).

Данные расходы признаются на дату начисления работникам указанной компенсации.

Для учета всех видов расчетов с работниками, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами, применяется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

Так как сумма выплачиваемой работникам компенсации стоимости спортивных занятий не учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли, образуется постоянная разница, приводящая в возникновении постоянного налогового обязательства (ПНО) (п.

4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н).

В связи с выплатой компенсации за занятие фитнесом в учете нужно сделать следующие проводки:Дебет 20 (25, 26, 44 и др.) Кредит 73 — начислена работникам компенсация оплаты занятий спортом в клубах и секциях;Дебет 99 Кредит 68 — отражено ПНО;Дебет 73 Кредит 50 (51) — выплачена работникам компенсация оплаты занятий спортом в клубах и секциях. Если организация придерживается разъяснений контролирующих органов относительно НДФЛ и страховых взносов, в бухучете необходимо также составить корреспонденции:Дебет 73 Кредит 68 — удержан НДФЛ со стоимости компенсации;Дебет 20 (25, 26, 44 и др.) Кредит 69 — начислены страховые взносы на сумму компенсации оплаты занятий спортом в клубах и секциях.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+