Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Ответственность за неуплату налогов физического лица

Ответственность за неуплату налогов физического лица

Ответственность за неуплату налогов физического лица

Когда физическое лицо могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов?


3 октября 2018Гражданина могут привлечь к ответственности за налоговые правонарушения, если он достиг возраста 16 лет. С этого же возраста возможно привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления.В частности, при наличии определенных оснований физлицо может быть привлечено к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, а также страховых взносов (например, если обязано уплачивать страховые взносы в связи с тем, что производит выплаты другим физлицам).Далее рассмотрим условия и возможные случаи привлечения гражданина к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, условившись, что сборы и страховые взносы он платить не должен.Условия, при которых возможно привлечение к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налоговПривлечение гражданина к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов возможно, если данное деяние совершено:1) определенным способом — путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых обязательно и которые являются основанием для исчисления и уплаты налогов, либо путем указания в налоговой декларации или таких документах заведомо ложных сведений;2) в крупном или особо крупном размере.Привлечение к уголовной ответственности возможно, если действия (бездействие) гражданина однозначно направлены именно на уклонение от уплаты налогов, то есть такие действия (бездействие) позволяют, например, скрыть объект налогообложения, незаконно уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму исчисленного налога.Если гражданин совершил такое правонарушение впервые и полностью уплатил сумму недоимки, а также пени и штрафы, то к уголовной ответственности его не привлекут.Возбуждение уголовного дела в связи с уклонением от уплаты налоговДля решения вопроса о возбуждении в отношении налогоплательщика уголовного дела налоговая инспекция обязана направить в уполномоченные следственные органы соответствующие материалы при наличии одновременно следующих условий:1) вынесено и вступило в силу решение налоговой инспекции о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности;2) налогоплательщику направлено требование об уплате налога, которое он не исполнил в полном объеме (включая указанные в требовании суммы недоимки, пени и штрафы) в установленный срок;3) со дня окончания срока, установленного для исполнения требования об уплате налога, прошло два месяца;4) размер недоимки (крупный или особо крупный) позволяет предполагать факт совершения правонарушения, содержащего признаки преступления.В течение 10 рабочих дней со дня выявления указанных обстоятельств налоговая инспекция направляет материалы в следственные органы.Наказание за уклонение от уплаты налоговВ случае уклонения гражданина от уплаты налогов в крупном размере возможно одно из следующих наказаний:

  1. арест на срок до шести месяцев;
  2. принудительные работы на срок до одного года;
  3. лишение свободы на срок до одного года.
  4. штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода гражданина за период от одного года до двух лет;

В случае уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере возможно одно из следующих наказаний:

  1. лишение свободы на срок до трех лет.
  2. принудительные работы на срок до трех лет;
  3. штраф в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода гражданина за период от полутора до трех лет;

Обратите внимание!Если налоговая декларация подана в налоговый орган и содержит полную и достоверную информацию, но при этом исчисленный на основании этой декларации налог не уплачен, привлечение к уголовной ответственности недопустимо.

В таком случае возникает основание для применения налоговой ответственности за неуплату или неполную уплату налога в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога или 40%, если неуплата умышленная.Возможные случаи неуплаты налогов, которые могут повлечь уголовную ответственностьПриведем примеры ситуаций, когда возможно привлечение гражданина к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов.

  1. Непредставление декларации и неуплата НДФЛ с налогооблагаемых доходов, полученных от физических лиц, не признаваемых налоговыми агентами.

2.

Непредставление декларации и неуплата НДФЛ с доходов от продажи имущества, принадлежавшего гражданину на праве собственности менее трех лет, а также от продажи недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 01.01.2016 и находившегося во владении менее установленного минимального срока.3. Непредставление декларации и неуплата НДФЛ с доходов, полученных от организации, признаваемой налоговым агентом (например, от работодателя), при выплате которых не был удержан налог, о чем налоговый агент не сообщил в налоговый орган. Фактически под этот случай подпадает заработная плата, выплаченная работнику «в конверте».

Уголовная ответственность за неуплату налогов

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 27 мая 2021 г.

предусмотрена УК РФ. Если в рамках налоговой ответственности контролеры вправе взыскать с плательщика штраф за неуплату налогов (а также пени), то в УК кроме штрафов указаны и более строгие наказания, вплоть до лишения свободы (, ). Но прежде чем разбирать конкретные статьи УК РФ, рассмотрим важные отличия между налоговой и уголовной ответственностью за уклонение от уплаты налогов, чтобы понять, при каких обстоятельствах налогоплательщик может быть привлечен именно к уголовной ответственности. Критерий Налоговая ответственность Уголовная ответственность Субъект ответственности Организации, индивидуальные предприниматели, физически лица Только физические лица (в том числе обладающие статусом ИП), вменяемые и достигшие определенного возраста ().

К примеру, директор, учредитель и др. Размер суммы недоимки Не имеет значения Должен быть крупным или особо крупным Наличие умысла для привлечения к ответственности Не обязательно Обязательно Уклонению от уплаты налогов в УК РФ посвящено сразу две статьи (, ). Составы преступлений, предусмотренных ими, заключаются в неуплате налогов в крупном или особо крупном размере в связи с непредставлением физическим лицом / организацией налоговой декларации или иных документов, либо с включением в них ложной информации.

Преступление Размер неуплаченной суммы Санкции за неуплату налогов (вид наказания) Уклонение от уплаты налогов с физического лица в крупном размере Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 900 тыс. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 2,7 млн.
руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 2,7 млн. руб. — либо штраф в размере 100 – 300 тыс.

руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет; — либо принудительные работы на срок до 1 года; — либо арест на срок до 6 месяцев; — либо лишение свободы на срок до 1 года Уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 4,5 млн. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 13,5 млн. руб. — либо штраф в размере 200 – 500 тыс.

руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет; — либо принудительные работы на срок до 3 лет; — либо лишение свободы на срок до 3 лет Уклонение от уплаты налогов с организаций в крупном размере Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 5 млн.

руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 25% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 15 млн. руб. — либо штраф в размере 100 – 300 тыс.

руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет; — либо принудительные работы на срок до 2 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет; — либо арест на срок до 6 месяцев; — либо лишение свободы на срок до 2 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет Уклонение от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере либо совершенное группой лиц по предварительному сговору Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 15 млн. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 50% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 45 млн.

руб. — либо штраф в размере 200 – 500 тыс. руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет; — либо принудительные работы на срок до 5 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет; — либо лишение свободы на срок до 6 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет Лицо может быть освобождено от уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов по УК РФ, если (, ):

  1. были уплачены сумма недоимки, пени и штрафа, установленного НК РФ. Сделать это нужно до первого судебного заседания по уголовному делу ().
  2. преступление им было совершено впервые;

Уголовная ответственность за налоговые преступления – это не только ответственность за неуплату налогов. К уголовной ответственности также могут привлечь:

  1. руководителя организации или ИП, скрывшего денежные средства или имущество, за счет которых могла быть взыскана недоимка ().
  2. налоговых агентов, не исполняющих свои обязанности, установленные НК РФ по исчислению, удержанию и перечислению налогов ();

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Ответственность за неуплату налогов физическими лицами

В нашей юридической практике наиболее часто встречающимися вопросами по поводу налогообложения физических лиц являются:

  • Какой размер налогов считается особо крупным, и какие последствия его неуплаты?
  • Какие предусмотрены наказания и штрафы за неуплату налогов?
  • Предусмотрена ли уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами?

Как добропорядочные члены общества, мы, согласно законодательству нашей страны должны осуществлять обязательные платежи государству и в различные внебюджетные фонды в размерах и в сроки, установленные налоговым законом.

Эта обязанность закреплена в Конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом. Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию.

Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. Все цифры приведены с учетом изменений 2018 года. У физических лиц, то есть у нас с вами это — подоходный налог. Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.

Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год. Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%.

Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас. В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.

Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:

  1. Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.
  2. За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  3. Вы решили не подавать декларацию о доходе — за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).

В наше время очень распространено получение как основного, так и дополнительного дохода от сдачи в наем квартиры. Если вы сдаете квартиру на срок более года, то договор о сдаче жилья в аренду подлежит гос. регистрации. Налоговая ставка на доходы получаемые физическим лицом от аренды квартиры составляет 13 % и исчисляется от суммы полученной вами в течение 1 года (с 1 января по 31 декабря).

Разберем это на конкретном примере: Гражданка Л.

Сдавала в аренду квартиру за ежемесячную плату в размере 10 тыс. руб. (включая коммунальные платежи), начиная с февраля по ноябрь 2016 года включительно.

Таким образом, за 2016 год она получила доход в сумме 100 тыс. руб. После получения от гражданки Л. декларации о полученном доходе (до 30 апреля следующего за отчетным года, т.е.

2017), налоговая инспекция начислила налог в сумме – 13 тыс. руб., который ей необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года. Следует отметить, что для иностранцев сдающих квартиру в аренду в РФ, подоходный налог будет составлять уже 30%.

Теперь рассмотрим проблемы, которые возникнут у гражданина в случае неуплаты налога на доход, полученный от сдачи в наем квартиры:

  1. В первую очередь, если вы вообще не подали декларацию о своих доходах, то совершили правонарушение. За это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
  2. За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  3. Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Возвращаясь к нашему примеру с гражданкой Л., несложно подсчитать, что в случае уклонения от уплаты налога за сдачу квартиры, сумма, которую может взыскать налоговая инспекция, вырастет практически вдвое.

начисляется налоговой инспекцией, о чем направляется уведомление, к которому сразу прилагается квитанция на уплату налога.

Налог на имущество необходимо уплатить до 1 декабря следующего года. Например, налог на имущество, исчисленный за 2017 год, вам необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года.

Вы не обязаны платить налог до получения уведомления, которое будет вам направлено не позднее 30 дней до истечения срока уплаты. Неуплата, или несвоевременная уплата налога на имущество физических лиц подлежит ответственности:

  1. Через 6 месяцев после истечения срока уплаты задолженности, составляющей более 3 тыс. руб. (включая пеню и штраф), налоговая инспекция может направить документы в суд с иском о взыскании, при этом может быть наложен арест на ваши денежные средства, имущество.
  2. Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
  3. За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.

Кроме того налоговый орган может направить письмо вашему работодателю о том, что вы не исполняете обязанность по уплате налоговой задолженности.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что физические лица — владельцы транспортных средств, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Владение не всеми транспортными средствами требует уплаты транспортного налога.

Не подлежат налогообложению:

  1. транспортные средства, находящиеся в розыске;
  2. маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты;
  3. промысловые морские и речные суда;
  4. сельскохозяйственная техника;
  5. пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда для пассажирских и грузовых перевозок;
  6. весельные лодки, а также маломощные моторные лодки;

Срок уплаты транспортного налога до 1 декабря следующего за отчетным года. При этом направление налогового уведомления допускается не позднее 30 дней до истечения срока оплаты и не больше чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Если вы не получили уведомление об уплате налога, во избежание последующих проблем необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и выяснить ситуацию.

Если владелец транспортного средства уклоняется от уплаты транспортного налога, либо производит несвоевременную его выплату, то налоговые органы вправе применить к нарушителю следующие санкции:

  1. Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
  2. Пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  3. Обращение в суд с иском о наложении ареста на ваши денежные средства и имущество.

Пример из практики. Гражданин Ч., имея в собственности автомобиль, более четырех лет не платил транспортный налог, при этом регулярно получая уведомления.

Кроме того налоговая инспекция направила гражданину Ч.

требование об уплате задолженности по налогу, а также начислила пеню. Гражданин Ч. проигнорировал требования налоговой инспекции. После этого налоговая инспекция обратилась с иском в суд.

По решению суда на автомобиль гражданина Ч. был наложен арест. Судебные приставы продали автомобиль и за счет полученных средств задолженность по налогу, а также пеня и штраф за умышленное уклонение от уплаты налогов были погашены.

Земельный налог для физических лиц необходимо платить собственникам земельных участков. Земельный налог является местным налогом, и его ставка устанавливается органами муниципальных образований.

Для физических лиц земельный налог рассчитывается налоговой инспекцией. Ежегодно налоговая инспекция не позднее 30 дней до 1 декабря последующего года направляет налоговые уведомления об уплате земельного налога.

Вы не обязаны платить земельный налог до получения такого документа.

Следует отметить, что с 01.01.2015 физические лица обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган об объекте, по которому не было получено налоговое уведомление. Например, гражданин В. купил земельный участок в мае 2015 года. Если до 1 ноября 2016 года он не получит уведомление об уплате налога, то ему необходимо до 31 декабря 2016 г.

сообщить в налоговую инспекцию о том, что в его владении имеется земельный участок. Если этого не сделать, то в последующем это может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов. Неуплата земельного налога физическими лицами является правонарушением и подлежит ответственности:

  1. Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Игнорирование уплаты налога ведет к штрафу в размере 40%.
  2. Начисление пени за несвоевременную уплату налога, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования;

Например, если размер земельного сбора 8 тыс.

руб., то штраф составит 1600 руб., а за умышленные действия 3 тыс. 200 руб. Как правило, если вы получали налоговые уведомления, но игнорировали их, у налоговой инспекции есть повод предъявить вам претензии в умышленном уклонении от уплаты налога.

Необходимо отметить, что взыскать с физического лица долги по налогам, пеню и штраф налоговая инспекция может только по решению суда. Если есть решение суда о взыскании задолженности по налогам, и оно не исполняется, то судебные приставы, в целях обеспечения исполнения решения суда, могут обратить взыскание на заработную плату должника, его имущество, .

Если есть решение суда о взыскании задолженности по налогам, и оно не исполняется, то судебные приставы, в целях обеспечения исполнения решения суда, могут обратить взыскание на заработную плату должника, его имущество, .

Неуплата любых видов налога физическими лицами, может также повлечь привлечение физического лица к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ). Уголовная ответственность за умышленную неуплату налогов наступает в случае крупного (более 600 тыс.

руб.) и особо крупного (более 3 млн. руб) размера налоговой задолженности.

Наказание по этой статье достаточно суровое. Кроме полученной судимости, вам придется выплатить штраф от 100 тыс.

рублей до 300 тыс. рублей. Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере недоимки штраф возрастает до 200-500 тыс.

рублей. Срок лишения свободы увеличивается до 3 лет.

Государство может освободить должника от уголовной ответственности, если причиненный ущерб будет полностью погашен.

В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено. Но такой вариант действует всего один раз, так как освобождается от уголовной ответственности лицо, впервые совершившее налоговое преступление. Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу неуплаты налогов физическим лицом, либо вы попали в неприятную ситуацию с судебными приставами, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом: что случается

> > > Обязанность уплатить налоги возникает у физических лиц, владеющих собственностью, зарегистрированной в реестре государственного масштаба.

То же самое происходит, когда кто-то получает , за исключением системы вознаграждений, привязанных к исполнению трудовых обязанностей.Обычно за удержание и уплату всех взносов отвечают руководители, в данном случае выступающие налоговыми агентами.

Но есть и другие ситуации, когда физические лица самостоятельно занимаются решением данного вопроса. Санкции и ответственность накладываются на тех, кто отказывается декларировать информацию относительно имеющихся у себя денежных средств.Содержание:Физ.

лица должны пользоваться отдельным порядком для налогообложения.

Силы ответственны за расчет части налогов, за другую отвечает только плательщик.

Определяющий фактор – доходы, полученные лицом.Налогооблагаемые схемы условно разделяются по двум группам:

Налоги физических лиц

  1. Сборы, которые считаются самим плательщиком. Это нужно, если он получил доход в виде выигрыша или премии, которые не зависят от обязанностей, выполняемых по трудовым соглашениям. В специальной декларации составитель сам пишет о количестве денег, требующих перечисления.
  2. Налоги, рассчитанные ИФНС. Основой становится информация с физическими показателями, относящимися к тому или иному лицу. Речь обычно идет в отношении земельных участков к одной из категорий вместе с площадью, силовых характеристиках двигателей, цене объектов недвижимости в кадастре, либо в зависимости от инвентаризационных данных. Налоговая служба высылает по адресу, где физическое лицо проживает либо прописано постоянно.

Законодательство по налогам обязует сообщать о любой полученной выгоды, вне зависимости от источника выплат.

Декларацию в форме 3-НДФЛ представляют сами плательщики.

Они занимаются расчетом налогов и исполнением своих обязательств перед правительством.Проверки камерального типа позволяют контролировать процесс декларирования вместе с уплатой.

Если нарушения отсутствуют, то плательщику не отправляют отдельное сообщение или письмо.

За исключением случаев, когда подается не только декларация, но и, например, просьба о возмещении части трат из бюджета. К примеру, когда применяются вычеты.К отдельной категории физических лиц относят индивидуальных предпринимателей.

Они приравнены к обычным плательщикам, несут такие же обязательства в полном объеме. Это касается любого имущества в собственности – земельных участков и транспорта, объектов недвижимости. Но сборы платятся только после того, как служба посылает соответствующие уведомления.

Неважно, используется или нет имущество в коммерческих целях.

Налоги ИПОтдельно облагается доход, полученный в результате осуществления предпринимательской деятельности. Он зависит от того, какую выбрал тот или иной человек. Налоговая служба проводит выездные и камеральные проверки, чтобы осуществить контроль.Законодательство отдельно устанавливает время, за которое надо погасить свои обязательства перед бюджетом.

Региональные бюджеты могут менять эти сроки на свое усмотрение. У подобных изменений есть свои особенности:

  • Платежи допускают перенос только вперед, но не назад.
  • Каждый субъект может изменять даты хоть один раз каждый год.
  • , землю и имущество платится до наступления дат, указанных в законодательстве субъектов Федерации.

Обязательства должны быть погашены в следующем году, который следует за периодом отчетности.

Пропорционально времени владения имуществом производится налогообложение, если за расчет отвечает ИФНС. Если сроки нарушены, наступает ответственность.Пени и штрафы могут быть взысканы только после того, как суд оформил соответствующее решение. со штрафами – это основное наказание, в виде которого выражается ответственность за погашение обязательств перед казной по сборам.

Когда санкции уплачены, ответственное лицо должно возместить и основную сумму налога.Статья 122 НК РФ подробно описывает наказания, которые используются в данном направлении.

Стандартная величина штрафа – 20 процентов от суммы недоимки. Штраф увеличивается в два раза, если нарушение допущено умышленно.

Но сотрудники налоговой службы должны доказать, что имели место следующие факты:

Образование задолженности

  1. Другие действия либо бездействия с умыслом.
  2. при проведении расчетов.
  3. База для налогообложения занижается. Для сокрытия реальной суммы, к которой применяется налог.

Часто случаются ситуации, когда признаки нарушения отсутствуют, и очень сложно доказать, что неуплата была неумышленной. Штраф по факту неуплаты можно оспорить, если были указаны неверные реквизиты, произошла ошибка при определении КБК.

При этом надо помнить, что у платежей с разным назначением КБК разный.Пример занижения базы:

  1. Но в декларации формы доход указан только в размере 500 тысяч.
  2. Гражданин продал недвижимость, за что получил прибыль в размере 1 миллиона рублей.
  3. Служба по налогам получила сведения из реестра по сделкам с недвижимостью. После чего была проведена проверка.
  4. Был выявлен факт недоимки, размер которой составил 65 тысяч рублей.
  5. Было принято решение. С гражданина взимают как саму недоимку в 65 тысяч, так и 20-процентный штраф, составивший 13 тысяч. И пени на дату уплаты.

Подача отчетности – обязанность, возникающая не позднее первого апреля в периоде, следующем за временем подачи документов. В конце года, на протяжении которого и приходила .Есть несколько ситуаций, когда декларирование по форме 3НДФЛ становится обязательным:

Расчет налога

  1. Прибыль резидентов из источников, которые располагаются за границей.
  2. Доход после продажи собственного имущества, включающего дома и квартиры, земельные участки, другую нежилую недвижимость. Подача декларации остается обязанностью, даже когда после того, как вычет применили, нет суммы, которую надо уплатить.
  3. Денежные призы после конкурсов и лотерей.
  4. Поступления после сдачи имущества арендаторам. Но обязанность по декларированию не появляется в случае арендатора – налогового агента, и имеет статус юридического лица.

Статья 119 НК РФ как раз посвящена последствиям пропуска срока по предоставлению самой .

Обычно налагаются штрафы в минимальном размере до 5 процентов от общей суммы за каждый месяц, начисляемый от срока сдачи. Минимум действует штраф в тысячу рублей.

Максимум такое наказание не может превышать 30 процентов от общей суммы.Пени по причине неуплаты налогов называют денежные средства, для исчисления которых используют особый метод. На их величину недобросовестные граждане пополняют бюджет, если допускают . Но функция пени – быть дополнением к первоначальной стоимости недоимок.В начислении участвует не только взнос начальный, но и сумма штрафа.

От пеней не освобождают, даже если дополнительно накладываются меры карательного и обеспечительного характера, способствующие уплате всех долгов.Чтобы рассчитать пени, надо опираться на две важные даты:

  • Непосредственное время оплаты задолженности.
  • Законодательно установленный срок, когда клиент должен рассчитаться.

ПениПени появляется каждый день, пока допускается просрочка. Она рассчитывается как 1/300 от ставки Центробанка, принятой в рефинансировании.

Но с 2016 года была взята несколько другая основа – теперь это ключевая ставка той же организации. Сейчас она равна 10 процентам.

Показатель имеет размеры, установленные официальной страничкой организации.

Если величина изменяется, то и расчет проводят по-другому, но учитывают и те характеристики, которые действовали раньше.Что касается периода наложения пени, то он начинает идти с того дня, который следует после даты начисления налога. Прекращается время уже после того, как все обязательства погашены в полной мере.
Прекращается время уже после того, как все обязательства погашены в полной мере.

Только после того, как обязательство погашено, можно определить точную дату к уплате.

Или в случае, когда число известно заранее.

Пени накладываются не только на штрафы, но и для самих недоимок, если была допущена серьезная просрочка.Пример пени:

  1. Пришло уведомление ИФНС о том, что надо уплатить налог, равный 2 300 рублям.
  2. Совершена по покупке автомобиля, за 2015 год.
  3. 2016 год – последний срок уплаты. Дата платежа – 1 декабря.
  4. Но обязательства погашены только 20 декабря, что стало нарушением.
  5. За период взыскивается пени, составившие 15,33 рубля – вот вывод, полученный благодаря камеральной проверке.

Ответственность по Уголовному Кодексу реализуется для тех, кто допускает систематические в сфере уплаты налогов, или у кого задолженность выражается в особенно крупных суммах. Данное направление приводит к наказаниям в виде работ под принуждением, штрафов или ограничения по свободе. Подсчет недоимок происходит максимум за 36 месяцев неоплаты.

Решение судаНедоимки в небольших размерах ведут максимум к административному аресту.

Когда выносятся решения по таким делам, во внимание принимают любые обстоятельства, способные смягчить исход.

Могут вообще отказать в предъявлении требований, если из следующих условий присутствует хотя бы одно:

  • , ее срок прошел.
  • Нарушения в законодательстве не связаны с умыслом.
  • Плательщику нет 16 лет.
  • Возникли форс-мажорные обстоятельства, которые и помешали исполнить обязательства.

Лицо освобождается от ответственности, если оно дало согласие на погашение долга после того, как уголовное производство началось, но до вынесения решения в окончательном виде.Это явление еще называется . Он является основным для всех физических лиц.Если годовой доход граждан не превышает 512 тысяч рублей, то ставка по такому налогу равна 13 процентам.

Для тех, кто получает большие суммы, ставка повышается до 21 процента.Руководитель перечисляет сборы за тех, у кого есть официальный статус наемного работника. Во всех остальных ситуациях мы сами отчитываемся за свою прибыль.Эта схема может быть использована в качестве основного либо дополнительного источника прибыли.

Государственная регистрация для договоров обязательна, если его заключают сроком на год и более. в этом случае также равна 13 процентам. Она исчисляется в зависимости от суммы, полученной владельцем на протяжении 1 года.

Для иностранцев ставки повышаются до 30 процентов.

Наказания такие же, что и описано ранее.Обычно она применяется, если обнаруживают особо крупные размеры недоимок. Для граждан это значит, что сумма неуплаченного налога должна дойти до 1 800 000 рублей, либо быть больше, чем 600 тысяч рублей.Сумму задолженности определяют, сложив все имеющиеся недоимки за текущий период и предшествующее ему время. При этом не учитываются дополнительно санкции, которые уже были наложены со стороны налоговой службы.

Уголовная отвественностьВыше уже говорилось о том, какие именно действия относятся к уголовной .

Это штрафы и принудительные работы, либо задержания на продолжительное время.Чем больше величина недоимки – тем более серьезная грозит ответственность. Суд принимает решение о том, какое наказание использовать в том или ином случае.

Сто тысяч-полмиллиона рублей – в таких пределах может быть назначен штраф. Три года – максимальный тюремный срок для тех, кто избежал уплаты налогов ранее.Если задолженность крупная, то налагается минимальный штраф административного типа, равный 100-300 тысячам в рублях.

Допустимо взыскание зарплатного вознаграждения за 12-24 месяца. Учитываются и другие разновидности прибыли.

Штраф увеличивается до 200-500 тысяч, если долг признается особо крупным. Либо лишают свободы на три года и больше. Если удалось доказать, что должностное лицо виновно, применяются санкции по аналогии.

Но для них допустимо и дополнительное наказание: когда запрещают на протяжении некоторого времени занимать руководящие посты.Налоговые органы могут предъявлять требования только за 36 месяцев с того момента, как возник долг. Расчет надо проводить индивидуально, в каждом случае отдельно. Но сроки давности не распространяются на налоги и пени.

Момент наступления обязательства в этом случае не играет никакой роли.Налоговые службы проводят и другие виды контролирующих процедур, чтобы выявить сам факт нарушения.

После чего составляется внутренний акт, подтверждающий наличие задолженности. Налоговые органы не обязаны сообщать о подобных результатах самому плательщику.Налогоплательщик имеет право в ходе судебного процесса восстановить документы, которые служат доказательством его позиции. Особенно сложными становятся ситуации, связанные с так называемыми косвенными налогами.

Особенно сложными становятся ситуации, связанные с так называемыми косвенными налогами.

В данном случае очень сложно точно установить обстоятельства, связанные с делом, что связано с самой процедурой начисления НДС.Штрафы – также одна из форм материальных наказаний. Роль этого вида наказаний в том, чтобы предотвратить повторное появление нарушений. Статья 122 Налогового Кодекса подробно описывает штрафы, которые действуют в данном направлении.

Штрафные санкции обычно применяются, когда налог не уплачен в полном объеме либо частично. Обычно это вызывается следующими :

  • Неправильное исчисление.
  • Незаконные действия либо бездействия.

Чаще штрафы составляют не больше, чем 20%, отсчитываемых от общей задолженности.

Погашение самого штрафа не означает, что налог платить не нужно.

Размер санкций может доходить до 40 процентов, если действия признают умышленными.Например, когда декларация заполнена неправильно, но все равно направлена налоговым органам. В других ситуациях о штрафах не говорят.

Должнику дают возможность расплатиться только по налогу и пени, начисленным за него.Сам факт возникновения неуплаты приводит только к тому, что начисляются пени. Для введения непосредственно самих санкций данного шага не хватает. То же касается и наказаний в уголовной системе.

Налоговый орган должен доказать факт умышленного совершения нарушения, чтобы использовать более серьезные методы воздействия.Среди ключевых факторов стоит отметить следующие:

Определение виновности

  1. Ответственность не означает, что первоначальные суммы налога уплачиваться не должны.
  2. Если вина не была доказана , то и применение наказаний будет незаконным.
  3. Налоговые нарушения не допускают двухразового привлечения по итогам одного и того же проступка.
  4. Сам обвиняемый не должен доказывать, что он не виновен. Такая работа возлагается на контролирующие органы.

Главное – помнить об обстоятельствах, которые могут исключить вину полностью либо смягчить ее.

Для физических лиц одно из таких обстоятельств – возраст младше 16 лет.

Читайте также:

Наказание за неуплату налогов физических лиц

/ / / 3 способа получить бесплатную консультацию юриста 01 Консультация юриста по экономическим преступлениям бесплатно, жми 02 Звонок по бесплатной линии(Москва и регионы РФ) 03 Задать вопрос юристу в онлайн чате, ответ через 10 минут Одной из важнейших обязанностей, которые государство устанавливает для граждан и предприятий, является своевременная и полная оплата налогов и сборов, установленных законодательством.

Как правило, при нарушении указанной обязанности наступает налоговая ответственность, однако в ряде случает лицу грозит уголовное наказание за неуплату налогов или уклонение от их уплаты. Полный перечень налоговых обязательств граждан и юридических лиц регламентирован Налоговым кодексом РФ. Иными нормативными правовыми актами налоги не могут устанавливаться, хотя из размер может определяться документами местного или регионального уровня.

В отношении физических лиц предусмотрена следующая система налогов:

  • транспортный налог – в отношении автомобилей и иных видов техники;
  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
  • на имущество – в отношении всех видов недвижимости, принадлежащей гражданам на праве собственности;
  • земельный налог.

3 способа получить бесплатную консультацию юриста 01 Консультация юриста по экономическим преступлениям бесплатно, жми 02 Звонок по бесплатной линии(Москва и регионы РФ) 03 Задать вопрос юристу в онлайн чате, ответ через 10 минут Уплата каждого указанного налога осуществляется в размере и сроки, указанные в законе. Нарушение порядка уплаты, в том числе неуплата в частичном или полном размере, порождает ответственность по нормам УК РФ и НК РФ.

Обязанность по уплате может возникать только в случае, если для этого наступают определенные правовые основания. Например, для граждан обязанность уплаты подоходного налога возникает при получении денежного вознаграждения и зарплаты по месту работы. Из представленных видов налоговых обязательств только в отношении НДФЛ может возникать размер неуплаты, который повлечет уголовные последствия.

В остальных случаях сумма обязательств крайне редко превышается предел, установленный УК РФ.

С каких источников доходов физическим лицом должен уплачиваться НДФЛ?

Приведем наиболее распространенные и типовые ситуации:

  • средства, полученные физическим лицом от предпринимательской деятельности;
  • денежные средства за сдачу квартиры;
  • деньги за продажу транспортного средства или недвижимости.

Что грозит за неуплату налога физическому лицу? Для ответа на этот вопрос нужно обратится к нормам ст.

198 УК РФ. По правилам ст. 198 УК РФ, физическому лицу может грозить уголовная санкция за уклонение от исполнения обязанности по уплате налога или сбора.

Такое уклонение и неуплата должны сопровождаться следующими противоправными действиями:

  • неисполнение обязанности по декларированию доходов и расходов, если такое требование содержится в налоговом законодательстве;
  • составление деклараций и иных отчетных документов с использованием заведомом недостоверных данных и сведений.

Обратите внимание! Физическому лицу придется отвечать по уголовному закону только в случаях, когда уклонение состоялось в крупном или особо крупном размере.

Такое правило содержит статься 198 УК РФ. Что считается крупным или особо крупным размером для налоговых нарушений, и чем они отличаются? Если физическими лицами допущено уклонение на сумму более 900 000 рублей в каждый из трех подряд финансовых лет (либо в совокупном размере более 2 млн.

700 т. руб.), а доля неуплаченного налога составила более 10% от предусмотренной законом обязанности – признается крупный размер. Для особо крупного размера указанные цифры должны быть на порядок выше – более 4 млн. 500 т. руб. в каждый из трех подряд лет (либо если совокупный размер превысил 13 млн.

500 т. руб.), а доля неисполненного обязательства превысила 20%.

Размер причиненного государству ущерба был уточнен в 2016 году, когда статья 198 УК РФ претерпела очередные изменения.

Определение размера ущерба будет осуществляться по сведениям налоговых органов, в том числе при проведении камеральных и выездных проверок.

Какое наказание может применяться за такое противоправное деяние?

В состав возможных санкций входят:

  • лишение свободы виновного лица.
  • работы принудительного характера;
  • штраф;
  • арест;

Важно, что полное исполнение обязанности перед государством устранит уголовное преследование, даже если полная оплата последует уже после возбуждения уголовного дела. При таких обстоятельствах правоохранительные органы или суд будут обязаны прекратить уголовное преследование и освободить граждан от любых видов ответственности, кроме законного начисление пени за просрочку платежа.

Не будет являться основанием для наказания ситуация, когда НДФЛ не уплачивался за работников по месту трудовой деятельности. В этом случае обязанность по расчету и перечислению НДФЛ возложена на руководство предприятия, поэтому возможные санкции могут применяться только к должностным лицам работодателя. Как выявляется факт недостоверности сведений при декларировании?

Для этого у уполномоченных органов ИФНС есть право запрашивать любую документацию, связанную с получением гражданами доходов, совершения ими финансовых операций, сделок с недвижимостью.

Если на стадии проверочных мероприятий в декларацию будут внесены достоверные сведения, а размер платежа в доход бюджета будет приведен в соответствие с требованиями закона, ответственность будет наступать только в рамках НК РФ. Так как законодатель считает рассматриваемый состав преступлением небольшой тяжести, срок давности для привлечения состав два года с момента совершения противоправного деяния.

Это значит, что по истечении двух лет уголовное преследование нарушителя не допускается, а возбужденное дело подлежит прекращению. При этом, сохраняется обязанность по уплате самого сбора и установленных пени, которые могут взыскиваться органами ФНС по правилам НК РФ. Обязанность по уплате установленных сборов необходимо соблюдать в строгом соответствии с законом.

Если возникли основания для уголовного преследования, лучше обратиться к опытному адвокату по такой категории дел.

Это поможет отстоять свои права от претензий налоговых и правоохранительных органов.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+