Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Изменения по ндфл с отпускных в 6 ндфл в 2021

Изменения по ндфл с отпускных в 6 ндфл в 2021

Изменения по ндфл с отпускных в 6 ндфл в 2021

Как отразить отпускные в 6 НДФЛ: образец 2021 года


› Статья акутальна на: Ноябрь 2021 г. В данной статье – как в 2021 году отражать отпускные в расчете 6-НДФЛ с учетом последних разъяснений.

В общем случае для дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который работнику начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). Дата удержания НДФЛ будет совпадать с датой выплаты дохода, ведь налоговый агент обязан удержать налог из доходов физлица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Срок перечисления НДФЛ с отпускных, т.

е. крайняя дата, когда налоговый агент должен перечислить удержанный у физлица НДФЛ, — последний день месяца, в котором отпускные сотруднику были выданы. Отпускные показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены.

Начисленные, но не выплаченные отпускные в расчет не включайте.Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

  1. в строках 040 и 070 – НДФЛ с выплаченных отпускных.
  2. в строке 020 – все отпускные, выплаченные в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;

В разд. 2 покажите все отпускные, выплаченные в последнем квартале отчетного периода. Заполните отдельные блоки строк 100 – 140 для всех отпускных, выплаченных в один день, указав:

  1. в строках 100 и 110 – дату выплаты;
  2. в строке 120 – последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца;
  3. в строке 140 – удержанный с отпускных налог.
  4. в строке 130 – отпускные вместе с НДФЛ;

Пример: В декабре в отпуске были два работника.

У первого отпуск начался 3 декабря, у второго – 24 декабря.

Отпускные выплачены: НДФЛ с этих отпускных перечислен в день их выплаты. В 6-НДФЛ за 2018 г. отпускные отражены так: Отпускные, выплаченные 20.12.2018, в разд. 2 6-НДФЛ за 2018 г. показывать не надо.

Эти отпускные будут отражены в разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г.

Источник: Главная книга

  1. строка 130 – сумма дохода;
  2. строка 100 – дата выплаты отпускных;
  3. строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  4. строка 140 – сумма удержанного налога.
  5. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;

Мнение эксперта Поляков Пётр Борисович Адвокат с 6-летним стажем.

Специализация — гражданское право.

Опыт более 3 лет в составлении договоров. Выдать отпускные надо не позднее чем за три дня до ухода сотрудника в отпуск (ст. 136 ТК). Но даже если выдали деньги с опозданием, то дата дохода не меняется – это день фактической выдачи отпускных.

Если выплатили отпускные с опозданием, то сотруднику выдайте компенсацию – не менее 1/150 ставки ЦБ (ст. 236 ТК). Эта выплата не облагается НДФЛ, поэтому в расчете ее не отражайте

  1. строка 100 – дата выплаты отпускных;
  2. строка 130 – сумма дохода;
  3. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  4. строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  5. строка 140 – сумма удержанного налога.
  1. строка 140 – сумма удержанного налога.
  2. строка 130 – сумма дохода;
  3. строка 100 – дата выплаты отпускных;
  4. строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  5. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;

Сотрудник получает доход в виде отпускных в день выплаты денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Неважно, на какие дни приходится сам отдых.

Заполняйте выплату в одном блоке строк 100–140 в периоде, когда выдали отпускные.

  1. строка 130 – сумма дохода;
  2. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  3. строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  4. строка 140 – сумма удержанного налога;
  5. строка 100 – дата выплаты отпускных;
  1. строка 100 – последний рабочий день перед отпуском;
  2. строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
  3. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  4. строка 140 – сумма удержанного налога.
  5. строка 130 – сумма дохода;

дату фактического получения доходов в денежной форме определяют как день выплаты (перечисления на банковский счет) такого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ); удержать начисленную сумму налога налоговые агенты обязаны непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ); перечислить суммы исчисленного и удержанного налога налоговый агент обязан не позднее дня, следующего за днем выплаты (за некоторым исключением) (п.

6 ст. 226 НК РФ). При этом в отношении дохода в виде оплаты труда в целях исчисления НДФЛ предусмотрено специальное положение, согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признают последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ). Удержание НДФЛ с отпускных также производят на дату их выплаты (п.

4 ст. 226 НК РФ). Соответственно, даты, отражаемые по строке 100 и по строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении таких выплат, будут совпадать. Пункт 4.2 порядка заполнения формы 6-НДФЛ (утв.

приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) предусматривает отдельное заполнение строк 100—140 в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, но различные сроки перечисления НДФЛ.

Вместе с тем порядок определения даты перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного с отпускных, с 2016 года регулируется специальной нормой (абзац второй п. 6 ст. 226 НК РФ): при выплате таких доходов налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Это означает, что срок перечисления НДФЛ с доходов в виде отпускных определяют как последнее число месяца, в котором фактически произведена выплата отпускных.

Соответственно, именно эту дату нужно отразить по строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении вида дохода «Суммы отпускных выплат». Мнение эксперта Поляков Пётр Борисович Адвокат с 6-летним стажем. Специализация — гражданское право. Опыт более 3 лет в составлении договоров. Операцию по выплате работнику 27.06.2016 отпускных нужно отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие, составляемого на отчетную дату 30.06.2016, следующим образом: по строке 100 указывают дату 27.06.2016; по строке 110 — 27.06.2016; по строке 120 — 30.06.2016; по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.
Операцию по выплате работнику 27.06.2016 отпускных нужно отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие, составляемого на отчетную дату 30.06.2016, следующим образом: по строке 100 указывают дату 27.06.2016; по строке 110 — 27.06.2016; по строке 120 — 30.06.2016; по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

Оплату отпуска производят не позднее чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК РФ). Расчет среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска (ст.

139 ТК РФ) производится исходя из фактически начисленной работнику заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя зарплата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Вместе с тем в приведенном примере дата окончания расчетного периода для исчисления среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска (30.06.2016) наступила уже после срока оплаты отпуска.

В связи с чем после окончания календарного месяца средний заработок пересчитывают, а работнику в ближайший день выплаты зарплаты производят соответствующую доплату.

После окончания календарного месяца в связи с пересчетом среднего заработка работнику в ближайший день выплаты зарплаты (08.07.2016) произведена соответствующая доплата отпускных. Так как эта выплата фактически произведена уже в июле 2016 г., то отражать ее нужно будет в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г.

(на 30 сентября) следующим образом: по строке 100 указывают дату 08.07.2016; по строке 110 — 08.07.2016; по строке 120 — 01.08.2016 (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ); по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

Положением об оплате труда организации может быть предусмотрена единовременная выплата к ежегодному отпуску. Данная выплата не является материальной помощью (социальной выплатой), а представляет собой, по сути, поощрительную (стимулирующую) выплату, которая начисляется и выплачивается одновременно с отпускными выплатами и в полном объеме облагается НДФЛ. Статья 129 Трудового кодекса определяет стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) как один из элементов заработной платы (оплаты труда работника).

Отсюда можно сделать вывод, что единовременная выплата к отпуску, носящая стимулирующий, поощрительный характер, в целях главы 23 Налогового кодекса не может быть отнесена к виду дохода с кодом 2000

«Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)»

. Какого-либо особого порядка исчисления, удержания и уплаты НДФЛ, а также отдельного кода для такого вида дохода, как единовременная выплата к ежегодному отпуску, предусмотренная Положением об оплате труда, нет. По мнению автора, рассматриваемая единовременная выплата может быть отнесена к иным доходам по коду дохода 4800.

В связи с тем, что положениями главы 23 Налогового кодекса установлены различные сроки перечисления налога с доходов в виде отпускных выплат и в виде поощрительных (стимулирующих) выплат, отнесение данной единовременной выплаты к виду дохода «Суммы отпускных выплат» может повлечь некорректное заполнение строки 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

При этом в разделе 2 формы 6-НДФЛ применительно к такому доходу отражают следующие даты: по строке 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» указывают день выплаты (перечисления) единовременной выплаты к отпуску (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ); по строке 110 раздела 2 «Дата удержания налога» — ту же дату, что и в строке 100, то есть дату выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ); по строке 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» — день, следующий за датой выплаты рассматриваемого дохода (п.

6 ст. 226 НК РФ). Не надо путать фактическую дату уплаты и срок уплаты НДФЛ.

Исходя из положений абзаца второго пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226 Налогового кодекса правомерным является перечисление удержанного НДФЛ как в день выплаты дохода в виде отпускных, так и в любой последующий день текущего месяца (включая последнее число месяца, в котором выплачены отпускные). Если сотрудникам платили отпускные или увольняющиеся работники получали компенсации за отпуск, который не успели использовать, эти доходы нужно облагать налогом и включать в Расчет по форме 6-НДФЛ. Отражение в Расчете таких доходов и НДФЛ, удержанного с них, имеет свои особенности, поскольку отпускные выплаты и компенсация к оплате труда не относятся.

Как заполнить форму 6-НДФЛ, если имела место оплата отпусков или выплата отпускной компенсации увольняющемуся сотруднику, рассмотрим в этой статье. Увольняющемуся с работы сотруднику нужно выплатить компенсацию за все отпуска, которые тот не успел использовать до момента своего ухода (ст. 127 ТК РФ). Компенсацию за отпуск не считают доходом в виде оплаты труда, но и к отпускным выплатам ее отнести тоже нельзя, поэтому дата получения здесь определяется как день перечисления или выплаты компенсации работнику (пп.1 п.1 ст.

223 НК РФ). Напомним, что в отличие от других компенсаций при увольнении, отпускная облагается подоходным налогом. Поскольку в день увольнения выплачиваются все суммы, причитающиеся работнику, отпускная компенсация выплачивается одновременно с расчетом по зарплате (ст.

140 ТК РФ). НДФЛ с компенсации следует уплатить в бюджет в тот же срок, что и налог с зарплаты — день, следующий за днем выплаты денег работнику.

В ООО «Остров» 16 августа был уволен сотрудник. В тот же день ему было выплачено:

  1. НДФЛ с удержан в общей сумме 2990 рублей.

В Разделе 2 зарплата сотрудникам будет отражена по месяцам в общем порядке, а зарплату и компенсацию уволенному сотруднику выделим отдельным блоком: Строка 120 – сроки уплаты в бюджет НДФЛ с зарплаты и отпускной компенсации совпадают — это день, следующий за днем их выплаты работнику, то есть 17.08.16.

  1. строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в отчетном периоде (включая НДФЛ)
  2. строка 070 — удержанный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
  3. строка 040 — начисленный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020

Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.

  1. строка 140 — сумма НДФЛ
  2. строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
  3. строка 100 — дата выплаты отпускных
  4. строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
  5. строка 110 — дата выплаты отпускных

Если последний день месяца выплаты отпускных (строка 120) приходится на выходной день, то указывается первый рабочий день следующего месяца (Письма ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@; от 01.08.2016 № БС-3-11/3504@; от 01.08.2016 №

  1. строка 070 — 7 150
  1. строка 140 — 3 250
  2. строка 120 — 31.01.2017
  3. строка 100 — 20.03.2017
  4. строка 110 — 20.01.2017
  5. строка 120 — 31.03.2017
  6. строка 100 — 20.01.2017
  7. строка 110 — 20.03.2017
  8. строка 140 — 3 900

Рекомендуем статьи в Школе бухгалтера:

  1. строка 070 — 3 900
  2. строка 040 — 3 900
  1. строка 100 — 04.04.2017
  2. строка 110 — 04.04.2017
  3. строка 120 — 30.04.2017
  4. строка 140 — 3 900

В Письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@ рассмотрена ситуация, при которой отпускные начислены и выплачены в одном налоговом периоде, а срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде.

  1. строка 040 — 3 900
  2. строка 070 — 3 900

Раздел 2 за 1 квартал 2017 года

  1. строка 100 — 30.12.2016
  2. строка 110 — 30.12.2016
  3. строка 120 — 09.01.2017
  4. строка 140 — 3 900

Датой фактического получения дохода при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, является последний рабочий день. Поэтому компенсация за неиспользованный отпуск отражается в расчете 6-НДФЛ за период, на который приходится последний день работы (Письмо ФНС РФ от 11.05.2016 №

  1. строка 070 — 3 900
  2. строка 040 — 3 900
  1. строка 100 — 24.03.2017
  2. строка 140 — 3 900
  3. строка 120 — 31.03.2017
  4. строка 110 — 24.03.2017

Согласно HK РФ, ст.223, датой получения вознаграждения физлицами за выполнение трудовых обязанностей, считается последний день текущего месяца. Но отражение отпускных в 6 НДФЛ предусмотрено законодательством по другим параметрам.

В данном случае не имеет значения, что дата начала отпуска может быть в следующем месяце или даже отчетного периоде.

Нарушение норм ТК РФ чревато серьезными последствиями для работодателя. Датой удержания налога с отпускных является день фактичекского перечисления средств физлицу. Работодатель обязан произвести удержание в день выплаты данного вида прибыли.

В отношении срока перечисления отпускных тоже есть нюансы, в отличии, например от перевода НДФЛ с зарплаты.

Показать операцию отчисления отпускных в 6 НДФЛ необходимо до конца месяца, в котором они были выплачены работнику.

Но если 30 (31) число приходится на выходной день, то перевод средств придется произвести в следующем месяце (в первый рабочий день).

Даты получения отпускных и удержания налога совпадают, а его перечисление в региональный бюджет должно быть произведено в рамках того же календарного месяца.

Заполнение отчетности по разделам несколько отличается порядком внесения данных:

  • В первой части сведения фиксируются нарастающим итогом с января, то есть по истечении 12 месяцев (отчетный период), отражается совокупное значение произведенных выплат по каждому виду дохода, в данном случае отпускных.
  • Во 2 разделе формы 6 НДФЛ отражаются значения за 3 месяца, с учетом дат произведенных выплат за этот период. В этой части операции проводятся с учетом требований, рассмотренных ранее.

Если детальнее рассмотреть заполнение 1 раздела, то выплата отпускных должна быть произведена либо в текущем периоде, либо в предыдущих (фиксируется суммарное значение произведенных выплат с начала года).

Для отражения сведений используются строки:

  1. 070 – удержанный подоходный налог.
  2. 040 – исчисленный НДФЛ;
  3. 020 – начисленные отпускные (включая НДФЛ);

При заполнении декларации могут возникнуть затруднения с тем, как отразить в отчете 6 НДФЛ отпускные, рассчитанные и начисленные физицу при уходе на законные 28 календарных дней отдыха (или часть из них).

Процедура отличается от проведения аналогичных операций по доходу в виде оплаты труда. Порядок отражения по разделам: Мнение эксперта Поляков Пётр Борисович Адвокат с 6-летним стажем. Специализация — гражданское право. Опыт более 3 лет в составлении договоров.
Что касается отражения рассматриваемого вида вознаграждения, переходящего на другой отчетный квартал, то здесь все осуществляется по стандартным правилам:

  1. во второй части отчетности необходимо показать даты и суммы дохода с НДФЛ (удержанного и перечисленного в бюджет) соответствующие дню непосредственной выплаты.

То есть порядок заполнения отчетности в данном случае определяется фактом начисления и выплаты денежных средств сотрудникам, уходящим в отпуск.

Не исключены ситуации, когда может потребоваться перерасчет произведенных отчислений после сдачи отчетности:

  • Перерасчет может быть произведен по законным основаниям (отзыв из отпуска раньше срока, оформление листа нетрудоспособности в период пребывания на отдыхе и т.д.). Здесь оформление отличается от предыдущего случая. Отразить пересчитанные суммы можно в отчете того квартала, в котором они были произведены.
  • При начислении НДФЛ была допущена ошибка или сведения отражены некорректно. В этом случае придется сдать уточненный отчет с внесенными исправлениями.

Автор статьи Адвокат с 6-летним стажем.

Специализация — гражданское право. Опыт более 3 лет в составлении договоров. Отличная статья 0 Помогла статья?

Оцените её

Загрузка.

Разъяснено, как заполнять 6‑НДФЛ в связи периодом нерабочих дней

22 мая 22 мая 2021 Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет Из-за периода нерабочих и праздничных дней срок перечисления НДФЛ с отпускных и зарплаты за март был перенесен на 12 мая.

В связи с этим операции по выплате отпускных и зарплаты нужно отразить как в расчете 6-НДФЛ за I квартал, так и в расчете за полугодие 2021 года. Подробности — в письме ФНС . Напомним, что расчет 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату (соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря). Раздел 1 расчета составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Раздел 1 расчета составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то данная операция отражается в периоде завершения.

Согласно пункту 2 статьи НК РФ, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п.

4 ст. НК РФ). При этом работодатель обязан перечислять налог не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода. При выплате работнику дохода в виде отпускных НДФЛ перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Какую дату нужно указывать в строке 120 «Срок перечисления налога» в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в случае, если день уплаты НДФЛ попадает на нерабочий день?

Отвечая на этот вопрос, авторы письма сослались на пункт 7 статьи НК РФ. Эта норма гласит: в случаях, когда последний день срока выпадает на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Соответственно, если день перечисления налога попадает на нерабочий или выходной день, то в строке 120 расчета 6-НДФЛ нужно указать ближайший рабочий день.

Как известно, периоды с 30 марта по 30 апреля, а также с 6 по 8 мая являлись нерабочими (указы Президента РФ , , от 28.04.20 № 294), а дни с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая — выходными и нерабочими праздничными.

В связи с этим срок уплаты налоговыми агентами НДФЛ, приходящийся на период с 30 марта по 8 мая 2021 года, был перенесен на 12 мая. Для наглядности авторы письма привели пример заполнения расчета 6-НДФЛ.

Суммы оплаты отпуска за март 2021 год, выплаченные работникам организации в марте 2021 года, подлежат отражению в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2021 года.

При заполнении раздела 2 расчета за полугодие выплату отпускных нужно отразить следующим образом:

  1. по строке 120 «Срок перечисления налога» — 12.05.2020;
  2. по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — XX.03.2020;
  3. по строке 110 «Дата удержания налога» — ХХ.03.2020;
  4. по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.

Заработная плата за март 2021 года, выплаченная 10 апреля, также подлежит отражению в разделе 1 расчета за I квартал 2021 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2021 года. При заполнении раздела 2 расчета за полугодие выплату зарплаты нужно отразить следующим образом:

  1. по строке 120 «Срок перечисления налога» — 12.05.2020;
  2. по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.03.2020;
  3. по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
  4. по строке 110 «Дата удержания налога» — 10.04.2020;

50 898 50 898 50 898 50 898Популярное за неделю21 73816 661224 71888 30621 134

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные в 2021 году

Актуально на 10 декабря 2021 Время для прочтения: 6 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание В данной статье – как в 2021 году отражать отпускные в расчете 6-НДФЛ с учетом последних разъяснений. В общем случае для дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который работнику начислен доход (п.

2 ст. 223 НК РФ). Однако по отпускным эта дата определяется как день выплаты дохода (письмо Минфина России от 26.01.2015 № 03-04-06/2187).

Напомним, что выплатить отпускные работодатель-налоговый агент обязан работнику не позднее 3 рабочих дней до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Дата удержания НДФЛ будет совпадать с датой выплаты дохода, ведь налоговый агент обязан удержать налог из доходов физлица при их фактической выплате (п.

4 ст. 226 НК РФ). Срок перечисления НДФЛ с отпускных, т. е. крайняя дата, когда налоговый агент должен перечислить удержанный у физлица НДФЛ, — последний день месяца, в котором отпускные сотруднику были выданы.

Отпускные считаются полученными в день их выплаты, а налог с этих сумм необходимо перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ). Отпускные показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены.

Начисленные, но не выплаченные отпускные в расчет не включайте.

В разд. 1 укажите:

  1. в строках 040 и 070 – НДФЛ с выплаченных отпускных.
  2. в строке 020 – все отпускные, выплаченные в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;

В разд. 2 покажите все отпускные, выплаченные в последнем квартале отчетного периода. Заполните отдельные блоки строк 100 – 140 для всех отпускных, выплаченных в один день, указав:

  1. в строке 140 – удержанный с отпускных налог.
  2. в строках 100 и 110 – дату выплаты;
  3. в строке 130 – отпускные вместе с НДФЛ;
  4. в строке 120 – последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца;

Не показывайте в разд.

2 отпускные, выплаченные в последнем месяце квартала, если последний день этого месяца выходной. Отразите их в разд. 2 6-НДФЛ за следующий квартал. Например, отпускные, выплаченные в декабре 2021 г., не включайте в разд.

2 6-НДФЛ за 2021 г. Ведь срок уплаты налога с этих отпускных по ст. 226 НК РФ – 09.01.2021. Пример: В декабре в отпуске были два работника.

У первого отпуск начался 3 декабря, у второго – 24 декабря. Отпускные выплачены: 29.11.2018 первому работнику – 47 000 руб.

НДФЛ с них 6 110 руб.; 20.12.2018 второму работнику – 25 000 руб. НДФЛ с них 3 250 руб. НДФЛ с этих отпускных перечислен в день их выплаты.

Общая сумма отпускных, выплаченных за 4 квартал, – 72 000 руб.

(47 000 руб. + 25 000 руб.), НДФЛ с них 9 360 руб. (6 110 руб. + 3 250 руб.). В 6-НДФЛ за 2018 г. отпускные отражены так: Отпускные, выплаченные 20.12.2018, в разд.

2 6-НДФЛ за 2018 г. показывать не надо. Эти отпускные будут отражены в разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г.

Источник: Главная книга

  1. строка 140 – сумма удержанного налога.
  2. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  3. строка 130 – сумма дохода;
  4. строка 100 – дата выплаты отпускных;
  5. строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;

Выдать отпускные надо не позднее чем за три дня до ухода сотрудника в отпуск (ст. 136 ТК). Но даже если выдали деньги с опозданием, то дата дохода не меняется – это день фактической выдачи отпускных.

Если выплатили отпускные с опозданием, то сотруднику выдайте компенсацию – не менее 1/150 ставки ЦБ (ст. 236 ТК). Эта выплата не облагается НДФЛ, поэтому в расчете ее не отражайте

  1. строка 130 – сумма дохода;
  2. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  3. строка 140 – сумма удержанного налога.
  4. строка 100 – дата выплаты отпускных;
  5. строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;

Доход в виде отпускных признают на дату выплаты, а НДФЛ перечисляют в последний день месяца, в котором выдали деньги сотруднику (п.

6 ст. 226 НК, письмо Минфина от 28.03.2018 № 03-04-06/19804).

  1. строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  2. строка 130 – сумма дохода;
  3. строка 140 – сумма удержанного налога.
  4. строка 100 – дата выплаты отпускных;
  5. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;

Сотрудник получает доход в виде отпускных в день выплаты денег (подп.

1 п. 1 ст. 223 НК). Неважно, на какие дни приходится сам отдых.

Заполняйте выплату в одном блоке строк 100–140 в периоде, когда выдали отпускные. Отпускные:

  1. строка 140 – сумма удержанного налога;
  2. строка 100 – дата выплаты отпускных;
  3. строка 130 – сумма дохода;
  4. строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  5. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;

Зарплата:

  1. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  2. строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
  3. строка 100 – последний рабочий день перед отпуском;
  4. строка 140 – сумма удержанного налога.
  5. строка 130 – сумма дохода;

23.03.2017 26.01.2018 04.04.2018 18.12.2018 18.06.2019 26.08.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Как заполнить 6-НДФЛ по итогам оплачиваемых нерабочих дней (1 и 2 кв. 2021)

Автор: Актуально на 26 мая 2021 Время для прочтения: 6 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание На заполнение отчетов по НДФЛ в 2021 году повлияли несколько факторов: во-первых, наличие нерабочих оплачиваемых дней и связанных с ними изменений в текущем порядке работы, во-вторых, изменение сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с коронавирусом и карантином.

Как заполнить 6-НДФЛ за 1 и 2 квартал 2021 года? Разъясняем, опираясь на комментарии ФНС.

Также смотрите: О том, как правильно сформировать отчёт 6-НДФЛ с учетом периода нерабочих дней и переносов сроков его сдачи, рассказали налоговики в . Основной подход рекомендован такой: к неизменным правилам заполнения отчетности 6-НДФЛ следует применить правила переноса сроков уплаты НДФЛ. Неизменными остались следующие требования:

  1. в в форме 6-НДФЛ данные вносят нарастающим итогом с начала года;
  2. в 6-НДФЛ показывают операции, которые произошли только за отчетный квартал (3 месяца). Если операция начата в одном отчетном периоде, а завершена в другом, отражать ее следует в периоде завершения;
  3. заполняют на отчетную дату (в 2021 г. это – 31.03.2020, 30.06.2020, 30.09.2021 и 31.12.2020);
  4. порядок удержания налога из дохода физлица при выплате ( НК РФ) не меняется. Обязанность перечислить налог в бюджет на следующий день после удержания тоже осталась прежней.

Что нужно ставить в «Срок перечисления налога» в 6-НДФЛ, если день уплаты налога пришелся на нерабочий день по президентскому указу?

Налоговики в отсылают к НК РФ. Там сказано, что в случаях, когда: “последний день срока выпадает на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.” Следовательно, день перечисления НДФЛ, попавший на нерабочий коронавирусный, переходит на ближайший рабочий день. Дни с 30 марта по 30 апреля, а также с 6 по 8 мая – оплачиваемые нерабочие (указы , и ).

Дни с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая — выходные и нерабочие праздничные.

Срок уплаты налоговыми агентами НДФЛ, выпавший на период с 30 марта по 8 мая 2021 года, перенесён на 12 мая.

Именно эту дату нужно было указывать в 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 – по выплатам, произведенным с 30 марта по 11 мая. ВАЖНО!По мнению ФНС, изложенному в , сдвиг сроков уплаты НДФЛ распространяется только на тех налоговых агентов, кто прекратил работу и отправил сотрудников на нерабочие дни.

Для предприятий и ИП, продолжавших деятельность в нерабочие дни, сроки уплаты НДФЛ с зарплаты остались без изменений. ПРИМЕР Зарплата в компании за 1 квартал 2021 года составила:

  1. февраль – 300 000 руб;
  2. январь – 300 000 руб;
  3. март – 300 000 руб.

За март 2021 перевод на карты отправленным на нерабочие дни сотрудникам сделали 10 апреля 2021.

За 1 квартал 2021 сумма мартовской зарплаты попадет только в 6-НДФЛ. С учетом переносов на нерабочие дни 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 выглядит так: Напомним, что сроки сдачи расчета 6-НДФЛ перенесены на 3 месяца для всех плательщиков.

Поэтому расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года необходимо сдать не позднее 30 июля 2021 года.

Таким образом, перенос сроков сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 не связан с изменениями сроков уплаты НДФЛ. На заполнение расчета 6-НДФЛ за 1 и 2 квартал 2021 влияют нерабочие дни, введенные по указам Президента.

Чтобы правильно проставить даты в Раздел 2, нужно помнить про общие принципы заполнения расчета и последовательно применять изменения в законодательстве, влияющие на сроки уплаты удержанного НДФЛ в бюджет.

21.11.2019 26.05.2021 17.04.2021 07.07.2021 11.04.2021 13.07.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

4 примера отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ

При подготовке формы 6-НДФЛ бухгалтеры сталкиваются с трудностями, как отражать те или иные суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные налоговым агентом. В статье рассмотрим, как правильно отразить отпускные выплаты в четырех различных ситуациях. На основании профстандарта каждый специалист может наметить для себя конкретные .

Для этого достаточно пройти обучение в Школе Бухгалтера. Все наши курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер». Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ утвержден В расчете 6-НДФЛ отпускные отражаются в том периоде, в котором они фактически выплачены.

В Письмах ФНС РФ , указано, что при выплате доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Начисленные, но не выплаченные отпускные, в расчет 6-НДФЛ не включаются. Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты. Дата перечисления НДФЛ с отпускных — это последнее число месяца, в котором они выплачены.

Раздел 1

  1. строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в отчетном периоде (включая НДФЛ)
  2. строка 040 — начисленный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
  3. строка 070 — удержанный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020

Раздел 2 Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.

  1. строка 100 — дата выплаты отпускных
  2. строка 110 — дата выплаты отпускных
  3. строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
  4. строка 140 — сумма НДФЛ
  5. строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных

Если последний день месяца выплаты отпускных (строка 120) приходится на выходной день, то указывается первый рабочий день следующего месяца (Письма ФНС РФ ; ; от .

Отпускные выплачены:

  1. 20 января 2017 — 25 000 рублей, НДФЛ — 3 250 рублей перечислен в день выплаты отпускных
  2. 20 марта 2017 — 30 000 рублей, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных

Раздел 1

  1. строка 070 — 7 150
  2. строка 020 — 55 000 (25 000 + 30 000)
  3. строка 040 — 7 150 (3 250 + 3 900)

Раздел 2

  1. строка 140 — 3 250
  2. строка 120 — 31.01.2017
  3. строка 110 — 20.03.2017
  4. строка 120 — 31.03.2017
  5. строка 100 — 20.01.2017
  6. строка 130 — 30 000
  7. строка 130 — 25 000
  8. строка 140 — 3 900
  9. строка 110 — 20.01.2017
  10. строка 100 — 20.03.2017

Рекомендуем статьи в Школе бухгалтера:

  1. .
  2. .
  3. .

Отпускные 30 000 рублей начислены 31 марта 2017 года, выплачены 4 апреля 2017 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных.

Указанные отпускные в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не отражаются.

Они отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2017 года Раздел 1

  1. строка 040 — 3 900
  2. строка 070 — 3 900
  3. строка 020 — 30 000

Раздел 2

  1. строка 140 — 3 900
  2. строка 130 — 30 000
  3. строка 120 — 30.04.2017
  4. строка 100 — 04.04.2017
  5. строка 110 — 04.04.2017

В рассмотрена ситуация, при которой отпускные начислены и выплачены в одном налоговом периоде, а срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде. Отпускные 30 000 рублей выплачены 30 декабря 2016 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных, начало отпуска и срок перечисления НДФЛ — 9 января 2017 года, так как 31.12.2016 — выходной день, следовательно, срок переносится на первый рабочий день — 09.01.2017.

Раздел 1 за 2016 год

  1. строка 020 — 30 000
  2. строка 040 — 3 900
  3. строка 070 — 3 900

Раздел 2 за 1 квартал 2017 года

  1. строка 120 — 09.01.2017
  2. строка 130 — 30 000
  3. строка 100 — 30.12.2016
  4. строка 140 — 3 900
  5. строка 110 — 30.12.2016

Датой фактического получения дохода при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, является последний рабочий день.

Поэтому компенсация за неиспользованный отпуск отражается в расчете 6-НДФЛ за период, на который приходится последний день работы (). 24.03.2017 в день увольнения выплачена компенсация за неиспользованный отпуск 30 000 рублей, в том числе — НДФЛ 3 900 рублей. Раздел 1

  1. строка 040 — 3 900
  2. строка 070 — 3 900
  3. строка 020 — 30 000

Раздел 2

  1. строка 110 — 24.03.2017
  2. строка 130 — 30 000
  3. строка 140 — 3 900
  4. строка 100 — 24.03.2017
  5. строка 120 — 31.03.2017

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

48 520 Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Астахова Е. Ю. Запись вебинара

Как в 6-НДФЛ отражаются больничные и отпускные, выплаченные в марте 2021 года

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

04.06.2021 подписывайтесь на наш канал

ФНС разъяснила, как в расчетах 6-НДФЛ отражаются больничные пособия и отпускные, выплаченные работникам в марте 2021 года. Ведомство напоминает, что при выплате работнику пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

При этом нормы статьи 6.1 НК РФ устанавливают, что срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем.

В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Президентские указы от 25.03.2021 № 206, от 02.04.2021 № 239 и от 28.04.2021 № 294 с 30.03.2021 по 03.04.2020, с 04.04.2021 по 30.04.2020, а также с 06.05.2021 по 08.05.2021 включительно.

В этих указах перечислены организации, в отношении которых не распространены нормы об установлении нерабочих дней.

Таким образом, для организаций, не подпадающих под исключение, срок уплаты удержанного с выплат работникам НДФЛ, приходящийся на дату с 30.03.2021 по 08.05.2021 включительно, . Соответственно, если организация не подпадает под исключение в президентских указах, то суммы оплаты отпуска за март 2021 год и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам в марте 2021 года, отражаются в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2021 года. При этом в разделе 2 расчета за полугодие 2021 года при выплате отпускных за март 2021 год (или пособий по временной нетрудоспособности):

  1. по строке 120 — 12.05.2021 (с учетом положений пунктов 6 и 7 статьи 6.1 Кодекса);
  2. по строке 110 — ХХ.03.2020;
  3. по строке 100 указывается ХХ.03.2020;
  4. по строкам 130, 140 — соответствующие суммовые показатели.

Если же организация подпадет под исключение и нормы о нерабочих днях на нее не распространяются, то суммы отпускных за март 2021 год и больничных пособий, выплаченных работникам в марте 2021 года, отражаются в расчете 6-НДФЛ за Iквартал 2021 года.

При этом в разделе 2 при выплате дохода в виде сумм оплаты отпуска за март 2021 год (или в виде пособий по временной нетрудоспособности):

  1. по строке 120 — 31.03.2020;
  2. по строке 100 указывается ХХ.03.2020;
  3. по строке 110 — ХХ.03.2020;
  4. по строкам 130, 140 — соответствующие суммовые показатели.

Соответствующие разъяснения приведены в письме от 28.05.2021 № БУХПРОСВЕТ Расчет 6-НДФЛ предоставляют все организации и ИП, которые являются налоговыми агентами по НДФЛ и выплачивают физлицам зарплату, дивиденды или иные денежные вознаграждения. Расчет представляется не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом.

Налоговые агенты обязаны сдавать 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, а также за год.

По итогам года расчет по форме 6-НДФЛ предоставляется не позднее 1 марта. Расчеты в электронной форме обязаны сдавать все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек.

Другие работодатели вправе отчитываться на бумажных носителях. Начиная с отчетности за 2021 год, в расчет по форме 6-НДФЛ будут включаться сведения, указываемые в справках 2-НДФЛ (сведения о доходах физлиц и суммах налога, удержанных и перечисленных в бюджет). Сами справки в ИФНС сдаваться не будут.

Непредставление 6-НДФЛ является основанием для привлечения к ответственности по п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Штраф составляет 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Несоблюдение электроной формы расчета по влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый расчет (ст. 119.1 НК РФ). Кроме того, несвоевременное представление расчета по форме 6-НДФЛ повлечет блокировку банковского счета налогоплательщика. Темы: , , , , Рубрика: , , , Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 18 ноября 2021 года — 1C:Лекторий: 11 ноября 2021 года (среда, все желающие, начало в 12:00) — 1C:Лекторий: 12 ноября 2021 года (начало в 10.00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Переходящий отпуск.

Как не запутаться с перечислением НДФЛ, вычетами и отчетностью

Ни одна организация — плательщик налога на прибыль или единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, в штате которой числятся работники, не обходится без такой операции как предоставление сотрудникам ежегодных отпусков. Соответственно, компания должна оплатить отдых работников исходя из их среднего заработка.

Довольно часто дни отпуска приходятся на разные месяцы календарного года, причем иной раз они попадают на разные отчетные (налоговые) периоды.

Рассмотрим нюансы налогообложения, связанные с исчислением НДФЛ по переходящим отпускам, выплачиваемых работникам предприятия и порядок отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ.

Отпускные облагаются НДФЛ в общем порядке (п.

1 ст. 210 НК РФ), Согласно п.

1 ст. 226 НК РФ при выдаче отпускных (в том числе по переходящим отпускам) Организация обязана исчислить и удержать НДФЛ. При этом работодатель обязан удерживать НДФЛ как налоговый агент (п.

п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Удержание налога производится на дату выплаты отпускных, то есть работник получает суммы отпускных уже за минусом НДФЛ (пп.

1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст.

226 НК РФ, , ). Организация — работодатель, выступая в роли налогового агента, должна перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с отпускных, не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть, бухгалтер перечисляет НДФЛ с отпускных в том месяце, когда они были начислены и выплачены. И, если возникает ситуация, что сотрудник идет в отпуск, допустим, 2 октября 2021 года, то отпускные ему бухгалтер начисляет не позднее 29 сентября 2021 года, а НДФЛ необходимо перечислить не позднее 30 сентября 2021.

Поскольку время отпуска оплачивают авансом, налог удерживают сразу со всей суммы отпускных, даже если отпуск приходится на несколько месяцев. При выплате отпускных налоговую базу по НДФЛ уменьшают на сумму налоговых вычетов положенных работнику за тот месяц, в котором он идет в отпуск. Несмотря на то, что в случае с «переходящими» отпускными фактически сотрудник в одном месяце получает зарплату и «отпускные» за два месяца, стандартные вычеты следует предоставлять только за один из них.

Таким образом, вычет может быть предоставлен или с отпускных, или с заработной платы. Стандартные налоговые вычеты за следующий месяц будут учтены налоговым агентом при определении налоговой базы нарастающим итогом с начала года за тот месяц с учетом ограничения, установленного пп.

4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса (350 тыс. руб.). На это указано, в частности, в .

Таким образом, причитающиеся работнику вычеты, предоставляются в общем порядке за текущий месяц, то есть распределять на вычеты, приходящиеся на сумм отпускных за текущий и следующий месяцы не надо.Пример Работнику был предоставлен основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней с 25 июня по 8 июля 2021 года включительно. Работник имеет одного ребенка, в связи с чем ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 руб.

На момент выплаты отпускных доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 руб. Аванс по зарплате за отработанное время был выдан работнику в первой половине месяца — 15 июня 20216 года в размере 10 000 руб. НДФЛ с этой суммы не удерживался.

30 июня 2021 года была начислена заработная плата за июнь, за фактически отработанное время, в размере 22 500 руб. (с 1 по 24 июня 2021 года). Отпускные начислены в размере 13 500 руб., в том числе за июнь 2021 года −7 500 руб., за июль 2021 года — 8 000 руб. При расчете НДФЛ с отпускных был учтен вычет за июнь 2021 года.

Сумма НДФЛ с отпускных составила 1 573 руб. — (13 500 руб. — 1 400 руб.) х 13%. 20 июня 2021 года работник получил отпускные в размере 11 927 руб.

(13 500 руб. —1 573 руб.). На дату начисления заработный платы за июнь, доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 руб. Поэтому за работником сохраняется право на стандартный вычет.

Но так как вычет за июнь был уже применен при выплате отпускных, то с общей суммы заработной платы необходимо удержать НДФЛ в размере 2 925 руб. (22 500 руб. х 13%). Тогда заработную плату за июнь работник получит в размере 9 575 руб.

(22 500 руб.-2 925 руб.-10 000 руб.). Отчет 6-НДФЛ — это форма, с помощью которой налогоплательщики отчитываются по налогу на доходы физических лиц.

В ней они должны указывать информацию о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период.

Сдавать его все работодатели обязаны каждый квартал.

Форму отчета, порядок заполнения 6 НДФЛ и его предоставления определяет приказ . В начале 2018 года в него внесли изменения , который вступил в силу 26 марта 2018 года. Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 25 человек и более.

Если организация отчитывается меньше чем за 25 человек, то форму можно сдать на бумажном носителе. Сумма налога заполняется в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

Если отпуск начался в одном квартале, а закончился в другом, то расчет по форме 6-НДФЛ заполняется в обычном порядке.

Отпускные по общему правилу включаются в 6-НДФЛ за период, когда они выплачены.

Таким образом, в расчете следует отразить только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). В расчете 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены.

Исключение — если организация выплатила отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной. Тогда срок перечисления НДФЛ по отпускным наступит в следующем периоде (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).

Такие отпускные нужно включить в разд. 1 в периоде их выплаты, а в разд.

2 расчета 6-НДФЛ уже в следующем периоде.

Например, если отпускные выплачены в декабре и 31 декабря является выходным днем, то в разд.

1 их нужно включить за этот год, а в разд. 2 — в I квартале следующего года (). В разд. 1 нужно (ст. 216 НК РФ, п.

п. 3.1, 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

  1. по строке 040 указать НДФЛ, исчисленный со всех доходов с начала года, в том числе с отпускных;
  2. по строке 020 включить сумму отпускных в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года;
  3. по строке 070 указать общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с отпускных.
  4. по строке 060 отразить общее количество физлиц, которые получили выплаты, в том числе отпускные;

В разд. 2 нужно отразить (п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ): по строкам 100 и 110 в качестве даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ — день выплаты отпускных (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ);

  1. по строке 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если такой день попадает на выходной, то сроком перечисления налога будет рабочий день, следующий за последним днем месяца, в котором выплачены отпускные (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ);
  2. по строке 130 — сумму выплаченных отпускных без вычитания суммы удержанного НДФЛ;

по строке 140 — сумму удержанного с отпускных НДФЛ.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+