Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Как написать пояснения в налоговую по 6 ндфл образец

Как написать пояснения в налоговую по 6 ндфл образец

Как написать пояснения в налоговую по 6 ндфл образец

Заполняем пояснение в налоговую по 6-ндфл — образец


» » Налогообложение После введения новой формы 6 НДФЛ возможности налоговых органов расширились. Они вправе провести камеральную проверку.Если выявлены разногласия, на организацию может быть наложен штраф.

В случае несогласия с действиями налоговой, налогоплательщик вправе составить письменное обращение в налоговую службу. Образец возражения на акт камеральной налоговой проверки по 6-НДФЛ приведен ниже.Камеральную проверку налоговые службы проводят на своих рабочих местах без непосредственного выезда в организации. Их действия обусловлены в письме БС-4-11/3852 ФНС.Отчет 6-НДФЛ проверяется путем сличения контрольных соотношений:

  1. Дата выполнения и предоставления формы;
  2. расчет НДФЛ с учетом процентной ставки и примененных в данный период времени вычетов.
  3. те же критерии и для строк 040 и 500 (больше или равны);
  4. показатели в строке 020 должны быть больше либо равны показателю в строке 030;

Затем сличаются платежи:

  1. дата платежа НДФЛ, который прошел через банк должна быть раньше даты в стр.

    120.

  2. Разница значений по стр. 070 и стр. 090 равна суммам, которые прошли по банковским впискам.

Третья группа камеральной проверки 6 НДФЛ сопоставляет декларацию по налогу на прибыль только в отчете за календарный год:

  1. Итоги по стр.

    020 в отчете 6-НДФЛ должны совпадать с такими же значениями в стр. 020 второго приложения к декларации;

  2. данные о сотрудниках, получивших зарплату в календарный период, должны быть равны количеству приложений №2 к декларации по прибыли.
  3. стр. 080 с информацией о неудержанном НДФЛ, должна быть равна сумме по стр.

    034 во 2-м приложении к декларации;

  4. стр. 025 в форме должна совпадать с величиной дохода по тому же коду во 2-м приложении к декларации;
  5. НДФЛ по стр.

    040, который рассчитан по ставке в стр. 010, должен быть равен налогу по такой же ставке в стр. 030 приложения №2 к декларации на прибыль;

В случае обнаружения расхождений, налоговики выставляют требование о предоставлении пояснительных данных по отчету.Сроки проведения проверки определены в статье 88 Налогового Кодекса и составляют 3 месяца со дня поступления отчета в налоговую инспекцию.Согласно п.

5 ст. 100 Налогового Кодекса, требование должно быть вручено физическому лицу. Время на составление требования в течение 10 дней с даты окончания проверки.После этого периода все процедуры по проверке заканчиваются. На что составляется заключение о достоверности расчетных значений.Бывают случаи, когда организация не согласна с результатами контроля.
На что составляется заключение о достоверности расчетных значений.Бывают случаи, когда организация не согласна с результатами контроля.

В таком случае ей необходимо написать возражение.

Свои доводы лучше подавать в письменной форме:

  1. это будет доказательством в дальнейших судебных спорах.
  2. Так организация доказывает серьезность своих намерений;
  3. возражения в устной форме налоговыми службами не принимаются:

Документ с возражением следует подавать только в том случае, если организация абсолютно уверена в своей правоте.

Следует найти убедительные причины, чтобы контрольные или судебные органы приняли сторону налогоплательщика.Нужно быть готовыми к дополнительным проверкам, в результате которых могут быть выявлены более серьезные факты нарушений.

Поэтому перед подачей возражений следует тщательно проверить все показатели, НДФЛ и документы.В случае обнаружения несопоставимых или недостоверных значений налоговики обязательно уведомляют о них организацию, которая заполняла форму 6-НДФЛ и требуют предоставить пояснения о причине возникновения нестыковок:

  1. инспекторы производят сверку формы с датами перечисления по данным КРСБ. Может потребоваться объяснение, почему разница строк 070-090 в форме 6-НДФЛ меньше или равна уплаченному НДФЛ в отчетном периоде. Это может трактоваться как несвоевременная или неполная уплата налога. Если не предоставить пояснительную записку, на компанию будет наложен штраф. Ошибки не будет в том случае, если доходы выплачивались в последний день месяца, а НДФЛ – в первый рабочий день следующего;
  2. Если же в ходе проверки выявляется факт, что время уплаты налога и пени прошло, в адрес компании будет выставлено требование о погашении задолженности;
  3. если отчет не подается ввиду отсутствия начисленных сумм, лучше заблаговременно уведомить налоговую о причинах не предоставления отчета.Образец письма представлен ниже:
  4. причиной неуплаты НДФЛ в срок может стать ошибка работника бухгалтерии. В платежном поручении указан неправильный КБК. Это и следует указать в пояснении. Одновременно с этим следует подать организации расчет исчисления налога.
  5. в налоговой инспекции могут возникнуть вопросы и о предоставлении 6-НДФЛ с нулевыми показателями. Особенно, если в декларации по налогу на прибыль доход отражен. Следует подать пояснение, в котором можно указать, что руководитель является единственным работником, он оформил отпуск за свой счет. На счета поступает выручка по текущей деятельности, она и участвует в формировании налоговой прибыли;

Не все ошибки в форме 6-НДФЛ приводят налогоплательщика к налоговой ответственности.

Для того, чтобы организации было выписано взыскание, необходимо два условия:

  • Если нарушения связаны с ошибкой, в результате которой произошла недоимка НДФЛ в карточке налоговой. Это может произойти, если во втором разделе формы 6-НДФЛ был завышен налог, но в бюджет перечислена правильная сумма;
  • ошибка нарушила права сотрудников, например, право на вычет.

Сумма штрафа за такие нарушения – 500 рублейБолее серьезное наказание за нарушение срока представления формы отчетности 6 НДФЛ что чревата суммой 1000 руб.

за каждый месяц со дня не предоставления;За нарушение срока перечисления НДФЛ налоговая может вынести решение о взыскании 20 процентов от суммы неуплаты.В остальных случаях штраф не применяется.Возможные ошибки подробно указаны в таблице:Законодательно не установлена определенная форма возражения по акту камеральной проверки.

Поэтому налоговый агент вправе представлять возражение, которое написано в письменном виде, к акту в произвольном формате.

Обязательно составлять два документа, один из которых будет передан в налоговую, второй остается в организации.В ответе необходимо перечислить:

  1. юридический адрес организации;
  2. название организации – налогового агента;
  3. ИНН;
  4. Наименование налоговой инспекции, которая проводила камеральный контроль;
  5. срок сдачи отчета;
  6. наименование документа, в котором были выявлены расхождения;
  7. дату начала и окончания проверки.
  8. дату письменного обращения;

После чего по порядку перечислить пункты, по которым возникли возражения.Если в организации есть претензии к ходу проведения проверки, на такие действия такое возражение подавать не следует. Это может привести к негативным последствиям. Возражения следует подавать только в отношении заполнения и расчета формы 6-НДФЛ.Все данные следует аргументировать со ссылкой на законодательные акты либо на разъяснения Министерства Финансов.В данном случае ответ в налоговую был дан вследствие допущенной ошибки в КБК:Данное пояснение расшифровывает сумму НДФЛ в отчете.

Форма ошибок не содержит:Результаты камерального контроля в организации должны быть рассмотрены в течение 5 рабочих дней с момента получения требования.

При необходимости следует выставить пояснения. Типовой формы не предусмотрено. Пояснительная записка должная содержать все данные согласно требованиям по заполнению подобных документов.Обязательно указать, на какой документ представляется пояснение. В тексте необходимо четко описать ситуацию, при необходимости приложить копии подтверждающих документов и расчет фиксированных взносов.
В тексте необходимо четко описать ситуацию, при необходимости приложить копии подтверждающих документов и расчет фиксированных взносов.

Они должны быть заверены в установленном порядке.Может возникнут такая ситуация, когда сотрудники налоговых служб отказываются принимать возражения. Это прямое нарушение законодательства.

В таком случае следует обратиться в вышестоящие организации ИФНС России или в суд.Это можно делать только, будучи полностью уверенными, что инспекторы ошиблись при проверке.Акт контрольной проверки может быть составлен только в случае обнаружения расхождений в форме 6-НДФЛ. Если организация считает его неправомерным, можно составить письменное возражение с подробным описанием причин. Нужно помнить, что независимо от конечного результата, налоговики могут выйти на проверку документации и ведения учета в организации.Источник: https://ndflexpert.ru/6/kameralnaya-proverka-6-ndfl.htmlНалоговые инспекторы достаточно активно проверяют отчетность по новой форме 6-НДФЛ, регулярно проводя сверку показателей отчета по определенным контрольным соотношениям.При этом, если в процессе проведения проверки будут обнаружены какие-либо расхождения, то в таком случае с компании будут запрошены соответствующие пояснения или же уточненные декларации.В данном случае, чтобы избежать каких-либо штрафных санкций и других мер административной ответственности, предприниматели должны знать, как правильно заполняется образец пояснения в налоговую по 6-НДФЛ и что нужно учитывать в процессе оформления этой бумаги.Отчетность по НДФЛ представляет собой необязательную документацию только в том случае, если компания не перечисляла заработную плату своим сотрудникам на протяжении текущего отчетного периода.

В соответствии с нормами Налогового кодекса соответствующие сведения должны в обязательном порядке подаваться работодателями, которыми осуществляется исчисляется и удерживается соответствующий налог со своих сотрудников.Отсутствие информации для исчисления НДФЛ и, соответственно, оформления отчетности по форме 6-НДФЛ является вполне понятным и оправданным явлением, если на протяжении отчетного периода:

  1. штат компании включает в себя только исполнительного директора, который выполняет свои обязанности без какого-либо вознаграждения.
  2. компания занимается выполнением сезонных работ, срок выполнения которых еще не наступил;
  3. компания перестала существовать на протяжении того года, который предшествует отчетному;
  4. еще не начиналась трудовая деятельность компании;

Обо всех этих обстоятельствах крайне рекомендуется своевременно уведомлять уполномоченных лиц Налоговой службы путем отправки пояснительной записки или же подачи нулевой отчетности, чтобы в дальнейшем у них не появилось каких-либо лишних вопросов, и они не наложили соответствующие штрафы.Начиная с 2021 года, перечень обязанностей налоговых агентов существенно расширился, и каждый квартал приходится подавать отчетность, составленную на бланке по форме 6-НДФЛ. Как только он отправляется в инспекцию, сотрудники налоговых органов начинают сразу же проводить его изучение, причем осуществляется это в пределах камерального контроля и в соответствующем помещении Налоговой службы.

Другими словами, в данном случае не предусматривается необходимость в обязательном присутствии представителя компании.В процессе проведения такой ревизии специалист инспекции может задаваться различными вопросами, и дать пояснения по ним может исключительно соответствующий налоговый агент.

Лучше всего, конечно же, в такой ситуации предугадывать подобное течение событий, и при обнаружении какой-либо ошибки лучше всего сразу подать необходимые пояснения в 6-НДФЛ, чтобы прояснить положение компании, а также ее репутацию в качестве добросовестного агента, исполняющего возложенные на него обязательства.В случае нулевой отчетности подавать какие-либо документы в Налоговую службу не нужно, но при этом контрольные органы в любом случае могут поинтересоваться тем, по какой причине не сдавался расчет, и в такой ситуации лучше всего дать пояснительный документ. Более того, в некоторых ситуациях и вовсе лучше всего самому проявить инициативу такого письма.Образец пояснения в налоговую по 6 НДФЛВ зависимости от обстоятельств нужно по-разному подходить к процедуре оформления отчетности, так как каждая отдельная ситуация предусматривает свои особенности оформления документов, а также необходимость в тех или иных ответных мерах.В первую очередь, сотрудники налоговой службы могут обнаружить недоимку путем сравнения сумм в отчетности с теми, которые по факту были перечислены в бюджет и указаны в расчетной карточке.

Другими словами, если налоговые органы выставляют недоимку, то это может говорить о том, что поданным Налоговой службы налога уплачивалось меньше по сравнению с тем, что указано в поданной отчетности. При этом суммы, которые должны перечисляться в бюджет, прописываются в сроках 140 раздел 2.После самостоятельной проверки указанной информации нужно узнать о том, какие именно суммы налога будут числиться по информации налоговых органов.

Для этого лучше всего запросить у уполномоченных лиц соответствующую выписку расчетов, в которой будет указываться уплаченная сумма НДФЛ.

Изначально проводится сравнение показателей начисления с расчетом 6-НДФЛ, после чего уже проводится сравнение уплаты с реальной документацией.Также на компанию может быть начислена пеня в случае несвоевременного перечисления налога. В налоговой инспекции своевременность начисления налогов осуществляется посредством сравнения дат, прописанных в строке 120 и даты, когда было зарегистрировано фактическую выплату суммы налога в бюджет.Скачать образец пояснений в налоговую по 6-НДФЛВ КРСБ отражаются даты указываются все даты платежных поручений, которые направляются в банк для уплаты НДФЛ, то есть те даты, когда происходил фактический перевод платежа.

В налоговой инспекции своевременность начисления налогов осуществляется посредством сравнения дат, прописанных в строке 120 и даты, когда было зарегистрировано фактическую выплату суммы налога в бюджет.Скачать образец пояснений в налоговую по 6-НДФЛВ КРСБ отражаются даты указываются все даты платежных поручений, которые направляются в банк для уплаты НДФЛ, то есть те даты, когда происходил фактический перевод платежа. Проверка правомерности начисления пени осуществляется точно таким же способом – платежки сравниваются с теми, которые указываются в строке 120 второго раздела.Если выплата проходила ранее установленного срока, то в таком случае ее могут не засчитать налоговые органы, и это связано с тем, что НДФЛ уплачивается только из соответствующей выплаты сотруднику. Другими словами, раньше даты выплаты зарплаты выплачивать НДФЛ запрещается, потому что это будет считаться перечислением из собственных средств налогового агента.Бывают и такие ситуации, когда возникают ошибки в прописанных КПП и ОКТМО, если у компании есть обособленное подразделение и ей нужно будет подавать отчетность в отделение налоговой, расположенное по месту нахождения обособленного подразделения.

Также компания должна будет оформлять отчетность и по своему главному офису с дальнейшей выплатой налога, и в этом случае отчетность должна уже подразделяться по сотрудникам. Помимо этого, ошибки в указанных кодах могут происходить в том случае, если компания меняет свой адрес регистрации на протяжении отчетного квартала.Помимо этого, запросить объяснительную могут в том случае, если дата удержания, указанная в строке отчетности 120, не соответствует той дате, когда было произведено удержание налога по факту. Данная ситуация является достаточно распространенной на практике и нередко приводит к тому, что у налоговых органов возникают всевозможные вопросы.

Чаще всего ее появление обуславливается тем, что сотруднику в начале года или же на протяжении какого-то отчетного периода начисляется авансовая выплата.Отдельное внимание стоит уделить тому, что некоторые не указывают в отчетности выплаты за последний месяц квартала, несмотря на то, что по факту эта выплата была произведена. Подобные ситуации возникают при наличии «переходящей» зарплаты, когда заработная плата на протяжении расчетного месяца выплачивается сотрудникам в течение следующего месяца. Несмотря на то, что ее начисление осуществлялось в течение отчетного периода, она была начислена в следующем, в связи с чем в отчетности за следующий отчетный промежуток ее нужно будет отражать по строкам 020, 030, 040 и 060, в то время как во втором разделе ее в принципе не нужно отражать.Подача пояснения в налоговую требуется в том случае, если работодатель не имеет оснований для подачи отчетности по форме 6-НДФЛ.

Отсутствие этой отчетности предусматривается при отсутствии сотрудников, которые не получали никакой выплаты на протяжении соответствующего отчетного периода.Налоговым кодексом прямо закрепляется наличие у налоговых агентов обязанности подачи документации, если они занимаются исчислением и удержанием соответствующего налога. Таким образом, если какие-либо данные в этом плане отсутствуют, то в таком случае нет и обязанности подачи 6-НДФЛ, но лучше всего заранее проинформировать налоговые органы, так как данная информация не может быть получена ими каким-либо другим путем.Если по данным Налоговой службе выплата прибыли могла произойти, то в таком случае уполномоченные сотрудники могут не только наложить административную ответственность на уполномоченных лиц, но еще и полностью заблокировать расчетный счет.Достаточно часто случается такая ситуация, когда при наличии нулевых квартальных показателей в любом случае нет возможности просто ограничиться отправкой пояснительной записки, и требуется именно отчетность по форме 6-НДФЛ.В такой ситуации нужно поступать следующим образом:

  1. при выплатах на протяжении последнего квартала квартальные отчеты в принципе сдавать не обязательно, и нужно будет только подать в налоговые органы годовую отчетность.
  2. если выплаты происходили на протяжении третьего квартала, то в таком случае, соответственно, сдача отчетности будет осуществляться только за полугодие и девять месяцев;
  3. если суммы выплачивались только в первом квартале, то в таком случае в дальнейшем нужно сдавать отчетность на протяжении всего года, указывая все эти сведения;
  4. если суммы выплачивались во втором квартале, то в таком случае, вместо подачи отчетности за первые три месяца, налоговые органы могут получить пояснительную записку, в то время как за полугодие, девять месяцев и год нужно будет подавать полноценную отчетность;

особенность заключается в том, что сдавать отчетность с нулевыми показателями в некоторых ситуациях действительно может быть уместно, если есть возможность подготовки обновленной отчетности на этом промежутке времени, в которой уже будет указываться информация по выплате дохода. В таком случае своевременно направленная нулевая декларация может быть дополнена уточненной документацией, и она будет представлена как первичная.После получения требования об отправке пояснений, нужно будет дать ответ на данное требование в течение пяти рабочих дней.

На сегодняшний день невыполнение данного требования предусматривает наложение административной ответственности, и в частности, налогоплательщики могут быть оштрафованы на сумму 5000 рублей, а в случае повторного игнорирования сумма штрафа уже увеличится до 20 000 рублей.Если в отчетности была обнаружена опечатка, то в таком случае нужно будет сдавать пояснение с указанием следующих пунктов:

  1. полное наименование компании, которая отправляет отчетность;
  2. инициалы человека, составляющего документ, и его личная подпись.
  3. указание пояснений по поводу того, по какой причине возникла ошибка в документации и как она была исправлена.
  4. ИНН, ОГРН и КПП организации;
  5. ФИО и должность того лица, которому подается документ;
  6. указание номера того документа, в котором было указано требование о необходимости предоставления этой бумаги;

Точно такая же информация должна указываться в том случае, если сотрудники налоговых органов нашли какие-либо расхождения между информацией, указанной в справках.Налоговые инспекторы достаточно активно проверяют отчетность по новой форме 6-НДФЛ, регулярно проводя сверку показателей отчета по определенным контрольным соотношениям.При этом, если в процессе проведения проверки будут обнаружены какие-либо расхождения, то в таком случае с компании будут запрошены соответствующие пояснения или же уточненные декларации.В данном случае, чтобы избежать каких-либо штрафных санкций и других мер административной ответственности, предприниматели должны знать, как правильно заполняется образец пояснения в налоговую по 6-НДФЛ и что нужно учитывать в процессе оформления этой бумаги.После сдачи ф. 6-НДФЛ, налоговики изучают ее без присутствия специалиста компании. У налогового инспектора нередко возникают вопросы к представленному документу, или же в самой компании обнаружили ошибки и неточности в уже сданном отчете.Становится неизбежным написание письма-пояснения к расчету НДФЛ.Форма пояснения и его содержание не регламентировано ни инструкциями, ни нормативными документами.

Отсутствуют и методические указания. Поэтому приходится непосредственно работнику предприятия, скорее всего бухгалтеру, самостоятельно формировать текст.Писать пояснение необходимо так, чтобы в налоговой больше не оставалось вопросов.

Подходить к формированию текста документа нужно примерно с тех же позиций, как к мотивировке в процессе налоговой проверки.С 2016 года круг обязанностей налоговых агентов резко расширился. Каждый квартал приходится сдавать отчетность на бланке 6-НДФЛ. Как только он приходит в инспекцию, налоговики сразу же начинают изучать его.

Причем происходит это в рамках камерального контроля, в помещении ИФНС.

То есть присутствие представителя компании, которая сдала очередной расчет, не предполагается.Проблема в том, что в ходе такой ревизии у специалиста инспекции в ходе изучения вашей отчетности могут появиться вопросы к ее заполнению. И снять их может только налоговый агент. Но лучше – уметь предугадывать подобные ситуации.
Но лучше – уметь предугадывать подобные ситуации.

Когда, например, из-за ошибки в 6 НДФЛ пояснения в налоговую могли бы сразу прояснить положение компании и ее репутацию как добросовестного налогового агента.О самых распространенных таких ситуациях мы расскажем ниже и попутно приведем пример пояснений в налоговую по 6 НДФЛ. Законом форма и содержание этого приложения к расчету никак не регламентированы.

Поэтому свобода творчества – уже ваш козырь.

Но думается, что подход к данному документу должен быть примерно таким, когда даете пояснения в рамках налоговой проверки.Таким образом, если какие-либо данные в этом плане отсутствуют, то в таком случае нет и обязанности подачи 6-НДФЛ, но лучше всего заранее проинформировать налоговые органы, так как данная информация не может быть получена ими каким-либо другим путем.Если по данным Налоговой службе выплата прибыли могла произойти, то в таком случае уполномоченные сотрудники могут не только наложить административную ответственность на уполномоченных лиц, но еще и полностью заблокировать расчетный счет.Нулевые показания Достаточно часто случается такая ситуация, когда при наличии нулевых квартальных показателей в любом случае нет возможности просто ограничиться отправкой пояснительной записки, и требуется именно отчетность по форме 6-НДФЛ.Налоговые инспекторы достаточно активно проверяют отчетность по новой форме 6-НДФЛ, регулярно проводя сверку показателей отчета по определенным контрольным соотношениям.

При этом, если в процессе проведения проверки будут обнаружены какие-либо расхождения, то в таком случае с компании будут запрошены соответствующие пояснения или же уточненные декларации.Также расскажите, как компания исправила ошибку — сдала уточненку со старым КПП и нулевыми данными, а затем отправила исходный отчет с правильным номером. Именно так рекомендует делать ФНС в письме от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772.Сама служба в письме разъясняет, что если таким способом исправить расчет, то налоговики не вправе выписывать штраф. Сообщите об этом в жалобе. В конце потребуйте УФНС отменить решение проверяющих.Запишите в жалобе, что компания сама нашла и исправила ошибку в расчете.

Иначе УФНС посчитает, что компанию можно оштрафовать за недостоверные сведения в 6-НДФЛ на 500 рублей по части 1 статьи 126.1 НК РФ.Внимание Жалобу передайте через инспекцию, которая приняла решение.

Налоговики сами перешлют ее в УФНС в течение трех рабочих дней (п. 1 ст. 139 НК РФ).Передать письмо можно лично в канцелярию или окно приема документов, отправить по почте или через интернет.Образец пояснения в налоговую по 6 НДФЛ Важные оговорки В зависимости от обстоятельств нужно по-разному подходить к процедуре оформления отчетности, так как каждая отдельная ситуация предусматривает свои особенности оформления документов, а также необходимость в тех или иных ответных мерах.

Основные причины В первую очередь, сотрудники налоговой службы могут обнаружить недоимку путем сравнения сумм в отчетности с теми, которые по факту были перечислены в бюджет и указаны в расчетной карточке.В организацию часто приходят требования из налоговой о предоставлении пояснений расхождений в расчете 6-НДФЛ. Ситуации, когда могут возникнуть противоречия в данных, ошибки или неточности, разные.

Подробно рассмотрим, как написать пояснение в налоговую по 6-НДФЛ в 2018 году, если нашли расхождения и как объяснить их.Источник: https://vannacity.ru/nalogooblozhenie/poyasnenie-nalogovuyu-6-ndfl-obrazets/ > НДФЛ > Пояснительная записка по 6-НДФЛДекларации, подаваемые компанией в налоговый орган ежеквартально, могут нуждаться в некоторых пояснениях.

Основания для данный пояснений могут совершенно разными.

В статье рассмотрим как составляется пояснительная записка по 6-НДФЛ.Если за отчетный период компания не начисляла и не выплачивала заработную плату, то отчеты по НДФЛ становятся необязательными. Это связано с тем, что в соответствии со ст. 230 НК РФ, сдача сведений является обязательной для работодателей, исчисляющих и удерживающих НДСЛ с доходов своих сотрудников.Если данные отсутствуют, то заполнение отчета не потребуется.

230 НК РФ, сдача сведений является обязательной для работодателей, исчисляющих и удерживающих НДСЛ с доходов своих сотрудников.Если данные отсутствуют, то заполнение отчета не потребуется. При этом должны выполняться следующие условия:

  1. отсутствие трудовой деятельности;
  2. деятельность была прекращена в году, предшествующему отчетному;
  3. компания занята сезонными работами, для которых еще не наступило время;
  4. в компании числится только руководитель, которому не выплачивается зарплата.

Важно!

Если в компании возникают перечисленные обстоятельства, то ФНС необходимо уведомить об этом.

Для этого подается пояснительная записка, либо нулевая отчетность.

Это следует сделать для того, чтобы избежать возможных претензий и вопросов со стороны налоговой, а также не нарваться на штрафыОформить пояснение для налоговой по отчету 6-НДФЛ следует на фирменном бланке компании, содержащим все необходимые реквизиты:

  1. наименование организации полностью;
  2. контактные данные (можно указать электронную почту);
  3. ИНН, КПП и тд.
  4. почтовый адрес организации;

Обязательными в записке является регистрационный номер, дата и подпись руководителя.

Печать ставится в том случае, если компания от нее не отказалась.

Основной текст документа должен содержать причины, поясняющие возможность непредставления отчета или др. ситуации.Образец пояснительной записки 1Образец пояснительной записки 2В течение отчетного периода могут возникать ситуации, при которых отсутствие данных для отчета 6-НДФЛ не является причиной для непредставления отчета.

То есть, когда только пояснительной запиской обойтись не получится, а нужно сдавать именно отчет. Например, если компания налог рассчитала, но не выплатила в отчетном периоде, то расчет по НДФЛ уже не будет нулевой. В этом случае обязательно нужно отчитаться перед ФНС.Может возникнуть и такая ситуация, когда зарплата начислялась и перечислялась работникам только один раз на протяжении всего года.

В этом случае отчет необходимо заполнить нарастающим итогом, указывая начисленный и уплаченный налог с начала года. В соответствии с этим:

  1. если выплаты были только в 1 квартале, то отчет следует сдавать каждый квартал;
  2. если выплат не было до 3 квартала, то пояснительная записка подается за 1 квартал и за полугодие, а за 9 месяцев и год – сдаются отчеты;
  3. соответственно, если выплаты появились только в 4 квартале, то по квартальным отчетам направляются пояснительные записки, а за год – отчет.
  4. если выплаты были только во втором квартале, то за первый квартал в налоговую направляется пояснительная записка, а за 6, 9 месяцев и год – отчеты;

Налоговая не вправе отказать в принятие нулевого отчета.

Нулевой отчет может быть уместным также в том случае, если необходимо после него представить обновленную информацию. В этом случае своевременное направление нулевого отчета затем будет дополнено уточнением, который будет выступать в роли первичного. Это позволит компании избежать штрафных санкций за отсутствие отчета.Важно!

Иногда компании предпочитают направить в ФНС нулевой отчет, дабы избежать блокировки своего счета. Это связано с тем, что ФНС может не определить причину отсутствия отчета, что повлечет за собой блокировку счета.В том случае, если ФНС обнаружит ошибки, несоответствия или какие-либо противоречия в 6-НДФЛ, она потребует дачи пояснений и внесения исправлений в расчет. В этом случае уточненную форму необходимо подать в срок до 5 дней.

При нарушении данных сроков компании может грозить штраф до 5000 рублей.

В случае повторного игнорирования запроса налоговой, штраф возрастет уже до 20 тыс. рублей.Пояснения по декларации 6-НДФЛ налоговая может потребовать в следующем случае:

  1. несущественные ошибки на титульном листе (уточненка не требуется, но разъяснения нужны);
  2. сведения составлены верно, но расходятся с данными, указанными в других отчетах (например, в 2-НДФЛ);
  3. если не был сдан отчет, который ранее компания представляла;
  4. вычеты, предоставленные сотрудникам, не являются обоснованными.

В соответствии с требованиями, в разъяснении указывается следующая информация: данные о компании (наименование, адрес и реквизиты), информация о направляемом разъяснении и суть разъяснений.

Подписывается такой документ руководителем компании и ставится печать при ее наличии.

Специальной формы для пояснений не существует, поэтому компания составляет ее произвольно, главное, чтобы разъяснения были убедительными и мотивированными.Источник: http://buhland.ru/poyasnitelnaya-zapiska-po-6-ndfl/Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ — образец его оформления есть в нашей статье.

Оно не является обязательным документом, но может избавить лицо, не сдающее этот отчет из-за отсутствия данных, от возможных нежелательных последствий.Когда понадобятся пояснения к 6-НДФЛКак оформляется пояснительная записка к 6-НДФЛИтогиПояснение в налоговую по 6-НДФЛ желательно подавать в ситуации, когда у работодателя нет оснований для представления этого отчета. Не представлять его можно при отсутствии работников, которым на протяжении соответствующего отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) производились выплаты доходов.НК РФ (п. 2 ст. 230) прямо закрепляет обязанность подачи формы 6-НДФЛ за работодателем, исчисляющим и удерживающим налог на доходы физлиц.Поэтому отсутствие данных для заполнения этой формы автоматически снимает обязательность ее представления.Однако об этом обстоятельстве во избежание недоразумений лучше проинформировать налоговые органы, поскольку получить такую информацию им больше негде.Если по данным ИФНС выплаты доходов могли иметь место, то для работодателя появится не только риск привлечения к ответственности за непредставление отчета 6-НДФЛ (п.

1.2 ст. 126 НК РФ), но и опасность блокирования расчетного счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).Подробнее о санкциях, связанных с 6-НДФЛ, читайте в материале «Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ».При этом отсутствие данных для включения в отчет может быть вполне обоснованным для лиц:

  1. прекративших деятельность в году, предшествующем отчетному;
  2. не начавших деятельности;
  3. осуществляющих сезонные работы, приходящиеся на середину отчетного года.

Но в каждом конкретном случае лучше совершить упреждающие действия (сдать нулевую отчетность или дать письменные пояснения по сложившейся ситуации), чем создавать ту неопределенность, которая вызовет вопросы у налоговой и может привести к нежелательной ее реакции.Подача отчета с нулевыми показателями, от принятия которого ИФНС отказаться не вправе (письмо ФНС России от 04.05.Представленный в срок нулевой отчет можно будет просто уточнить, и это даст возможность избежать штрафа за непредставление отчетности, который неизбежно возникнет, если подачи отчета по сроку не было, а отчет с данными по доходу позже установленного срока будет подан как первичный.Подробнее о нулевой отчетности и вариантах отчетов для доходов, возникающих в разные периоды года, читайте в статье «Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?».Пояснительную записку оформляют на бланке письма работодателя, содержащем основные сведения о нем:

  1. ИНН;
  2. телефоны.
  3. наименование;
  4. адрес;

Письмо адресуется соответствующему налоговому органу, регистрируется с присвоением исходящего номера и даты, подписывается руководителем работодателя и заверяется печатью.В текстовой части письма в произвольной форме излагаются обстоятельства, в силу которых обязанность представления отчета 6-НДФЛ за указанный отчетный период у работодателя отсутствует.Вариант образца пояснения по 6-НДФЛ можно увидеть на нашем сайте.Скачать образецПодать такое письмо в ИФНС можно любым доступным способом:

  1. через почту, оставив себе копию письма;
  2. лично, принеся с собой 2 экземпляра документа с тем, чтобы на втором получить отметку о его принятии.
  3. по ТКС, предварительно отсканировав его;

В ходе любой хозяйственной деятельности у компании возникает ряд вопросов, касающихся заполнения отчетности, нюансов при заполнении и др.

Возможно, в вашей организации возникла спорная ситуация, и теперь требуется объясняться с налоговыми инспекторами.Приведем пример и образец пояснения в налоговую по 6-НДФЛ.При заполнении формы 6-НДФЛ и отправки её в налоговую инспекцию происходит сверка данных.

На основании сверяемых данных налоговики определяют, когда организация платила налог, происходило это на законном основании или с опозданием.В первую очередь, обращают внимание на строки 070 и 120.

В одной указывается сумма подоходного налога, в другой, 120, дата уплаты в государственную казну.Вся информация сверяется в автоматическом режиме.

В каком случае налоговики потребуют объяснений?

  1. Подоходный налог не был уплачен.
  2. Если удержанный налог больше уплаченного в бюджет.

Найдя расхождения, налоговики требуют разъяснений. Для этого организации нужно написать пояснительную в свободной форме.Пишется пояснительная в произвольной форме с обязательным с указанием всех реквизитов. Приведем пример №1, в котором начисление не соответствует удержанному с него подоходному налогу.Рассмотрим вариант, когда были сделаны удержания подоходного налога до выплаты заработанной платы.

При хозяйственной деятельности компании может возникнуть путаница, когда отражать подоходный налог в строке 070.Если в строку 070 внести сразу весь удержанный налог, то она совпадет со строкой 040 исчисленного налога.После уточнения налоговиков, что в строчке 070 нужно заполнять только ту сумму, которая была удержана с работников, сведения исправляются.Удержание должно отражаться в последний день месяца (БС-4-11/9194).

При исправлении в отчете 6-НДФЛ сумм строки 070 и 040 перестанут сходиться.И теперь ФНС стала требовать пояснения, почему это произошло. Значит, в пояснительной записке налоговикам нужно будет указать, что неточностей нет. Сами же суммы в строках 070 и 040 совпадать не могут.

В строку 070 были внесены суммы, которые были удержаны с сотрудников после начисления заработной платы.В пояснительной в налоговый орган нужно будет конкретно расписать, почему эти суммы должны расходиться. Если будет сделана запись, что ошибок нет, налоговый инспектор потребует повторного объяснения. Нужно конкретно произвести все расчёты и привести примеры разниц, тогда только можно будет удовлетворить требования НО.Смотрите также общие моменты про пояснительные в инспекцию в этом интересном видео:Требование налоговых органов давать пояснительные по заполнению 6-НДФЛ возможно в разных ситуациях.

Это могут быть:

  1. Неправильность в КПП или ОКМО.
  2. Неверный КБК при уплате подоходного налога.
  3. Арифметические ошибки при вычислении зарплаты и налога.
  4. Ошибки в реквизитах при заполнении отчетности.
  5. Неверные даты во втором разделе формы 6-НДФЛ.

В любом случае пояснительную в налоговую давать придется.

Важно грамотно составить объяснительную, прилагая все необходимы документы.

Это частично убережет компанию от дополнительных штрафных санкций и пени.Любая ошибка при заполнении отчетных документов создаст массу вопросов к компании. Даже простая орфографическая ошибка может не только потребовать написания объяснений, но и спровоцировать штраф 500 рублей.

Поэтому внимательность и аккуратность при заполнении документов является важным фактором. Источник:Работа над отчетными формами требует внимания и предварительного изучения алгоритма расчета.

Когда она выполняется впервые, трудно сделать все идеально и избежать ошибок. Оказывает влияние и человеческий фактор со стороны проверяющей организации.В случае обнаружения неточностей, никак не избежать того, чтобы предоставить пояснение в налоговую по 6 НДФЛ, образец которого показан ниже.После сдачи ф.

6-НДФЛ, налоговики изучают ее без присутствия специалиста компании. У налогового инспектора нередко возникают вопросы к представленному документу, или же в самой компании обнаружили ошибки и неточности в уже сданном отчете.Становится неизбежным написание письма-пояснения к расчету НДФЛ.Форма пояснения и его содержание не регламентировано ни инструкциями, ни нормативными документами. Отсутствуют и методические указания.

Поэтому приходится непосредственно работнику предприятия, скорее всего бухгалтеру, самостоятельно формировать текст.Источник: https://pravospb812.ru/nds/zapolnyaem-poyasnenie-v-nalogovuyu-po-6-ndfl-obrazets.html

Пояснения по 6-НДФЛ в налоговую

Copyright: фотобанк Лори Расчет 6-НДФЛ – одна из форм отчетности по подоходному налогу, которую налоговые агенты подают в ИФНС.

В ходе камеральной проверки расчета у инспекторов могут возникнуть различные вопросы, по которым они запрашивают соответствующие пояснения у агента. Каким образом следует отвечать на запрос пояснений по 6-НДФЛ, расскажем в этом материале. Форма 6-НДФЛ представляется налоговыми агентами ежеквартально, начиная с 2016 года (приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450).

Проверив полученный Расчет, при обнаружении несоответствий, неточностей или ошибок, налоговики могут направить требование о предоставлении пояснений, которое требует ответа, либо о внесении исправлений в Расчет. нужно предоставить в срок не позднее 5 рабочих дней после получения требования (п. 3 ст. 88 и п. 2 ст. 105.29 НК РФ).

Игнорировать требования налоговиков не стоит, т.к.

для налогового агента это чревато штрафом в размере 5000 руб., а при повторном неисполнении требования в течение календарного года – 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Какой-либо установленной формы для составления пояснений не существует, поэтому их можно оформить в произвольном виде.

Важно, чтобы пояснения были убедительно сформулированы и обоснованы. Прежде чем сдавать 6-НДФЛ, расчет необходимо проверить на соответствие контрольным соотношениям (письмо ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371).

Если этого не сделать, «камералка» выявит, например, несоответствие между данными расчета 6-НДФЛ и справками 2-НДФЛ, либо иные нарушения, из-за которых расчет не будет принят инспекцией. Перечень основных нарушений по форме 6-НДФЛ был недавно опубликован ФНС РФ в письме от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216. Частая причина для запроса пояснений налоговиками – техническая ошибка в расчете.

Налоговый агент может допустить обычную опечатку, которая исказит показатели и приведет к логическим несоответствиям.

Например, при внесении суммы налоговых вычетов указали лишний ноль, и в результате вычеты превысили сумму дохода.

Кроме пояснений в налоговую по 6-НДФЛ, образец которых мы приводим, необходимо подать в ИФНС исправленную форму с уточненными показателями.

Руководителю ИФНС России № 43 по г. Москве от ООО «Антарес» ИНН 7701111111/КПП 770000000 ОГРН 12345678910111 Исх № 12/34 от 19.11.2017 Пояснения В ответ на ваше требование № 0001-111-33/222 от 15.11.2017 г. сообщаем следующее: в представленном нами расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г.

допущена техническая ошибка – опечатка, в результате которой возникло несоответствие: сумма налоговых вычетов по строке 030 превысила сумму начисленного дохода по строке 020. Исправленный расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г представлен в ИФНС 19.11.2017 (копию прилагаем).

Приложение: копия расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г Генеральный директор Павлов В.В.

Павлов ИФНС может направить требование не только при обнаружении явных ошибок, но и в ряде других случаев. Поводом для истребования пояснений может послужить все, что заинтересовало инспекторов: расхождение между суммами удержанного и перечисленного налога, удержание НДФЛ ранее, чем выплачена зарплата, или отсутствие перечисления налога в бюджет и т.д. В таком случае по форме 6-НДФЛ пояснения налоговой даются без представления «уточненки», ведь отчет составлен верно, но необходимо объяснить причину возникшей ситуации.

Например, расхождение между начислением и перечислением налога возникло по вине банка, который не перевел вовремя средства с расчетного счета налогового агента. Для подтверждения своих слов нужно приложить к пояснениям все имеющиеся документы (выписки банка, копии платежек и т.п.).

Когда фирма, или ИП в течение отчетного года не производят начисления и выплаты физлицам, они не являются налоговыми агентами по НДФЛ. В связи с этим у них не возникает обязанности представлять отчетность по налогу, в том числе и нулевой расчет 6-НДФЛ.

Сообщать об этом в ИФНС организации и ИП тоже не обязаны, но инспекция вполне может затребовать пояснения и по этому поводу.

Приведем пример пояснения в налоговую по 6-НДФЛ при отсутствии данных для его заполнения: Руководителю ИФНС России № 47 по г. Москве от ООО «Волна» ИНН 7701111222/КПП 770000000 ОГРН 33345678910111 Исх № 12/34 от 19.11.2017 Пояснения В ответ на ваше требование № 0002-333-44/567 от 13.11.2017 г. сообщаем следующее: ООО «Волна» за период с 01.01.2017 по 30.09.2017 налоговым агентом по НДФЛ не являлось, исчисление, удержание и уплата НДФЛ в указанный период не производилось.

В связи с вышесказанным

«Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом»

по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г.

не предоставлялся. Генеральный директор Лавров А.М.

Лавров Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку 11:02 24 сентября 2013 12:47 22 сентября 2014 12:51 27 ноября 2014 НДС | 15:33 15 июня 2015 Налоги и взносы | 16:55 26 февраля 2016 Безналичные расчеты | 13:38 26 сентября 2017 Регистрация налогоплательщиков | 12:40 23 апреля 2018 Экономика и бизнес | 12:10 9 июля 2018 Налоги и взносы | 9:53 26 декабря 2018 Налоги и взносы | 18:15 27 марта 2021 Кадровое делопроизводство | 13:50 19 июня 2021 6-НДФЛ | 14:01 25 ноября 2015 6-НДФЛ 6-НДФЛ 6-НДФЛ | 10:34 8 февраля 2017 ККТ Пенсионеры Налоги и взносы Выплаты персоналу УСН 6-НДФЛ | 9:55 3 ноября 2021 Больничный лист КБК | 10:55 3 ноября 2021 Безналичные расчеты Налог на прибыль Кадровое делопроизводство Первичные документы Экономика и бизнес Налоги и взносы | 11:00 2 ноября 2021 ПСН, Спецрежимы, УСН Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+