Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Налогообложение физического лица за доп услуги

Налогообложение физического лица за доп услуги

Налогообложение физического лица за доп услуги

Оказание услуг физическим лицом


Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года Отрасль оказания платных услуг постоянно развивается. Зачастую их стоимость у частных лиц намного ниже, чем предлагают организации.

Но как быть уверенным, что вас не обманут, и можно ли при необходимости привлечь к ответу нарушителя, узнаем в нашей статье. Если гражданин решил заняться предпринимательством для постоянного получения прибыли, то ему следует легализовать бизнес, оформив ИП. Однако многие люди не получают статус индивидуального предпринимателя.

В таком случае они имеют право оказывать услуги по нескольким типам договоров. В заключении соглашения обычно заинтересован наниматель. Причиной являются опасения о качестве выполняемых работ и отказе устранять недостатки.

Обратите внимание! При оформлении договора устанавливаются четкие права и обязанности, а также появляется возможность обратиться в суд, если одна из сторон нарушает его условия.

Читайте также Для оформления соглашения об оказании услуг между заказчиком и исполнителем — физическим лицом обычно используется один из двух типов договора:

  • возмездного оказания услуг.
  • подряда;

Различие между ними заключается в том, что в результате подрядных работ происходят материальные изменения.

Например, это может быть построенный дом, установленная сантехника и т.п.

При оказании возмездной услуги вещественных результатов не появляется (услуги репетитора, няни, сиделки и т.п.).

Гражданин, который не имеет статуса индивидуального предпринимателя, имеет право оказывать услуги на основании договоров, как другим физическим лицам, так и организациям. В каждом из этих случаев есть свои нюансы.

Читайте также Практически каждой компании необходима сторонняя помощь для осуществления деятельности — уборка помещений, стирка спецодежды и т.п. На рынке множество фирм, предлагающих подобные услуги, однако частные лица предлагают более выгодные цены.

Договор следует составлять тщательно, четко указывая в нем обязанности сторон, объем работ, стоимость, сроки и порядок взаиморасчетов. Если такими услугами компания пользуется редко, то составляется индивидуальные соглашение. В остальных случаях подготавливается типовой образец, который существенно упрощает процедуру оформления отношений с исполнителем услуг.

Важно помнить, что отношения между нанимателем и исполнителем не должны перейти из гражданско-правовых в трудовые.

Для этого в нем обязательно указывается, что регулирование взаимоотношений между сторонами производится на основании гл. 37 ГК РФ (подряд) или гл. 39 ГК РФ (возмездное оказание услуг). Стороны должны именоваться в договоре «Подрядчиком» и «Исполнителем».

Это важный нюанс, так как исполнитель имеет значительные отличия от работника предприятия:

  1. оплата происходит только после того, как работы выполнены и подписан акт об их приеме;
  2. не нужно оформлять трудовую книжку и становиться на учет в отделе кадров.
  3. не подчиняется внутренним инструкциям фирмы и ее руководству;
  4. не положен больничный, отпуск и другие гарантированные ТК РФ блага;
  5. срок отношений истекает по окончанию соглашения;
  6. исполнитель самостоятельно обеспечивает себя расходными материалами и инструментами, если иное не предусмотрено условиями;

Между физическими лицами оформить соглашение значительно проще.

Оно может быть заключено в устной форме, если объем работ и их стоимость невелики (например, разовая уборка квартиры). Для работ большего объема обычно используют простую письменную форму.

При достижении его стоимости в 10 МРОТ, письменная форма становится обязательной. Обратите внимание! Если одна из сторон не может лично подписать документ, то от ее имени вправе выступать представитель. Его полномочия должны быть подтверждены доверенностью.

Для некоторых случаев предусмотрено обязательное заверение договора нотариусом (ренты, завещания, ипотеки).

Если иное не указано в условиях, то договор вступает в действие с момента подписания его обеими сторонами. Он является действующим до окончания указанного в нем срока, либо до полного выполнения обязательств сторон — когда работы окончены, подписан акт приема-передачи и проведен расчет. Для легального получения доходов, законодательство не требует обязательного оформления ИП.

Для легального получения доходов, законодательство не требует обязательного оформления ИП.

Однако налоги и социальные взносы должны быть уплачены с любых видов доходов, в том числе и полученных по договорам оказания услуг. С таких средств гражданин обязан уплатить:

  • взнос в пенсионный фонд — 22% от суммы вознаграждения;
  • взнос в фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 % от полученного дохода.
  • налог на доходы физических лиц, равный 13%. Если исполнитель не является резидентом России, то НДФЛ составляет 30% от вознаграждения за оказанные услуги;

Стоит учесть различия, которые появляются при перечислении налогов между подрядчиками — физическими и юридическими лицами.

Юридическое лицо является налоговым агентом. Оно должно вычесть налоги из вознаграждения и перечислить их в соответствующие организации.

Заключая договоры с юридическими лицами, исполнитель должен понимать, что всю указанную в нем сумму вознаграждения на руки он не получит.

В случае выполнения договоров с подрядчиком — физическим лицом, исполнитель получит всю оговоренную сумму. После этого он обязан самостоятельно рассчитать обязательные платежи и перечислить их в соответствующие органы.

Договоры, заключаемые исполнителем с юридическими лицами, могут оказаться как гражданско-правовыми, так и трудовыми. По трудовым у организации возникает существенно больший объем обязательств. Поэтому не стоит допускать ошибок в составлении этого документа.

Если у вас имеются сомнения, проконсультируйтесь у наших юристов. Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Налогообложение договора возмездного оказания услуг с физическим лицом

Важное 25 марта 2011 г. 15:20 Компания Общественная организация заключила с физическим лицом договор о возмездном оказании услуг.

Физическое лицо является гражданином и резидентом РФ. Оплату по договору общественная организация осуществляет за счет средств пожертвования. Должна ли организация на данные выплаты начислять , подлежащие уплате в ПФ РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Общественная организация, производящая из средств пожертвования выплаты по договору гражданско-правового характера, заключенному с физическим лицом на оказание услуг, должна начислять на данные выплаты страховые взносы, подлежащие уплате в ПФ РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ. Обоснование вывода: Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420 ГК РФ). В соответствии со ст.

779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС РФ В соответствии со ст.

5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

(далее — Закон N 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов признаются организации, в том числе и общественные, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Объектом обложения страховыми взносами признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (часть 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является оказание услуг, является объектом обложения страховыми взносами. В то же время согласно ч. 1 ст.

8 Закона N 212-ФЗ база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст.

9 Закона N 212-ФЗ. А в силу п. 2 части 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в базу для начисления страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ, не включаются.

Следовательно, организации, которые производят выплаты по договорам гражданско-правового характера, должны начислять на данные выплаты только страховые взносы, подлежащие уплате в ПФ РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ. Кроме того, напомним, что согласно пп. «ж» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами компенсационные выплаты, связанные с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера (смотрите также письмо Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 N 2538-19).

«ж» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами компенсационные выплаты, связанные с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера (смотрите также письмо Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 N 2538-19). Относительно того, что вознаграждение по гражданско-правовому договору выплачивается за счет средств пожертвования, следует отметить, что для начисления страховых взносов не имеет значения, за счет каких источников (средств) производится выплата.

Главным для определения базы, облагаемой страховыми взносами, является то, что выплата должна являться объектом обложения. При этом само по себе пожертвование может быть признано целевым поступлением (п. 2 ст. 251 НК РФ) и не учитываться при налогообложении прибыли, но при условии, что оно использовано на содержание некоммерческой организации и ведение ею уставной деятельности, при наличии раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.

Если же пожертвование будет использовано на иные цели, не связанные с ведением уставной деятельности общественной организации, то такое поступление придется учесть в составе доходов в целях налогообложения прибыли. В то же время выплата физическому лицу по договору оказания услуг признается объектом обложения страховыми взносами независимо от того, что она осуществлена из средств пожертвования, и от того, будет ли указанное пожертвование учтено в составе доходов (расходов) в целях налогообложения прибыли. Так, в письме Минздравсоцразвития России от 01.03.2010 N 426-19 специалисты разъясняют, что в Законе N 212-ФЗ нет нормы, согласно которой страховые взносы не начисляются на выплаты, не учитываемые в целях налогообложения прибыли.

Данный факт не имеет значения для решения вопроса о наличии либо отсутствии объекта обложения страховыми взносами. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний В силу п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Если же договор подобных положений не содержит, обязанности по уплате соответствующих взносов у организации не возникает.

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга Ананьева Лариса Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга Пименов Владимир 5 марта 2011 г. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги

Кто обязан платить налоги по договору возмездного оказания услуг между физлицами

Договор является соглашением субъектов гражданских правоотношений об установлении, изменении или прекращении прав или обязанностей.

Договор возмездного оказания услуг между физическими лицами – это обязательство одного гражданина выполнить услугу или работу за вознаграждение. Здесь следует понимать, что не только ИП – физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, но и обычные граждане являются полноправными объектами гражданских правоотношений.

Безусловно, чаще всего договоры оказания услуг оформляются официально только в тех случаях, когда одно из физических лиц имеет , поскольку такие лица обязаны учитывать свою деятельность документально. При обычных бытовых договоренностях между людьми – помощь по хозяйству, с ремонтом, присмотр за детьми или больными – договоры заключаются крайне редко, хотя из-за этого при спорных ситуациях, возможных впоследствии, бывает очень сложно что-либо доказать. Поэтому, чтобы обезопасить себя, лучше подписывать простой одностраничный договор, в котором документируются обязательства сторон.

Такой договор будет иметь полную юридическую силу, согласно нормам ГК РФ, но физические лица при этом не несут ответственности по Закону о правах потребителя.

Физические лица также имеют право заключать между собой и : этому посвящена отдельная глава 48 в ТК РФ.

Это особенно актуально для тех, кто поддерживает длительные рабочие отношения, например, с нянями, домработницами. Такой договор может значительно обезопасить процесс для обеих сторон.

В договоре должна содержаться такая информация, как:

  1. ФИО и паспортные данные работодателя;
  2. работника;
  3. ФИО и паспортные данные работника;
  4. подписи, дата.
  5. сведения об оплате труда;
  6. срок договора;
  7. режим работы, условия труда и т. д. (не должны противоречить общим нормам ТК РФ);

Согласно статье 303 ТК РФ, работодатель-физическое лицо должен регистрировать подобные трудовые договоры в органах местного самоуправления, а также подавать сведения об их расторжении.

Стоит отметить, что факт подобного трудоустройства не отражается в работника. В случае если одна из сторон договора является ИП, то предприниматель по закону является налоговым агентом и обязан удерживать со своих сотрудников в размере 13% (статья 226 НК РФ) Но как быть, если оба физических лица – обычные граждане?

В данном случае наниматель-физическое лицо не является налоговым агентом и не несет никакой ответственности за уплату работником.

То есть уплатить НДФЛ со своего дохода – прямая обязанность работника (шестой подпункт первого пункта статьи 208 НК РФ). Для этого гражданин должен предоставить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего за отчетным годом (статья 229 НК РФ).

При заключении трудового договора между физическими лицами закон накладывает обязанность страхователя на работодателя.

Об этом упоминается в статье 303 ТК РФ, которая подтверждает, что работодатель обязан уплачивать все положенные по закону страховые взносы:

  1. на страхование от несчастных случаев на производстве (в ФСС РФ).
  2. на обязательное социальное страхование (в ФСС РФ);
  3. на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС РФ);

Относительно пенсионных взносов в ПФ РФ в первом подпункте первого пункта статьи 6 ФЗ №167 от 15.12.2001 также указывается обязанность работодателя-физического лица делать отчисления (при отсутствии договора работник может добровольно начислять средства на собственное пенсионное страхование).

Не нашли ответа на свой вопрос?

Звоните на телефон горячей линии . Это бесплатно. ЮристПодпишитесь на нас в ,

Автор: ZakonGuru Поделиться 0 0

Кто оплачивает налоги по договору между ИП и физическим лицом на оказание услуг?

Добрый день!Договор между ИП и физическим лицом на оказание услуг, кто оплачивает Налоги?Что должно быть прописано в договоре, чтобы физ.лицо оплачивал налоги?

08 Сентября 2017, 11:04, вопрос №1746326 Анастасия, г. Краснодар

    , ,

Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (6) 149 ответов 41 отзыв Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Какой тип договора?Если трудовой, то все налоги уплачивает ИП.Если гражданско-правовой, то часть налогов уплачиваете Вы. 08 Сентября 2017, 11:09 0 0 1321 ответ 625 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Гущин Алексей Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 1321ответ
  2. 625отзывов

Здравствуйте, Анастасия.

На основании пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу на территории РФ. Соответственно, вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (договорам подряда) или на оказание услуг, признается объектом обложения НДФЛ.Согласно п.

Рекомендуем прочесть:  Налог по ип за себя в 2021 году

1 и п. 2 ст. 226 НК РФ организация (ИП), от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст.

226 НК РФ.Вы просто можете удерживать с его дохода 13% для оплаты НДФЛ за него — то есть выдавать на руки деньги с уже удержанным НДФЛ.Учтите также, что согласно п.

3.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ выплаты, производимые добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на возмещение расходов добровольцев, связанных с исполнением таких договоров, на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные п. 3 ст. 217 НК РФ).Если у вас остались вопросы, задавайте, с радостью отвечу. Также вы можете написать мне в чате и заказать персональную консультацию или подготовку документа по вашему вопросу.

08 Сентября 2017, 11:10 0 0 213 ответов 70 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Калининград Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день, Анастасия! В данном случае все зависит от Ваших договоренностей.

Оплачивать налог и взносы может как заказчик, так и исполнитель.

Обычно данные положения предусматривают в договоре оказания услуг.

Если данные положения отсутствуют, то по обычаям делового оборота оплачивает заказчик. Поэтому все зависит от положений заключенного договора оказания услуг, необходимо смотреть его.Успехов Вам в работе! 08 Сентября 2017, 11:11 0 0 695 ответов 264 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.
08 Сентября 2017, 11:11 0 0 695 ответов 264 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Казань Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте, Анастасия.Исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ обязан индивидуальный предприниматель, как налоговый агент. Эта обязанность установлена ст. 226 Налогового кодекса РФ.При этом условие договора о том, что физическое лицо самостоятельно обязано оплачивать НДФЛ является ничтожным: индивидуальный предприниматель не вправе перекладывать эту обязанность на физическое лицо (Письмо Минфина РФ от 25.04.2011 г.

№ 03-04-05/3-292, Письмо Минфина РФ от 09.03.2016 г. № 03-04-05/12891). 08 Сентября 2017, 11:20 0 0 12290 ответов 5780 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

Добрый день!

А я добавлю, что помимо НДФЛ сам ИП за свой счет обязан уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС, а также сдать необходимую отчетность в ПФР и ИФНС. 08 Сентября 2017, 11:33 0 0 3140 ответов 776 отзывов Общаться в чате Кулагин и Партнеры, г. Тюмень На каком основании физическое лицо оплачивает, если ИП предоставляет услуги ???

Вы хотите избежать налогов по закону 08 Сентября 2017, 11:53 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 30 Января 2017, 20:43, вопрос №1519146 28 Октября 2014, 00:07, вопрос №598149 26 Сентября 2021, 08:35, вопрос №2524660 24 Июня 2021, 01:18, вопрос №2409850 26 Февраля 2018, 22:27, вопрос №1920249 Смотрите также

Оказание услуг физическим лицом налоги

ПодписатьсяНе сейчас

Краткое содержание:

  1. Спросить
  2. Какие налоги платит ИП, заключивший с физическим лицом договор об оказании услуг?

Советы юристов:г. Москва • Вопросов: 5411.09.2020, 13:56Если я как физическое лицо хочу нанять няню для ребёнка, то мне нужно сделать трудовой договор или договор возмездного оказания услуг?

Нужно ли и в каком размере платить налоги за няню?

Нужно ли регистрировать этот договор где-либо?вопрос №17775025 прочитан 23 разa Юрист на сайтеотзывов: 12 731•ответов: 16 509•г. Волгоград 11.09.2020, 14:01 Анастасия, обратитесь к юристам сайта.

Вам подготовят гражданско-правовой договор между двумя физическими лицами в соответствии со ст.

779 ГК РФ. Регистрировать его не нужно.

О полученном доходе няня, при желании сама будет отчитываться в установленный законом срок перед ИФНС. Это будет не ваша проблема. УточнитьВам помог ответ: ДаНетг. Екатеринбург • Вопросов: 120.07.2020, 10:50Заключен договор между физическим лицом, гражданином РФ и иностранной фирмой на оказание консультационных услуг.

Екатеринбург • Вопросов: 120.07.2020, 10:50Заключен договор между физическим лицом, гражданином РФ и иностранной фирмой на оказание консультационных услуг. Услуги оказывает физ. лицо. Кроме НДФЛ 13% нужно платить какие-то налоги ещё?вопрос №17603010 прочитан 7 раз Юрист на сайтеотзывов: 8 645•ответов: 16 268•г. Тула 20.07.2020, 10:55 Надо платить только 13% с полученного дохода по этому договору.

Задать вопросВам помог ответ: ДаНет Юрист на сайтеотзывов: 1 707•ответов: 3 004•г. Саратов 20.07.2020, 10:58 Сергей!

Если физическое лицо [b]налоговый резидент Российской Федерации[/b], то в соответствии со ст.224. [b]Налоговые ставки[/b] НК РФ [quote]1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.[/quote] Если Вас устроил ответ, оставьте, пожалуйста отзыв.

Спасибо! Задать вопросВам помог ответ: ДаНетг. Сыктывкар • Вопросов: 3203.03.2020, 11:11У меня договор ГПХ на год, как физическое лицо с ООО по оказанию услуг (копирование, сканирование и др.работы), но ООО не оплачивает за меня налоги.

Мне это грозит чем нибудь в дальнейшем?

Денежные выплаты за оказание услуг перечисляются на карту.вопрос №17034184 прочитан 9 раз Юрист отзывов: 185•ответов: 339•г.

Сыктывкар 03.03.2020, 13:48 Вам ничем не грозит, платить НДФЛ в данному случае обязанность организации.

УточнитьВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 22•ответов: 30•г. Волжский 03.03.2020, 13:51 Здравствуйте! Если Вам данная организация перечисляет денежные средства за оказанные услуги полностью, в том числе — и ту сумму, которая составляет подлежащий уплате налог, тогда Вам самостоятельно надлежит подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ.

Если же перечисляются суммы за минусом налога, но при этом организация не перечисляет его в налоговый орган, тогда ответственность возложена на организацию. Всего доброго! УточнитьВам помог ответ: ДаНетг.

Москва • Вопросов: 120.02.2020, 23:55Заключили в январе 2021 года гражданский правовой договор между физическими лицами, подписали акт об оказании услуг, получили оплату, как теперь заплатить налоги и страховые взносы?вопрос №16983540 прочитан 10 раз Пользователь отзывов: 244•ответов: 381•г.

Санкт-Петербург 21.02.2020, 00:56 Внимание! Ответ от пользователя, не зарегистрированного в качестве юриста.

Подать налоговую декларацию по месту регистрации. Задать вопросВам помог ответ: ДаНетг.

Москва • Вопросов: 320.02.2020, 19:35Возможно ли физическому лицу заключить гражданский правовой договор с физическим лицом на оказание услуг, что бы получить доход и уплатить с него налоги.вопрос №16982359 прочитан 9 раз Юрист отзывов: 84•ответов: 114•г. Ярославль 20.02.2020, 20:31 Здравствуйте, согласно ГК РФ Статья 420. Понятие договора 1. Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Поэтому заключайте договор, прописывайте все существенные условия, а также расчеты сторон.

А в налоговой инспекции подадите декларацию и оплатите налог.

Удачи Вам! УточнитьВам помог ответ: ДаНетг. Москва • Вопросов: 104.10.2019, 08:10Если заключить агентский Договор между ИП (принципал) и физическим лицом (агент) на оказание услуг, то как платить налог?

(физ. лицо платит 13% от полученного вознаграждения (фиксированная сумма) или как то по другому?)вопрос №16387132 Юрист отзывов: 53 026•ответов: 109 810•г.

Екатеринбург 04.10.2019, 08:17 Да, именно таки и платит. Задать вопросВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 2 370•ответов: 3 914•г.

Набережные Челны 04.10.2019, 08:27 В данном случае ИП (принципал) будет являться налоговым агентом и, как налоговый агент, обязан будет самостоятельно перечислять за агента (физ. лицо) НДФЛ 13% до выплаты вознаграждения. Поэтому при согласовании размера вознаграждения Вам стоит определить будет ли в него входить НДФЛ или нет (чистая сумма на руки).

Если будет, то выплачиваете вознаграждение за минусом удержанного НДФЛ, если нет, то уплата НДФЛ пойдет из средств ИП. УточнитьВам помог ответ: ДаНетг.

Тверь • Вопросов: 327.08.2019, 01:07ООО занимается оказанием ритуальных услуг на спец. Режиме в виде ЕНВД. Код деятельности для ЕНВД 01 «Оказание бытовых услуг» вид экономической деятельности, относящийся к бытовым услугам 96.03 «Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг».

Заказчиками ритуальных услуг являются только физические лица — родственники умерших.

При оформлении заказа мы выдаем акт выполненных работ и чек ККМ.

Обязательно ли еще и наличие договора на оказание ритуальных услуг?вопрос №16238140 прочитан 3 разa Юрист отзывов: 55 819•ответов: 152 575•г.

Долгопрудный 27.08.2019, 05:40 Само по себе — нет, смотрите ч.

3 ст. 434 и ч. 3 ст. 438 ГК РФ.

Но отсутствие самого заказа, определяющего условия оферты — настораживает. УточнитьВам помог ответ: ДаНетг.

Сыктывкар • Вопросов: 109.06.2019, 17:17Хочу работать по договору оказания услуг. Я физическое лицо, работаю с ИП.

Выплата за мои услуги каждый день. Не хочу работать по трудовой (налог более 5000₽ для меня очень много). Скажите по этому договору, сколько Я обязан платить налогов и будет ли это удобно работодателю?вопрос №15894782 прочитан 2 разa Юрист отзывов: 11 466•ответов: 23 638•г.

Новосибирск 09.06.2019, 17:37 Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, вы должны платить 13% НДФЛ.

УточнитьВам помог ответ: ДаНетг. Смоленск • Вопросов: 101.02.2019, 10:25Я (физическое лицо) заключил договор на оказание услуг с физическим лицом (пенсионером), кому из нас и сколько налогов надо заплатить (договор на сумму 290000 рублей.вопрос №15216364 прочитан 8 раз Адвокат отзывов: 4 618•ответов: 7 416•г.

Санкт-Петербург 01.02.2019, 10:37 Добрый день. Физическое лицо, оказавшее услугу на возмездной основе, самостоятельно уплачивает налог с доходов физических лиц в размере 13% от суммы дохода.

Если услуга оказана индивидуальному предпринимателю, то обязанность по исчислению, удержанию и оплате налога возложена на ИП. УточнитьВам помог ответ: ДаНетг.

Санкт-Петербург • Вопросов: 120.12.2018, 12:45Прошу Вас написать, какие налоги должна заплатить организация при выплате вознаграждения физическому лицу за услуги, оказанные по Договору на оказание посреднических услуг (Договор посредника).вопрос №15012810 прочитан 13 раз Юрист отзывов: 55 819•ответов: 152 575•г. Долгопрудный 20.12.2018, 12:53 Те же самые, что и обычно — с суммы вознаграждения удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет, результаты сделки отнести по налогооблагаемым базам своих налогов (прибыль, НДС).

УточнитьВам помог ответ: ДаНетг.

Москва • Вопросов: 227.11.2018, 12:02Может ли председатель совета дома, как физическое лицо, заключить договор с работником на оказание услуг (диспетчера по работе со шлагбаумом). Что это за договор и кто будет платить налоги? Спасибо.вопрос №14897280 прочитан 3 разa Юрист отзывов: 34 856•ответов: 92 889•г.

Спасибо.вопрос №14897280 прочитан 3 разa Юрист отзывов: 34 856•ответов: 92 889•г. Ростов-на-Дону 27.11.2018, 12:42 Здравствуйте.

Да, это возможно. Что касается налогов, то этот момент определяется по соглашению сторон. УточнитьВам помог ответ: ДаНетг. Ульяновск • Вопросов: 327.06.2018, 20:11Я ИП.

Могу ли я по нотариальной доверенности как физическое лицо сдавать отчетность другого ИП в налоговую и ПФР, не заключая при этом никаких договоров с этим ИП. Или может возможно заключение договора об оказании услуг между ИП на безвозмездной основе? У меня ИП «упрощенка — доходы», у друга ИП — ЕНВД.

Не нужно ли нам в таком случае платить налоги?

И не возникнет ли у налоговой вопросов?вопрос №14341608 прочитан 6 раз Студент отзывов: 46•ответов: 53•г. Нефтеюганск 27.06.2018, 20:37 Добрый день.

Можете. Доверенность в таком случае выписывается не на ИП, а на физическое лицо.

Вопрос заключения договора или соглашения зависит от того, какой род деятельности Вашего ИП является основным. Если он не подразумевает возмездное оказание услуг по регулярной сдаче отчетности других организаций в налоговые органы, то соглашение не нужно (у Вас будет доверенность), и вопросов у налоговой возникнуть не должно, т.к.

действовать Вы будете как физическое лицо в качестве представителя по доверенности.

Если род деятельности Вашего ИП подразумевает регулярное оказание услуг по сдаче отчетности других организаций (например, бухгалтерских), то лучше подстраховаться соглашением, в котором будет указано, что в данном случае услуги оказываются на безвозмездной основе. В доверенности обязательно пропишите все те действия, которые будут совершаться Вами с связи с представлением интересов ИП Вашего друга в налоговых органах. (текст отредактирован 27.06.2018, 20:38) Задать вопросВам помог ответ: ДаНетг.

Ижевск • Вопросов: 1101.06.2018, 01:07Воспитатели детского лагеря пригласили провести мастер класс по живописи. Для отчета им нужны чеки, но я физическое лицо! Можно ли заключить гражданско-правовой договор на оказания возмездных услуг.

Если да, то с кем: организацией или воспитателем? Как потом оплатить налоги?вопрос №14259719 прочитан 4 разa Юрист отзывов: 17 386•ответов: 54 472•г. Казань 01.06.2018, 01:13 Договор на оказание платных услуг надо заключать с руководителем лагеря, в данном случае он уполномочен на это, при расчете, с Вас удержат подоходный налог 13% .

УточнитьВам помог ответ: ДаНетВиталийг. Краснодар • Вопросов: 22219.05.2018, 00:38Я ИП (патент). Заключил с физическим лицом договор об возмездном оказании услуг.

Какие я налоги должен заплатить за это физическое лицо?вопрос №14218137 прочитан 6 раз Фирма отзывов: 4 023•ответов: 6 954•г. Краснодар 19.05.2018, 01:06 Добрый день.

Если у Вас с заключен договор оказания услуг, а не трудовой договор, то Вы должны как налоговый агент удерживать 13% с дохода, иные налоги Вы платить не должны. УточнитьВам помог ответ: ДаНетВиталийг. Краснодар • Вопросов: 22218.05.2018, 23:40Какие налоги платит ИП, заключивший с физическим лицом договор об оказании услуг?вопрос №14218073 прочитан 3 разa Юрист отзывов: 17 386•ответов: 54 472•г.

Казань 19.05.2018, 00:36 Он не платит налогов, он удерживает с физического лица подоходный налог и перечисляет его в бюджет. Вот собственно и все, физ. Лицу справку.

УточнитьВам помог ответ: ДаНетЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможетЮристов онлайн Вопросов за суткиВопросов безответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц. сетях

© 2000-2021 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов.

МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб. р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:Администратор печатает сообщение

Особенности заключения договоров с самозанятыми и налогообложение

25 сентябряВ нашей сегодняшней статье мы рассмотрим какой договор можно заключать с самозанятыми, должен ли самозанятый выдавать чек ККТ, кто платит налог с выплат самозанятым и другие вопросы.

С 01.01.2019 появилась новая категория налогоплательщиков – так называемые самозанятые. Самозанятые — это физические лица, которые применяют спецрежим «Налог на профессиональный доход» (плательщики НПД). Порядок осуществления сделок с самозанятыми физлицами и особенности налогообложения (а также обложения страховыми взносами) при указанном спецрежиме регулируются (далее – Закон № 422-ФЗ).

КТО МОЖЕТ БЫТЬ САМОЗАНЯТЫМ? Вести деятельность в качестве самозанятого правомерно на территории только тех субъектов РФ, в которых действует спецрежим НПД. С 1 июля 2021 года решения об установлении на своей территории указанного спецрежима принимают региональные власти ().

Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД вправе любое физлицо, являющееся гражданином РФ или гражданином государства, входящего в состав ЕАЭС (ч.

2, 3 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). Наличие или отсутствие статуса индивидуального предпринимателя не имеет значения (ч. 1 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Однако применять указанный спецрежим вправе только те предприниматели (физлица), у которых нет работников, нанятых по трудовому договору (пп.

4 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Кроме того, не могут применять спецрежим лица, перечисленные в ч.

2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Это физлица, которые:

  1. реализуют подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
  2. занимаются добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  3. ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров;
  4. оказывают услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за эти товары в интересах других лиц (за исключением доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров).
  5. перепродают товары, имущественные права (за исключением продажи имущества, которое использовалось ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд);

Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД физлицо вправе в любой момент.Однако если ИП применяет какой-либо из спецрежимов (ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН), то в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения (ч. 3, 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). ИП, применяющий ПСН, вправе встать на учет в качестве НПД только после окончания действия патента либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.

Если ИП платил налоги в рамках ОСН, никаких уведомлений в налоговый орган направлять не нужно.

Но потребуется выполнить определенные действия в части НДС (ч. 7 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Так, НДС, принятый к вычету по товарам (работам, услугам), которые не были использованы в период применения ОСН, нужно восстановить. Сделать это потребуется (п. 2 ч.

7 ст. 15 Закона № 422-ФЗ):

  1. в квартале, предшествующем кварталу перехода на НПД – если регистрация в качестве самозанятого происходит в начале квартала.
  2. в квартале перехода на НПД – если регистрация в качестве самозанятого происходит в середине квартала;

НДС с авансов в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав), которые состоятся после перехода на НПД, можно принять к вычету при условии возврата сумм налога покупателям (заказчикам). Факт возврата необходимо подтвердить документально.

НДС можно зачесть (п. 1 ч. 7 ст. 15 Закона № 422-ФЗ):

  1. в квартале перехода на НПД – если регистрация в качестве самозанятого происходит в середине квартала;
  2. в квартале, предшествующем кварталу перехода на НПД – если регистрация в качестве самозанятого происходит в начале квартала.

Плательщики НПД утрачивают этот статус, если доходы в текущем году превысят 2,4 млн руб., либо если налоговому органу станут известны факты, препятствующие применению спецрежима (например, самозанятый осуществил реализацию подакцизного товара) (п.

8 ч. 2 ст. 4, ч. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). КАК ПРОВЕРИТЬ СТАТУС САМОЗАНЯТОГО? Физлица встают на учет в качестве плательщиков НПД с помощью мобильного приложения «Мой налог».

В бумажном виде уведомления о регистрации получить от налоговой невозможно.

Однако в мобильном приложении физлицо может самостоятельно сформировать справку в электронном виде о постановке на учет. Она приравнивается к справке, выданной на бумажном носителе в налоговом органе.

Соответственно, заключая договор с физлицом, можно потребовать от него указанную справку. Кроме того, есть специальный сервис на сайте ФНС России для проверки статуса плательщика НПД. Для получения информации следует ввести ИНН проверяемого физлица и дату, по состоянию на которую необходимы сведения (например, дата подписания договора).

КТО МОЖЕТ ЗАКЛЮЧАТЬ ДОГОВОРЫ С САМОЗАНЯТЫМИ?

Договор с самозанятым может заключить любое физлицо (в т.ч.

ИП) или организация. Это может сделать и работодатель, в т.ч. бывший. Однако в Законе № 422-ФЗ предусмотрены налоговые ограничения для таких договоров. Если работодатель в течение двух лет после увольнения сотрудника заключил с ним гражданско-правовой договор в качестве самозанятого (без статуса ИП), то с вознаграждения по договору придется заплатить НДФЛ и страховые взносы в общем порядке (п.

8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Только если самозанятый зарегистрирован в качестве ИП, он должен самостоятельно уплатить НДФЛ с выплаченного вознаграждения и перечислить за себя страховые взносы.

КАКОЙ ДОГОВОР МОЖНО ЗАКЛЮЧАТЬ САМОЗАНЯТЫМ? С самозанятыми заключаются гражданско-правовые договоры.

В частности, договор подряда, выполнения работ (оказания услуг).

Организация (или ИП) может заключить с физлицом, имеющим статус плательщика НПД, трудовой договор.

Но в этом случае со всех выплат в рамках такого договора работодателю нужно платить НДФЛ и страховые взносы в общем порядке (даже если самозанятый зарегистрирован как ИП). ДОЛЖЕН ЛИ САМОЗАНЯТЫЙ ВЫДАВАТЬ ЧЕК ККТ?

ККТ плательщики НПД не используют в расчетах.

Они должны формировать иной чек с помощью приложения «Мой налог» (ч.

1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Он формируется на бумажном носителе или в электронной форме (ч. 4 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Обязательные реквизиты, которые содержит такой чек, названы в ч. 6 ст. 14 Закона № 422-ФЗ. Среди них – указание на применение физлицом спецрежима НПД.

Момент передачи самозанятым лицом чека покупателю (заказчику) зависит от способа передачи денежных средств (ч.

3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ):

  1. при безналичных расчетах – не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором состоялись расчеты.
  2. при расчетах наличными или с использованием электронных средств платежа чек формируется в момент расчетов;

Если перечисленные требования самозанятый не соблюдает, покупатель (заказчик) вправе сообщить об этом в ФНС России, в том числе с использованием сервиса «Обратиться в ФНС России», размещенном на официальном сайте ведомства (п.

7 письма ФНС России от 20.02.2019 № НУЖНО ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ (ИП) ПРИМЕНЯТЬ ККТ ПРИ РАСЧЕТАХ С САМОЗАНЯТЫМИ?Если организация (или ИП) выступает в качестве покупателя (заказчика), то ККТ применять в расчетах с самозанятыми не нужно. Это объясняется следующим образом.

Организации и ИП обязаны использовать онлайн-кассу при совершении расчетов. Расчетом является прием (получение) и выплата денежных средств наличными и (или) в безналичном порядке за товары (работы, услуги) (ст.

1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Когда происходит расчет, организация (предприниматель) обязана выдать покупателю (клиенту) кассовый чек (БСО) в бумажном виде или направить его в электронной форме, если покупатель (клиент) попросил об этом до момента расчета (п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Как следует из положений Закона № 54-ФЗ, онлайн-кассу необходимо применять тому лицу, которое реализует товары (работы, услуги). Если организация (или ИП) выступает в качестве продавца (исполнителя), то обязанность применять ККТ при расчетах с самозанятыми зависит от способа расчетов и наличия у самозанятого статуса ИП.

Это пояснили специалисты ФНС России в письме от 20.07.2021 № Так, если плательщик НПД не зарегистрирован как ИП, то организация (ИП) при расчетах должна применять онлайн-кассу.

При этом порядок расчета (наличными или в безналичном порядке) значения не имеет. Если у плательщика НПД есть статус ИП, то:

  1. организации (ИП) применять онлайн-кассу не нужно при безналичных расчетах;
  1. организации (ИП) применять онлайн-кассу необходимо в случае расчетов наличными или с предъявлением электронных средств платежа.

КТО ПЛАТИТ НАЛОГИ С ВЫПЛАТ САМОЗАНЯТЫМ? Все плательщики НПД перечисляют налог с полученных доходов (в качестве самозанятых) самостоятельно на основании уведомления от налогового органа (ч. 2 ст. 11 Закона № 422-ФЗ). Контрагент самозанятого не удерживает с вознаграждения в его пользу НДФЛ и не начисляет страховые взносы.

Но эта норма действует только при условии, что самозанятый выдал покупателю (заказчику) чек (ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Возможна ситуация, когда самозанятый утрачивает статус плательщика НПД.

В частности, когда его доход в текущем году превысил 2,4 млн руб. (ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Если такой самозанятый не зарегистрирован как ИП, покупатель (заказчик) обязан исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы с выплаченного дохода с даты утраты им права на спецрежим НПД.

При этом переоформлять договор, ранее заключенный с бывшим самозанятым, не требуется (п. 10 письма ФНС России от 20.02.2019 № С помощью сервиса на сайте ФНС России следует проверять статус физлица в качестве плательщика НПД на дату каждой проводимой с ним операции.

Например, в момент заключения договора, выплаты аванса, получения чека. Если на дату какого-либо из событий окажется, что статус плательщика НПД у физлица утрачен, его контрагенту необходимо удержать НДФД с выплачиваемого дохода и уплатить страховые взносы. Что касается учета затрат по сделке с физлицом, утратившим право на применение НПД, исключать их из состава расходов не потребуется.

Но это правомерно, только если до того, как самозанятый лишился статуса плательщика НПД, он выдал покупателю (заказчику) чек.

В КАКОЙ МОМЕНТ УЧИТЫВАЮТСЯ РАСХОДЫ ПРИ СДЕЛКАХ С САМОЗАНЯТЫМИ?

Законом № 422-ФЗ установлено следующее. Для организаций и ИП наличие чека, сформированного плательщиком НПД, является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль, единому налогу при УСН, ЕСХН, НДФЛ (ч. 8-10 ст. 15 Закона № 422-ФЗ, п.

4 письма ФНС России от 20.02.2019 № Из формулировок Закона № 422-ФЗ не вполне ясно, должен ли чек быть в наличии именно на дату признания расходов.

Если выплата самозанятому вознаграждения происходит в момент приобретения товара, работы или услуги, то проблем с признанием расходов не возникает. В момент передачи денег, совпадающий с приобретением товара (работы или услуги), самозанятый выдает чек. Именно в этом периоде можно учесть расходы на выплату самозанятому.

РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, ЕСЛИ ОПЛАТА ПРОИЗВОДИТСЯ ДО ИЛИ ПОСЛЕ ПРИОБРЕТЕНИЯ ТОВАРОВ (работ, услуг) В отношении налога на прибыль законодательство не содержит ответа на вопрос, когда можно учесть расходы по договорам с самозанятыми в виде предварительной (аванс) или последующей оплаты (постоплаты). Есть общие правила признания расходов в соответствии с НК РФ: * при методе начисления расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся исходя из условий сделок (п. 1 ст. 272 НК РФ). Другими словами, на дату подписания документа, на основании которого происходит передача товаров (работ, услуг).

Например, договора, акта приема-передачи. * а при кассовом методе расходы признаются по мере их фактической оплаты (п.

3 ст. 273 НК РФ). Из совокупности положений НК РФ и Закона № 422-ФЗ не следует однозначного вывода о дате, на которую учитываются расходы при сделках с плательщиками НПД.

Если договором предусмотрена предоплата, то при методе начисления такой аванс не учитывается при расчете налоговой базы (п.

4 ст. 270 НК РФ). Соответственно, даже при наличии чека учесть понесенные затраты не получится. Необходимо дождаться подписания акта выполненных работ и на дату подписания и при наличии чека учесть эти расходы. При кассовом методе затраты признаются после их фактической оплаты.

Следовательно, поскольку наличие чека является обязательным, нужно признать расходы на дату получения чека от самозанятого. Если дата перечисления аванса и получения чека от физлица совпадают, то оплата признается в расходах на дату осуществления платежа.

Когда эти даты разные, расход следует признать на дату получения чека. Если договором предусмотрена постоплата, то при методе начисления целесообразнее учесть расходы в периоде получения чека от самозанятого.

При этом расходы можно включить в декларацию прошедшего отчетного периода, если чек получен до истечения срока сдачи отчетности за этот период. Пример Организация исчисляет авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально, поэтому должна подать декларацию не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Подписание акта выполненных подрядных работ произошло в июне.

В этом же месяце в безналичном порядке самозанятому физлицу (исполнителю) перечислены средства в оплату услуг. Чек от самозанятого получен только 30 июля.

Понесенные расходы при расчете налога на прибыль включаем в отчетность за июль (девять месяцев). Воспользуемся условиями примера выше. Предположим, что самозанятый передал чек 5 июля.

Соответственно, расходы по сделке можно включить в отчетность за июнь (полугодие). В случае заключения с самозанятым договора, предусматривающего постоплату, затраты при кассовом методе признаются на дату перечисления платежа физлицу (если она совпадает с получением чека от плательщика НПД) либо на дату получения чека (если даты разные).

НУЖНО ЛИ ПОДАВАТЬ НА САМОЗАНЯТЫХ ПЕРСОНИФИЦИРОВАННУЮ ОТЧЕТНОСТЬ? Особенности представления сведений персучета в отношении самозанятых в Законе № 422-ФЗ не прописаны.

Следовательно, нужно руководствоваться общими положениями.

Персонифицированная отчетность (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ) подается на лиц, застрахованных в сфере обязательного пенсионного страхования. Это (в частности) те, с кем заключены трудовые договоры или гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) и выплаты по которым облагаются взносами (п.

1 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). К застрахованным не относятся плательщики НПД, получающие выплаты за деятельность по гражданско-правовым договорам и не работающие по трудовым договорам (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

На дату сделки с самозанятым следует проверять, действует ли его статус плательщика НПД на сайте ФНС России. Если статус действующий, в форму СЗВ-М по итогам такого месяца сведения о самозанятом не включаются и не отражаются в отчетности СЗВ-СТАЖ за этот год. Если при проверке окажется, что статус утрачен, это означает, что при сделке такой гражданин выступал как физлицо, застрахованное в сфере ОПС в связи с заключением ГПД.

Значит, сведения о нем нужно включить в СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, а также в расчет по страховым взносам (поскольку в этом случае с суммы его вознаграждения потребуется исчислить взносы).

ПОТЕРЯЕТ ЛИ САМОЗАНЯТЫЙ ПРАВО НА ПЕНСИЮ? Страховой стаж для назначения пенсии по старости напрямую зависит от уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование за периоды трудовой деятельности (п.

1 ст. 11 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Доходы от деятельности в рамках НПД не облагаются взносами на пенсионное страхование (ч.

11 ст. 2, ч. 1, 2 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Поэтому страховой стаж для назначения пенсии у самозанятых в период применения спецрежима НПД не формируется.

Однако самозанятые вправе добровольно перечислять за себя взносы в ПФР (пп. 6 п. 1 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Для этого нужно подать заявление по специальной форме в орган ПФР о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (п. 3 ст. 29 Закона № 167-ФЗ). ФНС России на сайте отмечает, что заявление можно подать также через приложение «Мой налог». Заметим, что самозанятый может вести дополнительную деятельность, которая не облагается в рамках НПД.

Например, как плательщик НПД сдавать в аренду помещение одной организации и одновременно с этим работать по трудовому договору в другой организации. С доходов от деятельности по найму работодатель должен платить взносы на ОПС в общем порядке.

Соответственно, в этом случае (несмотря на применение НПД) стаж для будущей пенсии у физлица будет формироваться. В качестве плательщика НПД вправе зарегистрироваться физлицо, которое уже получает пенсию.

Законодатель не установил для этого каких-либо ограничений. Работающие пенсионеры получают страховую пенсию без учета плановых индексаций, которые имеют место в период осуществления ими трудовой деятельности (ч. 1 ст. 26.1 Закона № 400-ФЗ). В полном объеме (с учетом всех индексаций) пенсионер получит пенсию после того, как прекратит работать (ч.

3 ст. 26.1 Закона № 400-ФЗ). Плательщики НПД, достигшие пенсионного возраста, признаются неработающими пенсионерами.

Значит, в период применения спецрежима они должны получать пенсию с учетом плановых индексаций.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+